Berechnung der taiwanesischen Aktiendividendensteuer: Konsolidierte oder getrennte Veranlagung?

Einkünfte aus Aktienanlagen gelten ebenfalls als Teil des Einkommens, daher erhebt der Staat Steuern, wenn Dividendenerträge anfallen.

Warum gibt es keine Steuerermäßigung, wenn Investitionen fehlschlagen?

Dividendenerträge zählen nicht zum Sonderabzug für Ersparnisse und Investitionen. Der Sonderabzug für Ersparnisse und Investitionen gilt für Einkünfte wie Zinsen aus Bankeinlagen.

Methoden der Dividendenbesteuerung

1. Konsolidierte Besteuerung

Dividendenerträge werden als allgemeines Gesamteinkommen behandelt und zusammen berechnet. Der Steuersatz wird daher durch den progressiven Steuersatz bestimmt, was bedeutet, dass Sie je nach Einkommensniveau mit 5%, 12%, 20%, 30% oder 40% besteuert werden.

Netto-Gesamteinkommen	Steuersatz	Progressive Differenz
0 ~ 540,000	5%	0
Über 540,000 ~ 1,210,000	12%	37,800
Über 1,210,000 ~ 2,420,000	20%	134,600
Über 2,420,000 ~ 4,530,000	30%	376,600
Über 4,530,000	40%	829,600

Steuerermäßigungsvorteil bei konsolidierter Besteuerung

Die konsolidierte Besteuerung bietet eine Steuerermäßigung von 8,5% auf Dividenden, der maximale Ermäßigungsbetrag beträgt jedoch 80.000.

Wenn die Dividendenerträge also 10.000 betragen, gibt es eine zusätzliche Quote von 850, die nicht versteuert werden muss. Aufgrund der Steuerermäßigungsgrenze beträgt der Dividendensteuerermäßigungsbetrag jedoch immer 80.000, wenn die Dividendenerträge höher als 941.176 sind.

Dividendenerträge	Dividendensteuerermäßigungsbetrag
10,000	850
941,176	80000
1,000,000	80000

Konsolidierte Steuerzahlung = (Gesamteinkommen + Dividendenerträge) * Progressiver Steuersatz - Dividendenerträge * 8,5% (Max. 80.000)

2. Getrennte Besteuerung

Dividendenerträge werden getrennt vom Gesamteinkommen berechnet und pauschal mit 28% besteuert, ohne Betragsgrenze oder Stufen.

Bei der getrennten Besteuerung gibt es keinen Ermäßigungsvorteil von 8,5%, sodass der effektive Steuersatz für Dividenden eher so aussieht:

Progressiver Steuersatz `Konsolidiert`	Ermäßigung `Konsolidiert`	Effektiver Steuersatz `Konsolidiert` (Progressiver Satz - Ermäßigung)	Steuersatz `Getrennt`
5%	8.5%	-3.5% (Dividendenrückerstattung)	28%
12%	8.5%	3.5%	28%
20%	8.5%	11.5%	28%
30%	8.5%	21.5%	28%
40%	8.5%	`31.5%`	`28%`

Sie werden feststellen, dass bei einem konsolidierten progressiven Steuersatz von 40% der effektive Steuersatz nach Abzug des Ermäßigungsvorteils von 8,5% bei 31,5% liegt, was höher ist als die 28% der getrennten Besteuerung. Wenn Ihr konsolidierter progressiver Steuersatz also 40% beträgt, sollten Sie die getrennte Besteuerung für Dividenden wählen, um weniger Steuern zu zahlen.

Getrennte Steuerzahlung = Gesamteinkommen * Progressiver Steuersatz + Dividendenerträge * 28%

Warum gibt es eine Dividendensteuerermäßigung?

Investitionen in Unternehmen oder der Kauf von Unternehmensaktien werden gefördert, weil sie es den Menschen ermöglichen, ihr Kapital für Investitionen und Innovationen einzusetzen. Dies führt zu gesellschaftlichem Fortschritt, gibt Unternehmen mehr Geld für die Einstellung von Talenten und schafft mehr Arbeitsplätze, was die gesamte Gesellschaft in einen positiven Entwicklungskreislauf bewegt.

Unternehmen hat Geld => Investition => Talente einstellen => Innovation schafft mehr Wert und Einkommen => Gesellschaftlicher Fortschritt

Daher ermutigt die Regierung alle kontinuierlich, Aktien zu kaufen und zu investieren. Um dieses Ziel zu erreichen, sind Dividendenerträge steuerbegünstigt, was mehr Menschen dazu ermutigt, ihr überschüssiges Geld auf dem Markt zu investieren und die Gesellschaft immer weiter voranzubringen.

Welche Berechnungsmethode ist kostengünstiger?

A. Nutzung von `Sonderabzug für Vorschulkinder` und `Sonderabzug für Langzeitpflege`

Sowohl der Sonderabzug für Vorschulkinder als auch der Sonderabzug für Langzeitpflege haben Reichtumsausschlussklauseln. Wenn der Gesamteinkommensteuersatz 20% oder mehr beträgt oder wenn Getrennte Besteuerung für Dividenden (28%) verwendet wird, können diese Abzüge nicht geltend gemacht werden.

Sonderabzug	Abzugsbetrag	Nutzungsszenario
Sonderabzug für Vorschulkinder	Max. 120,000	Familie hat Kinder unter 5 Jahren, kann als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden und diesen Abzug nutzen
Sonderabzug für Langzeitpflege	Max. 120,000	Die Beschäftigung einer Pflegekraft oder der Aufenthalt in einer Langzeitpflegeeinrichtung ermöglicht die Nutzung dieses Abzugs

Empfohlene Situation für Konsolidierte Dividendenbesteuerung

Sie müssen Sonderabzug für Vorschulkinder und Sonderabzug für Langzeitpflege nutzen
Gesamteinkommen + Dividendenerträge führt zu einem progressiven Steuersatz unter 20%