การคำนวณภาษีเงินปันผลหุ้นไต้หวัน: ยื่นรวมหรือยื่นแยก แบบไหนคุ้มกว่ากัน?

รายได้จากการลงทุนในหุ้นก็ถือเป็นส่วนหนึ่งของรายได้บุคคล ดังนั้นเมื่อมีรายได้จากเงินปันผล รัฐบาลจะเรียกเก็บภาษีจากคุณ

ทำไมตอนลงทุนขาดทุนถึงไม่มีการลดหย่อนภาษี?

รายได้จากเงินปันผลไม่นับรวมใน การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับการออมและการลงทุน การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับการออมและการลงทุนจะใช้กับรายได้ เช่น ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร เป็นต้น

วิธีการจัดเก็บภาษีเงินปันผล

1. การยื่นภาษีแบบรวม (Consolidated Taxation)

รายได้จากเงินปันผลจะถูกนำไปรวมกับรายได้สุทธิทั่วไปและคำนวณร่วมกัน ดังนั้นเปอร์เซ็นต์ของภาษีจึงกำหนดโดยอัตราภาษีแบบก้าวหน้า ซึ่งหมายความว่าคุณจะถูกเก็บภาษีที่ 5%, 12%, 20%, 30%, หรือ 40% ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของคุณ

รายได้สุทธิรวม	อัตราภาษี	ส่วนต่างสะสม
0 ~ 540,000	5%	0
เกิน 540,000 ~ 1,210,000	12%	37,800
เกิน 1,210,000 ~ 2,420,000	20%	134,600
เกิน 2,420,000 ~ 4,530,000	30%	376,600
เกิน 4,530,000	40%	829,600

สิทธิประโยชน์ลดหย่อนภาษีสำหรับการยื่นแบบรวม

การยื่นภาษีแบบรวมให้สิทธิลดหย่อนภาษีเงินปันผล 8.5% แต่จำนวนเงินลดหย่อนสูงสุดคือ 80,000

ดังนั้น หากรายได้จากเงินปันผลคือ 10,000 ก็จะมีโควตาเพิ่มเติม 850 ที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่เนื่องจากมีขีดจำกัดการลดหย่อนภาษี เมื่อรายได้จากเงินปันผลสูงกว่า 941,176 จำนวนเงินลดหย่อนภาษีเงินปันผลจะเป็น 80,000 เสมอ

รายได้เงินปันผล	จำนวนเงินลดหย่อนภาษีเงินปันผล
10,000	850
941,176	80000
1,000,000	80000

ภาษีที่ต้องชำระแบบยื่นรวม = (รายได้รวม + รายได้เงินปันผล) * อัตราภาษีแบบก้าวหน้า - รายได้เงินปันผล * 8.5% (สูงสุด 80,000)

2. การยื่นภาษีแบบแยก (Separate Taxation)

รายได้จากเงินปันผลจะถูกคำนวณแยกต่างหากจากรายได้รวม โดยเสียภาษีในอัตราคงที่ 28% โดยไม่มีการจำกัดจำนวนเงินหรือขั้นบันได

การยื่นภาษีแบบแยกไม่มีสิทธิประโยชน์ลดหย่อน 8.5% ดังนั้นอัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับเงินปันผลจะเป็นดังนี้:

อัตราภาษีแบบก้าวหน้า `แบบรวม`	การลดหย่อน `แบบรวม`	อัตราภาษีที่แท้จริง `แบบรวม` (อัตราก้าวหน้า - ลดหย่อน)	อัตราภาษี `แบบแยก`
5%	8.5%	-3.5% (คืนภาษีเงินปันผล)	28%
12%	8.5%	3.5%	28%
20%	8.5%	11.5%	28%
30%	8.5%	21.5%	28%
40%	8.5%	`31.5%`	`28%`

คุณจะพบว่าเมื่ออัตราภาษีแบบก้าวหน้าแบบรวมอยู่ที่ 40% หลังจากหักสิทธิประโยชน์ลดหย่อน 8.5% แล้ว อัตราภาษีที่แท้จริงคือ 31.5% ซึ่งสูงกว่า 28% ของการยื่นแบบแยก ดังนั้นหากอัตราภาษีแบบก้าวหน้าแบบรวมของคุณอยู่ที่ 40% คุณควรเลือกการยื่นภาษีเงินปันผลแบบแยกเพื่อจ่ายภาษีที่ต่ำกว่า

ภาษีที่ต้องชำระแบบยื่นแยก = รายได้รวม * อัตราภาษีแบบก้าวหน้า + รายได้เงินปันผล * 28%

ทำไมถึงมีการลดหย่อนภาษีเงินปันผล?

การลงทุนในบริษัทหรือการซื้อหุ้นบริษัทได้รับการสนับสนุนเพราะช่วยให้ผู้คนใช้เงินทุนของตนเพื่อการลงทุนและนวัตกรรม สิ่งนี้นำไปสู่ความก้าวหน้าทางสังคม ทำให้บริษัทมีเงินทุนมากขึ้นในการจ้างงานผู้มีความสามารถ และสร้างโอกาสงานมากขึ้น ขับเคลื่อนสังคมไปสู่วงจรการพัฒนาที่ดี

บริษัทมีเงิน => การลงทุน => จ้างผู้มีความสามารถ => นวัตกรรมสร้างมูลค่าและรายได้เพิ่มขึ้น => ความก้าวหน้าของสังคม

ดังนั้น รัฐบาลจึงสนับสนุนให้ทุกคนซื้อหุ้นและลงทุนอย่างต่อเนื่อง เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ รายได้จากเงินปันผลจึงมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี เพื่อกระตุ้นให้ผู้คนนำเงินออมมาลงทุนในตลาดมากขึ้น และทำให้สังคมก้าวหน้ายิ่งขึ้น

วิธีการยื่นแบบไหนคุ้มค่ากว่ากัน?

A. การใช้ `การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับเด็กก่อนวัยเรียน` และ `การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับการดูแลระยะยาว`

ทั้ง การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับเด็กก่อนวัยเรียน และ การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับการดูแลระยะยาว มีข้อกำหนดการยกเว้นสำหรับผู้มีรายได้สูง หากอัตราภาษีเงินได้รวมอยู่ที่ 20% หรือมากกว่า หรือหากใช้ การยื่นแยกภาษีเงินปันผล 28% จะไม่สามารถใช้การลดหย่อนเหล่านี้ได้

การหักลดหย่อนพิเศษ	จำนวนเงินลดหย่อน	สถานการณ์การใช้งาน
การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับเด็กก่อนวัยเรียน	สูงสุด 120,000	ครอบครัวมีเด็กอายุต่ำกว่า 5 ปี สามารถอ้างสิทธิ์เป็นผู้อยู่ในอุปการะและใช้การลดหย่อนนี้ได้
การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับการดูแลระยะยาว	สูงสุด 120,000	มีการจ้างผู้ดูแลหรือพักอยู่ในสถานดูแลระยะยาว สามารถใช้การลดหย่อนนี้ได้

สถานการณ์ที่แนะนำสำหรับ การยื่นภาษีเงินปันผลแบบรวม

จำเป็นต้องใช้ การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับเด็กก่อนวัยเรียน และ การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับการดูแลระยะยาว
รายได้รวม + รายได้เงินปันผล ส่งผลให้อัตราภาษีแบบก้าวหน้าต่ำกว่า 20%