Ưu đãi thuế cho người khuyết tật về thể chất và tinh thần tại Đài Loan

Năm tính thuế thu nhập: 2023. Các tính toán sau đây dựa trên mức thuế thu nhập năm 2023. Các khái niệm cơ bản là giống nhau, nhưng định mức có thể được điều chỉnh hàng năm.

1. Tiền trợ cấp sinh hoạt

Tài liệu tham khảo: Quy định về cấp tiền trợ cấp sinh hoạt cho người khuyết tật - Cơ sở dữ liệu luật pháp quốc gia

1.1 Số tiền trợ cấp

Điều kiện thu nhập	Mức độ	Số tiền trợ cấp hàng tháng
Hộ gia đình thu nhập thấp	Người khuyết tật mức độ rất nặng, nặng và trung bình	8,200
Hộ gia đình thu nhập thấp	Người khuyết tật mức độ nhẹ	4,700
Hộ gia đình thu nhập trung bình thấp	Người khuyết tật mức độ rất nặng, nặng và trung bình	4,700
Hộ gia đình thu nhập trung bình thấp	Người khuyết tật mức độ nhẹ	3,500
Khác	Người khuyết tật mức độ rất nặng, nặng và trung bình	4,700
Khác	Người khuyết tật mức độ nhẹ	3,500

Số tiền trợ cấp được điều chỉnh mỗi 4 năm một lần bắt đầu từ năm 2012. Cơ quan có thẩm quyền trung ương sẽ công bố mức điều chỉnh dựa trên tốc độ tăng trưởng của chỉ số giá tiêu dùng năm gần nhất do cơ quan ngân sách, kế toán và thống kê trung ương công bố so với chỉ số giá tiêu dùng của năm trước lần điều chỉnh trước. Tuy nhiên, nếu tốc độ tăng trưởng bằng không hoặc âm, sẽ không có điều chỉnh nào được thực hiện.

1.2 Điều kiện nộp đơn

Thực tế cư trú tại thành phố trực thuộc trung ương hoặc huyện (thành phố) nơi đăng ký hộ khẩu.
Cư trú trong nước hơn 183 ngày trong năm qua.
Không ở tại các tổ chức cung cấp dịch vụ lưu trú ban đêm hoặc toàn ngày được chính phủ trợ cấp.
Đáp ứng một trong các quy định sau:
- (1) Hộ gia đình thu nhập thấp.
- (2) Hộ gia đình thu nhập trung bình thấp.
- (3) Tổng thu nhập và tài sản gia đình đáp ứng các tiêu chuẩn sau:
  1. Tổng thu nhập gia đình chia đều cho toàn bộ nhân khẩu trong gia đình không đạt 2.5 lần chi phí sinh hoạt tối thiểu hàng tháng mỗi người cho năm hiện tại và không vượt quá 1.5 lần chi tiêu tiêu dùng trung bình hàng tháng mỗi người tại khu vực Đài Loan.
  2. Tổng giá trị của tất cả tiền gửi gốc và chứng khoán của nhân khẩu cần tính trong tổng thu nhập gia đình không vượt quá 2 triệu Đài tệ cho một người, và tăng 250,000 Đài tệ cho mỗi người thêm vào.
  3. Tổng giá trị của tất cả đất đai và nhà ở của nhân khẩu cần tính trong tổng thu nhập gia đình không vượt quá 2 lần hạn mức bất động sản cho tỉnh Đài Loan do cơ quan có thẩm quyền trung ương công bố theo Điều 4, Khoản 1 của Luật Hỗ trợ Xã hội. Tuy nhiên, điều này không áp dụng cho các trường hợp đặc biệt được cơ quan có thẩm quyền trung ương phê duyệt theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền thành phố trực thuộc trung ương hoặc huyện (thành phố).

1.3 Điều kiện ngừng cấp

Người nhận trợ cấp qua đời.
Người nhận trợ cấp được đưa vào tổ chức cung cấp dịch vụ lưu trú ban đêm hoặc toàn ngày được chính phủ trợ cấp.
Tình trạng kinh tế gia đình của người nhận trợ cấp đã được cải thiện.
Tiền trợ cấp sinh hoạt không thực sự được sử dụng để chăm sóc người nhận trợ cấp.
Người nhận trợ cấp được nhập ngũ hoặc phục vụ thay thế.
Người nhận trợ cấp đang thụ án tù, bị tạm giam vì vụ án hoặc bị giam giữ theo pháp luật.
Người nhận trợ cấp bị mất tích và đã báo cáo cơ quan cảnh sát để hỗ trợ tìm kiếm hơn sáu tháng.

