Los ingresos por inversiones en acciones también se consideran parte de los ingresos de cada persona, por lo que el gobierno le cobrará impuestos cuando haya ingresos por dividendos.
¿Por qué no hay reducción de impuestos cuando la inversión falla?
Los ingresos por dividendos no se cuentan en la Deducción Especial para Ahorros e Inversiones. La Deducción Especial para Ahorros e Inversiones se aplica a ingresos como intereses de depósitos bancarios.
Métodos de Tributación de Dividendos
1. Tributación Consolidada
Los ingresos por dividendos se tratan como ingresos integrales generales y se calculan juntos. Por lo tanto, el porcentaje de impuesto está determinado por la tasa impositiva progresiva, lo que significa que se le cobrará un impuesto del 5%, 12%, 20%, 30% o 40% dependiendo de su nivel de ingresos.
| Ingreso Integral Neto | Tasa Impositiva | Diferencia Progresiva |
|---|---|---|
| 0 ~ 540,000 | 5% | 0 |
| Más de 540,000 ~ 1,210,000 | 12% | 37,800 |
| Más de 1,210,000 ~ 2,420,000 | 20% | 134,600 |
| Más de 2,420,000 ~ 4,530,000 | 30% | 376,600 |
| Más de 4,530,000 | 40% | 829,600 |
Beneficio de Reducción de Impuestos en Tributación Consolidada
La tributación consolidada ofrece una reducción de impuestos del 8.5% sobre los dividendos, pero el monto máximo de reducción es 80,000.
Por lo tanto, si el ingreso por dividendos es 10,000, hay una cuota extra de 850 que no necesita ser gravada. Sin embargo, debido al límite de reducción de impuestos, cuando el ingreso por dividendos es superior a 941,176, el monto de reducción de impuestos sobre dividendos será siempre 80,000.
| Ingreso por Dividendos | Monto de Reducción de Impuestos sobre Dividendos |
|---|---|
| 10,000 | 850 |
| 941,176 | 80000 |
| 1,000,000 | 80000 |
Pago de Impuestos Consolidados = (
Ingreso Integral+Ingreso por Dividendos) *Tasa Impositiva Progresiva-Ingreso por Dividendos * 8.5% (Máx 80,000)
2. Tributación Separada
Los ingresos por dividendos se calculan por separado de los ingresos integrales, gravados a una tasa fija del 28%, sin límite de monto ni tramos.
La tributación separada no tiene el beneficio de reducción del 8.5%, por lo que la tasa impositiva efectiva para los dividendos se ve más así:
Tasa Progresiva Consolidada |
Reducción Consolidada |
Tasa Efectiva Consolidada (Tasa Progresiva - Reducción) |
Tasa Separada |
|---|---|---|---|
| 5% | 8.5% | -3.5% (Reembolso de Dividendos) | 28% |
| 12% | 8.5% | 3.5% | 28% |
| 20% | 8.5% | 11.5% | 28% |
| 30% | 8.5% | 21.5% | 28% |
| 40% | 8.5% | 31.5% |
28% |
Encontrará que cuando la tasa impositiva progresiva consolidada está en el 40%, después de deducir el beneficio de reducción del 8.5%, la tasa efectiva es 31.5%, que es más alta que el 28% de la tributación separada. Por lo tanto, si su tasa impositiva progresiva consolidada es del 40%, debe elegir la tributación separada para los dividendos para pagar menos impuestos.
Pago de Impuestos Separados =
Ingreso Integral * Tasa Impositiva Progresiva+Ingreso por Dividendos * 28%
¿Por Qué Hay una Reducción de Impuestos sobre Dividendos?
Se fomenta la inversión en empresas o la compra de acciones de empresas porque permite a las personas utilizar sus fondos para inversión e innovación. Esto conduce al progreso social, da a las empresas más dinero para reclutar talento y crea más oportunidades de trabajo, moviendo a toda la sociedad hacia un ciclo positivo de desarrollo.
La empresa tiene dinero => Inversión => Reclutar talento => La innovación crea más valor e ingresos => Progreso social
Por lo tanto, el gobierno alienta continuamente a todos a comprar acciones e invertir. Para lograr este objetivo, los ingresos por dividendos son elegibles para la reducción de impuestos, alentando a más personas a invertir su dinero ocioso en el mercado y haciendo que la sociedad progrese cada vez más.
¿Qué Método de Declaración es Más Rentable?
A. Uso de deducción especial para niños en edad preescolar y deducción especial para cuidados a largo plazo
Tanto la deducción especial para niños en edad preescolar como la deducción especial para cuidados a largo plazo tienen cláusulas de exclusión de riqueza. Si la tasa del impuesto sobre la renta integral es del 20% o superior, o si se utiliza Tributación Separada para Dividendos (28%), estas deducciones no se pueden reclamar.
| Deducción Especial | Monto de Deducción | Escenario de Uso |
|---|---|---|
| Deducción especial para niños en edad preescolar | Máx 120,000 | La familia tiene niños menores de 5 años, se pueden reclamar como dependientes y usar esta deducción |
| Deducción especial para cuidados a largo plazo | Máx 120,000 | Usar un cuidador o permanecer en un centro de cuidados a largo plazo permite el uso de esta deducción |
Situación Recomendada para Tributación Consolidada de Dividendos
- Necesita usar
deducción especial para niños en edad preescolarydeducción especial para cuidados a largo plazo Ingreso Integral + Ingreso por Dividendosresulta en una tasa impositiva progresiva inferior al20%