สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้พิการทางร่างกายและจิตใจในไต้หวัน

ปีที่คำนวณภาษีเงินได้: 2023 ข้อมูลต่อไปนี้คำนวณจากเกณฑ์ภาษีเงินได้ปี 2023 แนวคิดพื้นฐานเหมือนกัน แต่อัตราต่างๆ อาจมีการปรับเปลี่ยนทุกปี

1. เงินอุดหนุนค่าครองชีพ

ข้อมูลอ้างอิง: ระเบียบการจ่ายเงินอุดหนุนค่าครองชีพสำหรับผู้พิการ - ฐานข้อมูลกฎหมายและระเบียบข้อบังคับแห่งสาธารณรัฐจีน

1.1 จำนวนเงินอุดหนุน

คุณสมบัติด้านรายได้	ระดับ	จำนวนเงินอุดหนุนต่อเดือน
ครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำ	ผู้พิการระดับหนักมาก หนัก และปานกลาง	8,200
ครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำ	ผู้พิการระดับเบา	4,700
ครัวเรือนที่มีรายได้ปานกลางค่อนข้างต่ำ	ผู้พิการระดับหนักมาก หนัก และปานกลาง	4,700
ครัวเรือนที่มีรายได้ปานกลางค่อนข้างต่ำ	ผู้พิการระดับเบา	3,500
อื่นๆ	ผู้พิการระดับหนักมาก หนัก และปานกลาง	4,700
อื่นๆ	ผู้พิการระดับเบา	3,500

จำนวนเงินอุดหนุนจะมีการปรับ ทุก 4 ปี เริ่มตั้งแต่ปี 2012 โดยหน่วยงานผู้มีอำนาจส่วนกลางจะประกาศการปรับตามอัตราการเติบโตของดัชนีราคาผู้บริโภคในปีล่าสุดที่เผยแพร่โดยสำนักงบประมาณ บัญชี และสถิติกลาง เมื่อเทียบกับดัชนีราคาผู้บริโภคของปีก่อนหน้าการปรับครั้งก่อน อย่างไรก็ตาม หากอัตราการเติบโตเป็นศูนย์หรือติดลบ จะไม่มีการปรับ

1.2 เงื่อนไขการสมัคร

อาศัยอยู่จริงในเขตเทศบาล หรือจังหวัด (เมือง) ที่มีทะเบียนบ้านอยู่
อาศัยอยู่ในประเทศเป็นเวลามากกว่า 183 วันในปีที่ผ่านมา
ไม่ได้รับการอุดหนุนจากรัฐบาลให้เข้าพักในสถาบันที่ให้บริการที่พักค้างคืนหรือเต็มวัน
มีคุณสมบัติข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้:
- (1) ครัวเรือนรายได้ต่ำ
- (2) ครัวเรือนรายได้ปานกลางค่อนข้างต่ำ
- (3) รายได้รวมของครอบครัวและทรัพย์สินเป็นไปตามเกณฑ์ดังต่อไปนี้:
  1. จำนวนรายได้รวมของครอบครัวเมื่อเฉลี่ยให้สมาชิกทุกคนในครอบครัว ไม่ถึง 2.5 เท่า ของ ค่าครองชีพขั้นต่ำต่อเดือน ต่อคนในปีปัจจุบัน และไม่เกิน 1.5 เท่า ของ ค่าใช้จ่ายในการบริโภคเฉลี่ยต่อเดือนต่อคน ในเขตไต้หวัน
  2. มูลค่ารวมของ เงินฝาก และ หลักทรัพย์ ทั้งหมดของสมาชิกที่นำมาคำนวณรายได้รวมของครอบครัว ไม่เกิน 2 ล้านดอลลาร์ไต้หวันใหม่ สำหรับ 1 คน และเพิ่มขึ้น 250,000 ดอลลาร์ไต้หวันใหม่ สำหรับสมาชิกที่เพิ่มขึ้นแต่ละคน
  3. มูลค่ารวมของ ที่ดิน และ บ้าน ทั้งหมดของสมาชิกที่นำมาคำนวณรายได้รวมของครอบครัว ไม่เกิน 2 เท่า ของ วงเงินอสังหาริมทรัพย์สำหรับมณฑลไต้หวัน ที่ประกาศโดยหน่วยงานผู้มีอำนาจส่วนกลางตามมาตรา 4 วรรค 1 ของพระราชบัญญัติความช่วยเหลือสาธารณะ อย่างไรก็ตาม ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้กับกรณีพิเศษที่ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานผู้มีอำนาจส่วนกลางตามคำขอของหน่วยงานผู้มีอำนาจของเทศบาล หรือจังหวัด (เมือง)

