ปีที่คำนวณภาษีเงินได้: 2023 การคำนวณต่อไปนี้ใช้ยอดเงินภาษีเงินได้ปี 2023 แนวคิดพื้นฐานเหมือนกัน แต่จำนวนเงินอาจมีการปรับเปลี่ยนทุกปี

หาเงินได้แค่พอประทังชีวิต แต่ยังต้องเสียภาษีอีกหรือ?

สูตรคำนวณภาษีเงินได้ = เงินได้พึงประเมิน – ค่าลดหย่อนส่วนตัว – ค่าลดหย่อนมาตรฐาน/ค่าลดหย่อนตามจริง – ค่าลดหย่อนพิเศษ （– ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน）＝ เงินได้สุทธิ

ครั้งแรกที่เห็นสูตรนี้ ผมไม่รู้จริงๆ ว่าแต่ละคำหมายถึงอะไร ทุกครั้งที่ยื่นภาษี ผมก็แค่กด “ถัดไป” ไปเรื่อยๆ จนยื่นเสร็จแบบงงๆ

ผมมักจะคิดในใจเสมอว่า “หาเงินได้น้อยขนาดนี้ รัฐบาลยังจะมาเอาภาษีจากรายได้ของฉันอีกหรือ? แล้วค่าครองชีพของฉันล่ะ? ถ้าฉันป่วยและต้องจ่ายค่ารักษาพยาบาลล่ะ? ค่าเลี้ยงลูกล่ะ? ถ้าฉันมีสมาชิกในครอบครัวที่ต้องดูแลล่ะ? เงินก็ไม่พอใช้อยู่แล้ว ยังจะมาเก็บภาษีฉันอีก? สุดท้ายฉันก็ต้องเป็นหนี้ เงินที่หามาได้ไม่พอจ่าย”

แต่หลังจากเข้าใจว่าแต่ละรายการในสูตรหมายถึงอะไร ผมก็ตระหนักว่าค่าใช้จ่ายจุกจิกเหล่านี้ จริงๆ แล้วถูกหักออกก่อนที่จะมีการคิดภาษี ภาษีจะคำนวณจากจำนวนเงินที่เหลือหลังจากหักค่าลดหย่อนเหล่านี้แล้วเท่านั้น พูดง่ายๆ คือ ภาษีจะถูกหักจากรายได้ส่วนที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นแล้วเท่านั้น

เนื่องด้วยภาวะเงินเฟ้อ ค่าครองชีพอื่นๆ และรายจ่ายที่จำเป็นจึงสูงขึ้น ดังนั้นในทางทฤษฎี รัฐบาลควรปรับยอดค่าลดหย่อนสำหรับรายจ่ายที่จำเป็นเหล่านี้ทุกปีตามสถานการณ์ เนื่องจากเงินเฟ้อทำให้ค่าเงินลดลง ในกรณีส่วนใหญ่ ยอดค่าลดหย่อนที่ไม่ต้องเสียภาษีควรจะเพิ่มขึ้นทุกปี

ในสูตรภาษีเงินได้ หักอะไรออกไปบ้าง?

สูตรคำนวณภาษีเงินได้ = 1. เงินได้พึงประเมิน – 2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว – 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน/ค่าลดหย่อนตามจริง – 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ （– 5. ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน）＝ เงินได้สุทธิ

มาทำความเข้าใจกันว่าในสูตรคำนวณภาษีเงินได้นี้กำลังคำนวณอะไรอยู่ และทำไมถึงมีตัวเลือกจำนวนเงินเหล่านี้

1. เงินได้พึงประเมิน

เป้าหมาย: รายได้ของตนเอง + ผู้อยู่ในอุปการะ

ข้อนี้ไม่น่ายาก ก็คือคุณหาเงินได้เท่าไหร่ใน ปีนั้น (ตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. ถึง 31 ธ.ค.) นี่คือรายได้ทั้งหมดของคุณ ภาษีทั้งหมดจะขึ้นอยู่กับรายได้นี้ และคำนวณหลังจากหักค่าใช้จ่ายอื่นๆ แล้ว

