حساب ضريبة الدخل على أرباح الأسهم في تايوان: التقديم الموحد أم المنفصل أيهما أفضل؟

يعتبر الدخل من استثمارات الأسهم أيضًا جزءًا من دخل كل فرد، لذلك ستقوم الحكومة بفرض ضرائب عليك عندما يكون هناك دخل من أرباح الأسهم.

لماذا لا يوجد تخفيض ضريبي عندما يفشل الاستثمار؟

لا يتم احتساب دخل توزيعات الأرباح في الخصم الخاص للمدخرات والاستثمار. ينطبق الخصم الخاص للمدخرات والاستثمار على الدخل مثل فوائد الودائع المصرفية.

طرق فرض الضرائب على توزيعات الأرباح

1. الضرائب الموحدة (Consolidated Taxation)

يتم التعامل مع دخل توزيعات الأرباح كدخل شامل عام ويتم حسابه معًا. لذلك، يتم تحديد نسبة الضريبة من خلال معدل الضريبة التصاعدي، مما يعني أنه سيتم فرض ضريبة عليك بنسبة 5% أو 12% أو 20% أو 30% أو 40% اعتمادًا على مستوى دخلك.

صافي الدخل الشامل	معدل الضريبة	الفرق التصاعدي
0 ~ 540,000	5%	0
أكثر من 540,000 ~ 1,210,000	12%	37,800
أكثر من 1,210,000 ~ 2,420,000	20%	134,600
أكثر من 2,420,000 ~ 4,530,000	30%	376,600
أكثر من 4,530,000	40%	829,600

ميزة التخفيض الضريبي في الضرائب الموحدة

توفر الضرائب الموحدة تخفيضًا ضريبيًا بنسبة 8.5% على توزيعات الأرباح، ولكن الحد الأقصى لمبلغ التخفيض هو 80,000.

لذلك، إذا كان دخل توزيعات الأرباح 10,000، فهناك حصة إضافية تبلغ 850 لا تحتاج إلى فرض ضرائب عليها. ومع ذلك، نظرًا لحد التخفيض الضريبي، عندما يكون دخل توزيعات الأرباح أعلى من 941,176، فسيكون مبلغ تخفيض ضريبة توزيعات الأرباح دائمًا 80,000.

دخل توزيعات الأرباح	مبلغ تخفيض ضريبة توزيعات الأرباح
10,000	850
941,176	80000
1,000,000	80000

دفع الضريبة الموحدة = (الدخل الشامل + دخل توزيعات الأرباح) * معدل الضريبة التصاعدي - دخل توزيعات الأرباح * 8.5% (بحد أقصى 80,000)

2. الضرائب المنفصلة (Separate Taxation)

يتم حساب دخل توزيعات الأرباح بشكل منفصل عن الدخل الشامل، ويخضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 28%، مع عدم وجود حد للمبلغ أو شرائح.

لا تتمتع الضرائب المنفصلة بميزة التخفيض بنسبة 8.5%، لذا فإن معدل الضريبة الفعلي لتوزيعات الأرباح يبدو كالتالي:

معدل الضريبة التصاعدي `الموحد`	التخفيض `الموحد`	معدل الضريبة الفعلي `الموحد` (المعدل التصاعدي - التخفيض)	معدل الضريبة `المنفصل`
5%	8.5%	-3.5% (استرداد ضريبة الأرباح)	28%
12%	8.5%	3.5%	28%
20%	8.5%	11.5%	28%
30%	8.5%	21.5%	28%
40%	8.5%	`31.5%`	`28%`

ستجد أنه عندما يكون معدل الضريبة التصاعدي الموحد عند 40%، بعد خصم ميزة التخفيض البالغة 8.5%، يكون معدل الضريبة الفعلي 31.5%، وهو أعلى من 28% للضرائب المنفصلة. لذلك، إذا كان معدل الضريبة التصاعدي الموحد الخاص بك هو 40%، فيجب عليك اختيار الضرائب المنفصلة لتوزيعات الأرباح لدفع ضرائب أقل.

دفع الضريبة المنفصلة = الدخل الشامل * معدل الضريبة التصاعدي + دخل توزيعات الأرباح * 28%

لماذا يوجد تخفيض ضريبي على توزيعات الأرباح؟

يتم تشجيع الاستثمار في الشركات أو شراء أسهم الشركات لأنه يسمح للناس باستخدام أموالهم للاستثمار والابتكار. وهذا يؤدي إلى التقدم الاجتماعي، ويمنح الشركات المزيد من الأموال لتوظيف المواهب، ويخلق المزيد من فرص العمل، مما يدفع المجتمع بأسره نحو دورة إيجابية من التنمية.

الشركة لديها أموال => استثمار => توظيف المواهب => الابتكار يخلق المزيد من القيمة والدخل => التقدم الاجتماعي

لذلك، تشجع الحكومة باستمرار الجميع على شراء الأسهم والاستثمار. ولتحقيق هذا الهدف، يكون دخل توزيعات الأرباح مؤهلاً للتخفيض الضريبي، مما يشجع المزيد من الناس على استثمار أموالهم الخاملة في السوق وجعل المجتمع يتقدم أكثر فأكثر.

أي طريقة تقديم هي الأكثر فعالية من حيث التكلفة؟

أ. استخدام `الخصم الخاص للأطفال في سن ما قبل المدرسة` و `الخصم الخاص للرعاية طويلة الأجل`

يحتوي كل من الخصم الخاص للأطفال في سن ما قبل المدرسة و الخصم الخاص للرعاية طويلة الأجل على بند استبعاد الثروة. إذا كان معدل ضريبة الدخل الشامل 20% أو أعلى، أو في حالة استخدام الضرائب المنفصلة لتوزيعات الأرباح (28%)، فلا يمكن المطالبة بهذه الخصومات.

الخصم الخاص	مبلغ الخصم	سيناريو الاستخدام
الخصم الخاص للأطفال في سن ما قبل المدرسة	بحد أقصى 120,000	الأسرة لديها أطفال تقل أعمارهم عن 5 سنوات، يمكن المطالبة بهم كمعالين واستخدام هذا الخصم
الخصم الخاص للرعاية طويلة الأجل	بحد أقصى 120,000	استخدام مقدم رعاية أو البقاء في مرفق رعاية طويلة الأجل يسمح باستخدام هذا الخصم

الوضع الموصى به لـ الضرائب الموحدة لتوزيعات الأرباح

الحاجة إلى استخدام الخصم الخاص للأطفال في سن ما قبل المدرسة و الخصم الخاص للرعاية طويلة الأجل
يؤدي الدخل الشامل + دخل توزيعات الأرباح إلى معدل ضريبة تصاعدي أقل من 20%