1.3 เงื่อนไขการระงับ

ผู้รับเงินอุดหนุนเสียชีวิต
ผู้รับเงินอุดหนุนได้รับเงินอุดหนุนจากรัฐบาลให้เข้าพักในสถาบันที่ให้บริการที่พักค้างคืนหรือเต็มวัน
สถานะทางเศรษฐกิจของครอบครัวผู้รับเงินอุดหนุนมีการปรับปรุงดีขึ้น
เงินอุดหนุนไม่ได้ถูกนำไปใช้เพื่อการดูแลผู้รับเงินอุดหนุนอย่างแท้จริง
ผู้รับเงินอุดหนุนถูกเกณฑ์ทหารหรือเข้ารับราชการทหารทดแทน
ผู้รับเงินอุดหนุนถูกจำคุก ถูกควบคุมตัวเนื่องจากคดีความ หรือถูกกักขังตามกฎหมาย
ผู้รับเงินอุดหนุนสูญหายและได้แจ้งความต่อเจ้าหน้าที่ตำรวจเพื่อขอความช่วยเหลือในการค้นหาเป็นเวลามากกว่าหกเดือน

2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ใช้ได้กับผู้เสียภาษี คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

ผู้ถือบัตรประจำตัวผู้พิการ หรือสำเนาใบรับรองแพทย์ ไม่จำกัดระดับ สามารถหักลดหย่อนได้ 207,000 ดอลลาร์ไต้หวันต่อคนต่อปี บัตรเจ็บป่วยร้ายแรงไม่สามารถใช้แทนสำเนาบัตรประจำตัวผู้พิการได้

หากปีปัจจุบันเป็นการ “สมัครใหม่” สำหรับสถานะผู้พิการ ต้องระวังเป็นพิเศษ

กรมสรรพากรจะมีรายชื่อผู้พิการจากสำนักสวัสดิการสังคม และการหักลดหย่อนผู้พิการจะถูกรวมโดยอัตโนมัติ แต่ข้อมูลอาจไม่อัปเดตแบบเรียลไทม์ ทำให้เกิดการตกหล่นเมื่อรัฐบาลคำนวณภาษี อย่าลืมยื่นแบบด้วยตนเองและแนบสำเนาคุณสมบัติผู้พิการส่งไปที่กรมสรรพากร

2.1 ผลกระทบของสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้พิการต่อการรับเงินอุดหนุนค่าครองชีพผู้พิการ

เงื่อนไขการรับเงินอุดหนุนคำนวณจาก “รายได้/ทรัพย์สินรวมของครอบครัว” ตามมาตรา 5 ของพระราชบัญญัติความช่วยเหลือสาธารณะ คำนิยามของ “ทั้งครอบครัว” ควรรวมถึง: คู่สมรส, ญาติทางสายเลือดสายตรงลำดับที่หนึ่ง, ญาติทางสายเลือดสายตรงอื่นๆ ที่มีทะเบียนบ้านเดียวกัน หรือ อาศัยอยู่ร่วมกัน, และผู้เสียภาษีที่ระบุให้บุคคลนั้นเป็น ผู้อยู่ในอุปการะ เพื่อขอหักลดหย่อนภาษีเงินได้

