Cálculo do Imposto de Renda sobre Dividendos de Ações de Taiwan: Declaração Consolidada ou Separada?

A renda de investimentos em ações também é considerada parte da renda de cada pessoa, portanto, o governo cobrará impostos quando houver renda de dividendos.

Por que não há redução de impostos quando o investimento falha?

A renda de dividendos não é contabilizada na Dedução Especial para Poupança e Investimento. A Dedução Especial para Poupança e Investimento aplica-se a rendimentos como juros de depósitos bancários.

Métodos de Tributação de Dividendos

1. Tributação Consolidada

A renda de dividendos é tratada como renda abrangente geral e é calculada em conjunto. Portanto, a porcentagem do imposto é determinada pela alíquota progressiva, o que significa que você será tributado em 5%, 12%, 20%, 30% ou 40%, dependendo do seu nível de renda.

Renda Abrangente Líquida	Alíquota	Diferença Progressiva
0 ~ 540,000	5%	0
Acima de 540,000 ~ 1,210,000	12%	37,800
Acima de 1,210,000 ~ 2,420,000	20%	134,600
Acima de 2,420,000 ~ 4,530,000	30%	376,600
Acima de 4,530,000	40%	829,600

Benefício de Redução de Imposto na Tributação Consolidada

A tributação consolidada oferece uma redução de imposto de 8.5% sobre dividendos, mas o valor máximo de redução é 80,000.

Portanto, se a renda de dividendos for 10,000, há uma cota extra de 850 que não precisa ser tributada. No entanto, devido ao limite de redução de imposto, quando a renda de dividendos for superior a 941,176, o valor da redução de imposto sobre dividendos será sempre 80,000.

Renda de Dividendos	Valor da Redução de Imposto sobre Dividendos
10,000	850
941,176	80000
1,000,000	80000

Pagamento de Imposto Consolidado = (Renda Abrangente + Renda de Dividendos) * Alíquota Progressiva - Renda de Dividendos * 8.5% (Máx 80,000)

2. Tributação Separada

A renda de dividendos é calculada separadamente da renda abrangente, tributada a uma alíquota fixa de 28%, sem limite de valor ou faixas.

A tributação separada não tem o benefício de redução de 8.5%, portanto, a alíquota efetiva para dividendos se parece mais com isso:

Alíquota Progressiva `Consolidada`	Redução `Consolidada`	Alíquota Efetiva `Consolidada` (Alíquota Progressiva - Redução)	Alíquota `Separada`
5%	8.5%	-3.5% (Reembolso de Dividendos)	28%
12%	8.5%	3.5%	28%
20%	8.5%	11.5%	28%
30%	8.5%	21.5%	28%
40%	8.5%	`31.5%`	`28%`

Você descobrirá que quando a alíquota progressiva consolidada está em 40%, depois de deduzir o benefício de redução de 8.5%, a alíquota efetiva é 31.5%, que é maior do que os 28% da tributação separada. Portanto, se sua alíquota progressiva consolidada for 40%, você deve escolher a tributação separada para dividendos para pagar menos impostos.

Pagamento de Imposto Separado = Renda Abrangente * Alíquota Progressiva + Renda de Dividendos * 28%

Por Que Existe Redução de Imposto sobre Dividendos?

O investimento em empresas ou a compra de ações de empresas é incentivado porque permite que as pessoas usem seus fundos para investimento e inovação. Isso leva ao progresso social, dá às empresas mais dinheiro para recrutar talentos e cria mais oportunidades de emprego, movendo toda a sociedade em direção a um ciclo positivo de desenvolvimento.

Empresa tem dinheiro => Investimento => Recrutar talentos => Inovação cria mais valor e renda => Progresso social

Portanto, o governo continuamente incentiva todos a comprar ações e investir. Para atingir esse objetivo, a renda de dividendos é elegível para redução de impostos, incentivando mais pessoas a investir seu dinheiro ocioso no mercado e fazendo a sociedade progredir cada vez mais.

Qual Método de Declaração é Mais Econômico?

A. Uso de `dedução especial para crianças em idade pré-escolar` e `dedução especial para cuidados de longo prazo`

Tanto a dedução especial para crianças em idade pré-escolar quanto a dedução especial para cuidados de longo prazo têm cláusulas de exclusão de riqueza. Se a alíquota de imposto de renda abrangente for 20% ou superior, ou se usar Tributação Separada para Dividendos (28%), essas deduções não podem ser reivindicadas.

Dedução Especial	Valor da Dedução	Cenário de Uso
Dedução especial para crianças em idade pré-escolar	Máx 120,000	Família tem crianças menores de 5 anos, pode reivindicar como dependentes e usar esta dedução
Dedução especial para cuidados de longo prazo	Máx 120,000	Usar um cuidador ou ficar em uma instalação de cuidados de longo prazo permite o uso desta dedução

Situação Recomendada para Tributação Consolidada de Dividendos

Precisa usar dedução especial para crianças em idade pré-escolar e dedução especial para cuidados de longo prazo
Renda Abrangente + Renda de Dividendos resulta em uma alíquota progressiva inferior a 20%