Calcul de l'impôt sur le revenu des dividendes d'actions à Taïwan : déclaration consolidée ou séparée ?

Les revenus tirés des investissements boursiers sont également considérés comme faisant partie du revenu de chacun, c’est pourquoi le gouvernement vous imposera lorsqu’il y a des revenus de dividendes.

Pourquoi n’y a-t-il pas de réduction d’impôt lorsque l’investissement échoue ?

Les revenus de dividendes ne sont pas comptabilisés dans la Déduction spéciale pour l'épargne et l'investissement. La Déduction spéciale pour l’épargne et l’investissement s’applique aux revenus tels que les intérêts des dépôts bancaires.

Méthodes d’imposition des dividendes

1. Imposition consolidée

Les revenus de dividendes sont traités comme un revenu global général et sont calculés ensemble. Par conséquent, le pourcentage d’impôt est déterminé par le taux d’imposition progressif, ce qui signifie que vous serez imposé à 5%, 12%, 20%, 30% ou 40% selon votre niveau de revenu.

Revenu global net	Taux d’imposition	Différence progressive
0 ~ 540,000	5%	0
Plus de 540,000 ~ 1,210,000	12%	37,800
Plus de 1,210,000 ~ 2,420,000	20%	134,600
Plus de 2,420,000 ~ 4,530,000	30%	376,600
Plus de 4,530,000	40%	829,600

Avantage de réduction d’impôt en imposition consolidée

L’imposition consolidée offre une réduction d’impôt de 8,5% sur les dividendes, mais le montant maximum de la réduction est de 80,000.

Ainsi, si le revenu de dividendes est de 10,000, il y a un quota supplémentaire de 850 qui n’a pas besoin d’être imposé. Cependant, en raison de la limite de réduction d’impôt, lorsque le revenu de dividendes est supérieur à 941,176, le montant de la réduction d’impôt sur les dividendes sera toujours de 80,000.

Revenu de dividendes	Montant de la réduction d’impôt sur les dividendes
10,000	850
941,176	80000
1,000,000	80000

Paiement de l’impôt consolidé = (Revenu global + Revenu de dividendes) * Taux d'imposition progressif - Revenu de dividendes * 8,5% (Max 80,000)

2. Imposition séparée

Les revenus de dividendes sont calculés séparément du revenu global, imposés à un taux fixe de 28%, sans limite de montant ni de tranches.

L’imposition séparée n’a pas l’avantage de réduction de 8,5%, donc le taux d’imposition effectif pour les dividendes ressemble plus à ceci :

Taux progressif `Consolidé`	Réduction `Consolidée`	Taux effectif `Consolidé` (Taux progressif - Réduction)	Taux `Séparé`
5%	8.5%	-3.5% (Remboursement de dividendes)	28%
12%	8.5%	3.5%	28%
20%	8.5%	11.5%	28%
30%	8.5%	21.5%	28%
40%	8.5%	`31.5%`	`28%`

Vous constaterez que lorsque le taux d’imposition progressif consolidé est de 40%, après déduction de l’avantage de réduction de 8,5%, le taux effectif est de 31,5%, ce qui est supérieur aux 28% de l’imposition séparée. Par conséquent, si votre taux d’imposition progressif consolidé est de 40%, vous devriez choisir l’imposition séparée pour les dividendes afin de payer moins d’impôts.

Paiement de l’impôt séparé = Revenu global * Taux d'imposition progressif + Revenu de dividendes * 28%

Pourquoi y a-t-il une réduction d’impôt sur les dividendes ?

L’investissement dans des entreprises ou l’achat d’actions d’entreprises est encouragé car cela permet aux gens d’utiliser leurs fonds pour l’investissement et l’innovation. Cela conduit au progrès social, donne aux entreprises plus d’argent pour recruter des talents et crée plus d’opportunités d’emploi, entraînant toute la société vers un cycle de développement positif.

L’entreprise a de l’argent => Investissement => Recruter des talents => L’innovation crée plus de valeur et de revenus => Progrès social

Par conséquent, le gouvernement encourage continuellement tout le monde à acheter des actions et à investir. Pour atteindre cet objectif, les revenus de dividendes sont éligibles à une réduction d’impôt, encourageant plus de personnes à investir leur argent dormant sur le marché et faisant progresser la société de plus en plus.

Quelle méthode de déclaration est la plus rentable ?

A. Utilisation de la `déduction spéciale pour enfants d'âge préscolaire` et de la `déduction spéciale pour soins de longue durée`

Tant la déduction spéciale pour enfants d'âge préscolaire que la déduction spéciale pour soins de longue durée ont des clauses d’exclusion de richesse. Si le taux d’imposition sur le revenu global est de 20% ou plus, ou si l’Imposition séparée des dividendes (28%) est utilisée, ces déductions ne peuvent pas être réclamées.

Déduction spéciale	Montant de la déduction	Scénario d’utilisation
Déduction spéciale pour enfants d’âge préscolaire	Max 120,000	La famille a des enfants de moins de 5 ans, peut les déclarer comme personnes à charge et utiliser cette déduction
Déduction spéciale pour soins de longue durée	Max 120,000	L’emploi d’un soignant ou le séjour dans un établissement de soins de longue durée permet l’utilisation de cette déduction

Situation recommandée pour l’imposition consolidée des dividendes

Besoin d’utiliser la déduction spéciale pour enfants d'âge préscolaire et la déduction spéciale pour soins de longue durée
Revenu global + Revenu de dividendes entraîne un taux d’imposition progressif inférieur à 20%