สมมติว่า A (เสี่ยวหวัง) เป็นผู้พิการ และ B (เหล่าหวัง) ระบุให้ A (เสี่ยวหวัง) เป็นผู้อยู่ในอุปการะ B (เหล่าหวัง) จะได้รับสิทธิ์ "หักลดหย่อนผู้พิการ 207,000" แต่ B (เหล่าหวัง) จะถูกนำมาคำนวณใน “รายได้รวมของครอบครัว” ของ A (เสี่ยวหวัง) ดังนั้นเมื่อ รายได้/ทรัพย์สินรวมของครอบครัว สูงขึ้น เป็นไปได้ว่าผู้พิการ A (เสี่ยวหวัง) จะ ไม่ผ่านเกณฑ์การรับเงินอุดหนุนค่าครองชีพ ส่งผลให้เกิดสถานการณ์ที่เสียมากกว่าได้ ดังนั้นควรระวังเป็นพิเศษ

3. ภาษีป้ายทะเบียนรถ

รถยนต์ที่มีขนาดกระบอกสูบ ต่ำกว่า 2,400cc ได้รับการ ยกเว้นภาษี สำหรับผู้พิการ สำหรับรถยนต์ที่มีขนาด สูงกว่า 2,400cc ส่วนที่เกินมาจะต้องเสียภาษี

3.1 เงื่อนไขการสมัคร

เอกสารที่ต้องแนบ
- (1) ผู้พิการมีใบอนุญาตขับขี่ (เจ้าของรถต้องเป็นผู้พิการเอง): บัตรประจำตัวผู้พิการหรือหลักฐานแสดงสถานะ
- (2) ผู้พิการไม่มีใบอนุญาตขับขี่ (เจ้าของรถต้องเป็นผู้พิการเอง คู่สมรส หรือญาติลำดับที่สองที่อยู่ในทะเบียนบ้านเดียวกัน): บัตรประจำตัวผู้พิการหรือหลักฐานแสดงสถานะ
จำกัด 1 คัน ต่อผู้พิการหนึ่งคน
บัตรประจำตัวผู้พิการหรือหลักฐานที่หมดอายุจะไม่ได้รับการยอมรับ

4. ภาษีมรดก: การหักลดหย่อนผู้พิการ

หากทายาทเป็น “ผู้พิการขั้นรุนแรง” หรือ “ผู้ป่วยจิตเวชขั้นรุนแรง” สามารถหักลดหย่อนเพิ่มเติมได้ 6.18 ล้าน ดอลลาร์ไต้หวันต่อคน อย่างไรก็ตาม หากทายาท สละมรดก จะไม่สามารถใช้สิทธิ์หักลดหย่อนนี้ได้

หาก ผู้เสียชีวิตเป็นผู้พิการ กฎหมายภาษีปัจจุบันยังไม่มีสิทธิประโยชน์ใดๆ

การเปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมรดก

รายการ	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	ภาษีมรดก
ระดับ	ทุกระดับ	ผู้พิการระดับหนักขึ้นไปเท่านั้น
ผู้ที่มีสิทธิ์	ผู้เสียภาษี, คู่สมรส, ผู้อยู่ในอุปการะ	ทายาทคือคู่สมรส, บุตร, ผู้สืบสันดาน, บิดามารดา ฯลฯ ของผู้เสียชีวิต
เอกสารหลักฐาน	บัตรประจำตัวผู้พิการ, สำเนาใบรับรองแพทย์	บัตรประจำตัวผู้พิการ, สำเนาใบรับรองแพทย์
อื่นๆ	บัตรเจ็บป่วยร้ายแรงไม่สามารถใช้แทนสำเนาบัตรประจำตัวผู้พิการได้	ไม่สามารถใช้ได้หากทายาทสละมรดก
จำนวนเงิน	`207,000` ต่อคนต่อปี	`6,180,000` ต่อคน