Расчет налога на дивиденды в Тайване: консолидированная или раздельная декларация?

Доход от инвестиций в акции также считается частью дохода каждого человека, поэтому правительство будет облагать вас налогом при наличии дивидендного дохода.

Почему нет снижения налогов при неудачных инвестициях?

Дивидендный доход не учитывается в Специальном вычете для сбережений и инвестиций. Специальный вычет для сбережений и инвестиций применяется к таким доходам, как проценты по банковским депозитам.

Методы налогообложения дивидендов

1. Консолидированное налогообложение

Дивидендный доход рассматривается как общий совокупный доход и рассчитывается вместе. Следовательно, процент налога определяется прогрессивной налоговой ставкой, что означает, что вы будете облагаться налогом в размере 5%, 12%, 20%, 30% или 40% в зависимости от уровня вашего дохода.

Чистый совокупный доход	Налоговая ставка	Прогрессивная разница
0 ~ 540,000	5%	0
Свыше 540,000 ~ 1,210,000	12%	37,800
Свыше 1,210,000 ~ 2,420,000	20%	134,600
Свыше 2,420,000 ~ 4,530,000	30%	376,600
Свыше 4,530,000	40%	829,600

Преимущество снижения налога при консолидированном налогообложении

Консолидированное налогообложение предлагает снижение налога на 8.5% по дивидендам, но максимальная сумма снижения составляет 80,000.

Таким образом, если дивидендный доход составляет 10,000, есть дополнительная квота 850, которая не облагается налогом. Однако из-за лимита снижения налога, когда дивидендный доход превышает 941,176, сумма снижения налога на дивиденды всегда будет составлять 80,000.

Дивидендный доход	Сумма снижения налога на дивиденды
10,000	850
941,176	80000
1,000,000	80000

Платеж по консолидированному налогу = (Совокупный доход + Дивидендный доход) * Прогрессивная налоговая ставка - Дивидендный доход * 8.5% (Макс 80,000)

2. Раздельное налогообложение

Дивидендный доход рассчитывается отдельно от совокупного дохода, облагается по фиксированной ставке 28%, без ограничения суммы или ступеней.

Раздельное налогообложение не имеет преимущества снижения на 8.5%, поэтому эффективная налоговая ставка для дивидендов выглядит примерно так:

`Консолидированная` прогрессивная ставка	`Консолидированное` снижение	`Консолидированная` эффективная ставка (Прогрессивная ставка - Снижение)	`Раздельная` ставка
5%	8.5%	-3.5% (Возврат налога на дивиденды)	28%
12%	8.5%	3.5%	28%
20%	8.5%	11.5%	28%
30%	8.5%	21.5%	28%
40%	8.5%	`31.5%`	`28%`

Вы обнаружите, что когда консолидированная прогрессивная налоговая ставка составляет 40%, после вычета преимущества снижения 8.5%, эффективная ставка составляет 31.5%, что выше, чем 28% при раздельном налогообложении. Поэтому, если ваша консолидированная прогрессивная налоговая ставка составляет 40%, вам следует выбрать раздельное налогообложение для дивидендов, чтобы платить меньше налогов.

Платеж по раздельному налогу = Совокупный доход * Прогрессивная налоговая ставка + Дивидендный доход * 28%

Почему существует снижение налога на дивиденды?

Инвестирование в компании или покупка акций компаний поощряется, потому что это позволяет людям использовать свои средства для инвестиций и инноваций. Это ведет к социальному прогрессу, дает компаниям больше денег для найма талантов и создает больше рабочих мест, двигая все общество к позитивному циклу развития.

У компании есть деньги => Инвестиции => Найм талантов => Инновации создают больше стоимости и дохода => Социальный прогресс

Поэтому правительство постоянно побуждает всех покупать акции и инвестировать. Для достижения этой цели дивидендный доход имеет право на снижение налога, поощряя больше людей инвестировать свои свободные деньги в рынок и делая общество все более прогрессивным.

Какой метод декларации более выгоден?

А. Использование `специального вычета для детей дошкольного возраста` и `специального вычета по долгосрочному уходу`

Как специальный вычет для детей дошкольного возраста, так и специальный вычет по долгосрочному уходу имеют пункты исключения богатства. Если ставка совокупного подоходного налога составляет 20% или выше, или если используется Раздельное налогообложение дивидендов (28%), эти вычеты не могут быть заявлены.

Специальный вычет	Сумма вычета	Сценарий использования
Специальный вычет для детей дошкольного возраста	Макс 120,000	В семье есть дети до 5 лет, можно заявить как иждивенцев и использовать этот вычет
Специальный вычет по долгосрочному уходу	Макс 120,000	Использование сиделки или пребывание в учреждении долгосрочного ухода позволяет использовать этот вычет