台湾の配当所得税計算：総合課税と分離課税、どちらがお得？

株式投資からの収入も個人の収入の一部とみなされるため、配当収入がある場合、政府は課税します。

投資に失敗したとき、なぜ減税されないのですか？

配当所得は貯蓄投資特別控除には含まれません。貯蓄投資特別控除は銀行預金の利息などの収入が対象です。

配当課税方式

配当収入を一般的な総合所得収入として合算して計算します。そのため、課税の割合は累進税率によって決まり、収入状況に応じて5%、12%、20%、30%、40%の税金が課されます。

総合課税では配当に対して8.5%の減税優遇がありますが、減税額の上限は80,000です。

したがって、配当収入が10,000の場合、追加で850の枠が非課税となります。しかし、減税額に制限があるため、配当収入が941,176を超える場合、配当減税額は一律80,000となります。

総合課税納税額 = (総合所得 + 配当所得) * 総合所得累進税率 - 配当所得 * 8.5% (上限 80,000)

配当収入を総合所得とは分けて計算し、固定税率28%で課税されます。金額の上限や段階はありません。

分離課税には8.5%の減税優遇がありません。そのため、配当の課税税率は以下のようになります：

`総合`課税累進税率	`総合`課税優遇	`総合`課税実質税率(累進税率 - 優遇)	`分離`課税税率
5%	8.5%	-3.5% (配当還付)	28%
12%	8.5%	3.5%	28%
20%	8.5%	11.5%	28%
30%	8.5%	21.5%	28%
40%	8.5%	`31.5%`	`28%`

総合累進税率が40%の場合、減税優遇の8.5%を差し引くと、実質税率は31.5%となり、分離課税の28%よりも高くなることがわかります。したがって、総合累進税率が40%の場合は、配当分離課税を選択した方が、税金を安く抑えることができます。

分離課税納税額 = 総合所得 * 総合所得累進税率 + 配当所得 * 28%

企業への投資や自社株買いを奨励するのは、人々が資金を投資やイノベーションに回すようにするためです。これにより社会全体が進歩し、投資を受けた企業はより多くの資金で人材を採用でき、より多くの雇用機会を創出し、社会全体が前向きな好循環へと発展していきます。

企業に資金 => 投資 => 人材採用 => イノベーションによる価値と収入の創出 => 社会の進歩

そのため、政府は皆さんに株式投資を継続的に奨励しています。この奨励の目的を達成するために、配当収入は減税の対象となり、より多くの人が余剰資金を市場に投資し、社会をますます進歩させるようになるのです。

幼児学前特別控除と長期介護特別控除、これら2つの控除には富裕層排除条項があります。総合所得税率が20%以上の場合、または配当分離課税 28%を使用する場合、この控除は利用できません。

特別控除	控除額	使用シナリオ
幼児学前特別控除	最大 120,000	家庭に5歳以下の幼児がおり、扶養親族としてこの控除を利用できる場合
長期介護特別控除	最大 120,000	介護者を雇っている、または長期介護施設に入所している場合、この控除を利用できる