รายได้อาจเป็น เงินเดือน ปกติ ดอกเบี้ยธนาคาร เงินปันผลจากการลงทุน ฯลฯ

ค่าธรรมเนียมสำหรับผู้เขียน ต้นฉบับ ค่าลิขสิทธิ์ ค่าบรรยายรายชั่วโมง ฯลฯ มีการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายเมื่อได้รับแล้ว ดังนั้นจึงไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอีกเมื่อยื่นภาษี

ที่นี่ เงินได้พึงประเมิน หมายถึงผลรวมของ รายได้รวม และ เงินได้พึงประเมิน แต่ ไม่รวม ผู้เขียน ต้นฉบับ ค่าลิขสิทธิ์ ค่าบรรยายรายชั่วโมง ฯลฯ ที่ถูกเก็บไปก่อนหน้านี้แล้ว

ดังนั้นเงินได้พึงประเมินรวมคือ A 1,000,000 + B 2,000 + C 3,000 + D 7,000 รวมเป็น 1,012,000

2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว

เป้าหมาย: ตนเอง + ผู้อยู่ในอุปการะ

จำนวนเงินพื้นฐานที่ทุกคนสามารถหักได้ คือค่าครองชีพพื้นฐานสำหรับแต่ละคน

หากคุณมีผู้อยู่ในอุปการะ คุณสามารถหักค่าลดหย่อนตามจำนวนเงินพื้นฐานนี้ได้ ดังนั้นถ้าคุณอุปการะ ลูกอายุ 18 ปี + พ่อแม่อายุ 61 ปี + พ่อแม่อายุ 71 ปี จำนวนเงินยกเว้นสำหรับแต่ละคนจะเป็น:

ดังนั้นจำนวนเงินยกเว้นรวมจะเป็น ตนเอง 92,000 + ลูกอายุ 18 ปี 92,000 + พ่อแม่อายุ 61 ปี 92,000 + พ่อแม่อายุ 71 ปี 138,000 รวมเป็น 414,000

3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน / ค่าลดหย่อนตามจริง

คุณสามารถเลือกได้เพียง หนึ่งในสอง ระหว่าง ค่าลดหย่อนมาตรฐาน และ ค่าลดหย่อนตามจริง โดยเลือกตัวที่ให้จำนวนเงินลดหย่อนมากกว่า

การลดหย่อนนี้ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายที่คนทั่วไปจะพบเจอในชีวิตปกติ เช่น การบริจาค ประกันภัย ค่ารักษาพยาบาลและการคลอดบุตร ความเสียหายจากภัยพิบัติ ดอกเบี้ยจำนองบ้านสำหรับอยู่อาศัยเอง ค่าเช่าบ้าน ฯลฯ มันทำหน้าที่เป็นการลดหย่อนสำหรับค่าใช้จ่ายที่จำเป็นตลอดทั้งปี เหมือนกับค่าครองชีพหนึ่งปีที่รัฐบาลมอบให้คุณ ค่าลดหย่อนค่าครองชีพขั้นต่ำต่อคนคือ 120,000 หากค่าใช้จ่ายเหล่านี้ต่ำกว่ามาตรฐานขั้นต่ำที่ 120,000 รัฐบาลก็ยังคงคำนวณเป็น 120,000 ให้คุณ โดยไม่ลดมาตรฐานการลดหย่อนหรือให้ค่าครองชีพคุณน้อยลง

อย่างไรก็ตาม หากค่าใช้จ่ายของคุณในหมวดหมู่ที่รัฐบาลกำหนดเหล่านี้เกิน 120,000 คุณสามารถใช้รายการที่คุณแจกแจงเองเป็นค่าลดหย่อนค่าครองชีพได้ แต่ ค่าลดหย่อนมาตรฐานขั้นต่ำ ไม่สามารถรวมกับ การลดหย่อนตามจริง ได้ ไม่ใช่ว่าคุณจะเอาขั้นต่ำ 120,000 แล้วบวกกับ 30,000 ของคุณเพื่อลดหย่อน 150,000 ได้ คุณเลือกได้แค่อย่างเดียว ดังนั้นคนส่วนใหญ่จึงเลือกจำนวนที่สูงกว่าเพื่อลดหย่อนภาษี