2. Thuế thu nhập tổng hợp

Áp dụng cho người nộp thuế, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc

Người có Sổ tay Người khuyết tật hoặc bản sao giấy chứng nhận chẩn đoán của bác sĩ, không phân biệt mức độ, có thể được khấu trừ 207,000 mỗi người mỗi năm. Thẻ Bệnh hiểm nghèo không thể dùng thay thế cho bản sao Sổ tay Người khuyết tật.

Nếu là trường hợp “xin mới” tư cách người khuyết tật trong năm hiện tại, cần đặc biệt lưu ý.

Cục Thuế Quốc gia sẽ có danh sách người khuyết tật từ Cục Phúc lợi Xã hội, và khoản khấu trừ cho người khuyết tật sẽ được tự động đưa vào, nhưng dữ liệu có thể không cập nhật kịp thời, dẫn đến sai sót khi chính phủ tính toán số thuế. Hãy nhớ khai báo thủ công và đính kèm bản sao tư cách người khuyết tật gửi cho Cục Thuế Quốc gia.

2.1 Tác động của ưu đãi thuế thu nhập tổng hợp cho người khuyết tật đối với việc nhận trợ cấp sinh hoạt

Điều kiện nhận trợ cấp được tính dựa trên “tổng thu nhập/tài sản của cả gia đình”. Theo Điều 5 của Luật Hỗ trợ Xã hội, định nghĩa của “cả gia đình” bao gồm: vợ/chồng, người thân trực hệ bậc một, người thân trực hệ khác cùng hộ khẩu hoặc sống chung, và người nộp thuế kê khai người đó là người phụ thuộc để miễn thuế thu nhập tổng hợp.

Giả sử A (Tiểu Vương) là người khuyết tật, và B (Lão Vương) liệt kê A (Tiểu Vương) là người phụ thuộc, thì B (Lão Vương) sẽ được hưởng "Khoản khấu trừ người khuyết tật 207,000", nhưng B (Lão Vương) sẽ được tính vào “thu nhập cả gia đình” của A (Tiểu Vương). Do đó, khi thu nhập/tài sản cả gia đình tăng lên, có thể người khuyết tật A (Tiểu Vương) sẽ không đáp ứng điều kiện nhận trợ cấp sinh hoạt, dẫn đến tình trạng “tham bát bỏ mâm”, vì vậy cần đặc biệt lưu ý.

3. Thuế sử dụng phương tiện (Thuế bài trứ)

Xe có dung tích xi lanh dưới 2,400cc được miễn thuế cho người khuyết tật. Đối với xe trên 2,400cc, phần vượt quá sẽ bị đánh thuế.

3.1 Điều kiện nộp đơn

Tài liệu cần đính kèm
- (1) Người khuyết tật có giấy phép lái xe (chủ xe phải là chính người khuyết tật): Sổ tay hoặc giấy chứng nhận người khuyết tật.
- (2) Người khuyết tật không có giấy phép lái xe (chủ xe phải là chính người khuyết tật, vợ/chồng, hoặc người thân trong vòng hai đời cùng hộ khẩu): Sổ tay hoặc giấy chứng nhận người khuyết tật.
Giới hạn 1 xe cho mỗi người khuyết tật.
Sổ tay hoặc giấy chứng nhận người khuyết tật hết hạn sẽ không được chấp nhận.

4. Thuế di sản: Khấu trừ cho người khuyết tật

Nếu người thừa kế là “người khuyết tật nặng” hoặc “bệnh nhân tâm thần nặng”, mỗi người có thể được khấu trừ thêm 6.18 triệu Đài tệ miễn thuế. Tuy nhiên, nếu người thừa kế từ chối thừa kế, mức khấu trừ này không được áp dụng.

Nếu bản thân người qua đời là người khuyết tật, hiện tại không có ưu đãi nào trong luật thuế.

So sánh Thuế thu nhập tổng hợp và Thuế di sản

Mục	Thuế thu nhập tổng hợp	Thuế di sản
Mức độ	Không giới hạn mức độ	Chỉ dành cho người khuyết tật mức độ nặng trở lên
Đối tượng áp dụng	Bản thân người kê khai, vợ/chồng, người phụ thuộc	Người thừa kế là vợ/chồng, con cái, người trực hệ, cha mẹ, v.v. của người qua đời
Tài liệu chứng minh	Sổ tay người khuyết tật, bản sao giấy chứng nhận chẩn đoán của bác sĩ	Sổ tay người khuyết tật, bản sao giấy chứng nhận chẩn đoán của bác sĩ
Khác	Thẻ Bệnh hiểm nghèo không thể thay thế bản sao Sổ tay Người khuyết tật	Không áp dụng nếu người thừa kế từ chối thừa kế
Hạn mức	`207,000` mỗi người mỗi năm	`6,180,000` mỗi người