Tính Thuế Thu Nhập Cổ Tức Đài Loan: Khai Báo Gộp Hay Riêng Lẻ Có Lợi Hơn?

Thu nhập từ đầu tư chứng khoán cũng được coi là một phần thu nhập của mỗi người, vì vậy chính phủ sẽ đánh thuế bạn khi có thu nhập từ cổ tức.

Tại sao không được giảm thuế khi đầu tư thất bại?

Thu nhập từ cổ tức không được tính vào Khấu trừ Đặc biệt cho Tiết kiệm và Đầu tư. Khấu trừ Đặc biệt cho Tiết kiệm và Đầu tư áp dụng cho thu nhập như lãi tiền gửi ngân hàng.

Phương Thức Đánh Thuế Cổ Tức

1. Đánh Thuế Gộp (Consolidated Taxation)

Thu nhập từ cổ tức được coi là thu nhập tổng hợp chung và được tính gộp. Do đó, tỷ lệ phần trăm thuế được xác định bởi thuế suất lũy tiến, có nghĩa là bạn sẽ bị đánh thuế ở mức 5%, 12%, 20%, 30%, hoặc 40% tùy thuộc vào mức thu nhập của bạn.

Thu Nhập Tổng Hợp Ròng	Thuế Suất	Chênh Lệch Lũy Tiến
0 ~ 540,000	5%	0
Trên 540,000 ~ 1,210,000	12%	37,800
Trên 1,210,000 ~ 2,420,000	20%	134,600
Trên 2,420,000 ~ 4,530,000	30%	376,600
Trên 4,530,000	40%	829,600

Ưu Đãi Giảm Thuế Khi Đánh Thuế Gộp

Đánh thuế gộp cung cấp ưu đãi giảm 8.5% thuế trên cổ tức, nhưng số tiền giảm tối đa là 80,000.

Vì vậy, nếu thu nhập từ cổ tức là 10,000, sẽ có thêm hạn mức 850 không bị đánh thuế. Tuy nhiên, do giới hạn giảm thuế, khi thu nhập từ cổ tức cao hơn 941,176, số tiền giảm thuế cổ tức sẽ luôn là 80,000.

Thu Nhập Cổ Tức	Số Tiền Giảm Thuế Cổ Tức
10,000	850
941,176	80000
1,000,000	80000

Số Tiền Nộp Thuế Gộp = (Thu Nhập Tổng Hợp + Thu Nhập Cổ Tức) * Thuế Suất Lũy Tiến - Thu Nhập Cổ Tức * 8.5% (Tối đa 80,000)

2. Đánh Thuế Riêng Lẻ (Separate Taxation)

Thu nhập từ cổ tức được tính riêng khỏi thu nhập tổng hợp, chịu thuế suất cố định là 28%, không có giới hạn số tiền hoặc bậc thuế.

Đánh thuế riêng lẻ không có ưu đãi giảm 8.5%, vì vậy thuế suất thực tế cho cổ tức sẽ như sau:

Thuế Suất Lũy Tiến `Gộp`	Giảm Thuế `Gộp`	Thuế Suất Thực Tế `Gộp` (Thuế Lũy Tiến - Giảm Thuế)	Thuế Suất `Riêng Lẻ`
5%	8.5%	-3.5% (Hoàn thuế cổ tức)	28%
12%	8.5%	3.5%	28%
20%	8.5%	11.5%	28%
30%	8.5%	21.5%	28%
40%	8.5%	`31.5%`	`28%`

Bạn sẽ thấy rằng khi thuế suất lũy tiến gộp ở mức 40%, sau khi trừ đi ưu đãi giảm 8.5%, thuế suất thực tế là 31.5%, cao hơn mức 28% của đánh thuế riêng lẻ. Do đó, nếu thuế suất lũy tiến gộp của bạn là 40%, bạn nên chọn đánh thuế riêng lẻ cho cổ tức để nộp thuế thấp hơn.

Số Tiền Nộp Thuế Riêng Lẻ = Thu Nhập Tổng Hợp * Thuế Suất Lũy Tiến + Thu Nhập Cổ Tức * 28%

Tại Sao Lại Được Giảm Thuế Cổ Tức?

Việc đầu tư vào các công ty hoặc mua cổ phiếu công ty được khuyến khích vì nó cho phép mọi người sử dụng vốn của họ để đầu tư và đổi mới. Điều này dẫn đến sự tiến bộ xã hội, giúp các công ty có nhiều tiền hơn để tuyển dụng nhân tài và tạo ra nhiều cơ hội việc làm hơn, đưa toàn xã hội phát triển theo chu kỳ tích cực.

Công ty có tiền => Đầu tư => Tuyển dụng nhân tài => Đổi mới tạo ra nhiều giá trị và thu nhập hơn => Xã hội tiến bộ

Do đó, chính phủ liên tục khuyến khích mọi người mua cổ phiếu và đầu tư. Để đạt được mục tiêu này, thu nhập từ cổ tức đủ điều kiện để được giảm thuế, khuyến khích nhiều người hơn đầu tư tiền nhàn rỗi của họ vào thị trường và làm cho xã hội ngày càng tiến bộ.

Phương Thức Khai Báo Nào Hiệu Quả Về Chi Phí Hơn?

A. Sử dụng `khấu trừ đặc biệt cho trẻ mẫu giáo` và `khấu trừ đặc biệt cho chăm sóc dài hạn`

Cả khấu trừ đặc biệt cho trẻ mẫu giáo và khấu trừ đặc biệt cho chăm sóc dài hạn đều có điều khoản loại trừ người giàu. Nếu thuế suất thu nhập tổng hợp là 20% trở lên, hoặc nếu sử dụng Đánh Thuế Riêng Lẻ Cổ Tức 28%, thì không thể sử dụng các khoản khấu trừ này.

Khấu Trừ Đặc Biệt	Số Tiền Khấu Trừ	Tình Huống Sử Dụng
Khấu trừ đặc biệt cho trẻ mẫu giáo	Tối đa 120,000	Gia đình có trẻ em dưới 5 tuổi, có thể khai báo là người phụ thuộc và sử dụng khoản khấu trừ này
Khấu trừ đặc biệt cho chăm sóc dài hạn	Tối đa 120,000	Thuê người chăm sóc hoặc ở trong cơ sở chăm sóc dài hạn cho phép sử dụng khoản khấu trừ này

Tình Huống Khuyên Dùng Đánh Thuế Cổ Tức Gộp

Cần sử dụng khấu trừ đặc biệt cho trẻ mẫu giáo và khấu trừ đặc biệt cho chăm sóc dài hạn
Thu Nhập Tổng Hợp + Thu Nhập Cổ Tức dẫn đến thuế suất lũy tiến thấp hơn 20%