3.1 ค่าลดหย่อนมาตรฐาน

สามีภรรยาสามารถยื่นร่วมกันได้ ส่วน ค่าลดหย่อนมาตรฐาน สามารถรวมกันได้ แต่ส่วนรายได้ก็รวมกันด้วย ดังนั้นสำหรับส่วนนี้ ไม่มีความแตกต่างหรือสิทธิพิเศษระหว่าง การยื่นแยก หรือ การยื่นร่วม

3.2 ค่าลดหย่อนตามจริง

เนื่องจากคุณได้ ค่าลดหย่อนพื้นฐาน แม้ว่าคุณจะ ไม่ทำอะไรเลย โดยปกติถ้าคุณต้องการใช้ ค่าลดหย่อนตามจริง ส่วนใหญ่เป็นเพราะคุณมีค่าใช้จ่ายพิเศษในหมวดหมู่ที่ลดหย่อนได้ในปีนั้น เช่น ประสบกับ การเจ็บป่วยร้ายแรงที่ต้องใช้ค่ารักษาพยาบาลสูง การสูญเสียทรัพย์สินเนื่องจากภัยธรรมชาติ ฯลฯ ซึ่งจะทำให้ค่าลดหย่อนตามจริงเกินค่าลดหย่อนมาตรฐานได้

หรือเป็นเพราะฐานภาษีของคุณสูงเกินไป ตัวอย่างเช่น รายได้ส่วนเกินของคุณ 3,000,000 ต้องเสียภาษี 40% ดังนั้นคุณต้องจ่าย 1,200,000 คุณอาจต้องการบริจาคส่วนนี้ให้กับการกุศลที่คุณเลือก โดยคิดว่าแทนที่จะจ่ายภาษีทั้งหมดให้รัฐบาล บริจาคให้กับการกุศลที่คุณสนใจดีกว่า นี่คือตอนที่คุณมีแนวโน้มที่จะใช้ค่าลดหย่อนตามจริงมากขึ้น

หมวดหมู่ค่าลดหย่อนตามจริงได้แก่:

• การบริจาค
• ประกันภัย
• ค่ารักษาพยาบาลและการคลอดบุตร
• ความเสียหายจากภัยพิบัติ
• ดอกเบี้ยจำนองบ้านสำหรับอยู่อาศัยเอง
• ค่าเช่าบ้าน

หากการยื่นของคุณเชื่อมโยงกับบันทึกของรัฐบาล รายการเหล่านี้จะถูกแจกแจงโดยอัตโนมัติ หากไม่ คุณต้องแจกแจงด้วยตนเอง การแจกแจงด้วยตนเองต้อง แนบเอกสารหลักฐาน ดังนั้นหากมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องที่สามารถใช้เป็นค่าใช้จ่ายตามจริงได้ จำเป็นต้องเก็บเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องไว้ให้ดี แต่ละรายการลดหย่อนก็มีขีดจำกัดสูงสุด ดังนั้นให้ตรวจสอบขีดจำกัดสำหรับรายการนั้นเพื่อคำนวณว่าวิธีการลดหย่อนแบบใดเป็นประโยชน์สำหรับคุณมากกว่า

A. การบริจาค

A.1 องค์กรการกุศล

• การบริจาคให้กับองค์กร (กลุ่ม) การศึกษา / วัฒนธรรม / สาธารณกุศล / การกุศล หรือ การจัดตั้ง / บริจาค / เข้าร่วม ทรัพย์สินทรัสต์สาธารณะ
• องค์กร (กลุ่ม) ที่จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมายกับรัฐบาล ไม่มีความสัมพันธ์แบบต่างตอบแทน (อีกฝ่ายไม่ได้ให้แรงงาน)
• ขีดจำกัดการบริจาคคือ 20% ของเงินได้พึงประเมินรวม

A.2 นักกีฬา

• การบริจาคผ่าน บัญชีบริจาคกีฬาสำหรับบุคคล ที่จัดตั้งโดยกระทรวงศึกษาธิการ
• การบริจาคให้นักกีฬาที่เป็นคู่สมรสหรือญาติภายในลำดับที่สองไม่สามารถหักลดหย่อนได้
• ไม่ระบุผู้รับบริจาค: ไม่จำกัดจำนวนเงิน
• ระบุผู้รับบริจาค: รวมอยู่ในขีดจำกัดการบริจาคองค์กรการกุศล

A.3 หน่วยงานรัฐบาล

• การบริจาคให้รัฐบาล หรือการบริจาคเพื่อการป้องกันประเทศ การให้กำลังใจทหาร การบำรุงรักษาอนุสาวรีย์
• บัญชีบรรเทาสาธารณภัยที่จัดตั้งโดยรัฐบาล
• การรับรองตามจริง ไม่จำกัดจำนวนเงิน

A.4 โรงเรียนเอกชน

• การบริจาคผ่านมูลนิธิโรงเรียนเอกชน
• ไม่ระบุผู้รับบริจาค: ไม่จำกัดจำนวนเงิน
• ระบุผู้รับบริจาค: ขีดจำกัดการบริจาคคือ 50% ของเงินได้พึงประเมินรวม

A.5 การบริจาคทางการเมือง

• การบริจาคให้พรรคการเมือง กลุ่มการเมือง และผู้สมัครรับเลือกตั้ง
• ขีดจำกัดการบริจาคคือ 20% ของเงินได้พึงประเมินรวม และ ไม่เกิน 200,000
• การบริจาคส่วนบุคคลให้ผู้สมัครคนเดียวกัน สูงสุด 100,000

B. ประกันภัย

B.1 เบี้ยประกันภัยส่วนบุคคล

• รวมถึงประกันชีวิต ประกันสุขภาพ ประกันอุบัติเหตุ ประกันบำนาญ ประกันแรงงาน ประกันการจ้างงาน ประกันข้าราชการและครู ประกันเกษตรกร ประกันความปลอดภัยนักเรียน ประกันบำนาญแห่งชาติ
• ต่อคน (คำนวณโดยผู้เอาประกันภัย) ขีดจำกัดต่อปี 24,000
• ผู้เอาประกันภัยและผู้ขอเอาประกันภัยต้องอยู่ในบัญชีการยื่นเดียวกัน

A เป็นพี่ชายและผู้ขอเอาประกันภัย A’s แม่เป็นผู้เอาประกันภัย B เป็นน้องชายที่รับรองแม่เป็นผู้อยู่ในอุปการะ A ไม่ได้รับรองผู้อยู่ในอุปการะ ดังนั้นจึงหักเบี้ยประกันไม่ได้ B รับรองผู้อยู่ในอุปการะแต่ไม่ได้จ่ายเบี้ยประกัน ดังนั้นก็หักไม่ได้เช่นกัน

B.2 เบี้ยประกันสุขภาพแห่งชาติ

• รวมถึงเบี้ยประกันเสริม
• การรับรองตามจริง ไม่จำกัดจำนวนเงิน
• ผู้เอาประกันภัยในฐานะผู้อยู่ในอุปการะของผู้เอาประกันภัย ไม่จำเป็นต้องอยู่ในบัญชีการยื่นเดียวกับผู้เอาประกันภัย

A เป็นพี่ชายและผู้ขอเอาประกันภัย A’s แม่ผูกกับ A สำหรับประกันสุขภาพ B เป็นน้องชายที่รับรองแม่เป็นผู้อยู่ในอุปการะ A ไม่ได้รับรองผู้อยู่ในอุปการะ ดังนั้นจึงหักเบี้ยประกันไม่ได้ B รับรองผู้อยู่ในอุปการะ และแม้ว่าแม่จะไม่ได้ผูกกับ B สำหรับประกัน แต่ B ก็ยังสามารถหักเบี้ยประกันได้

C. ค่ารักษาพยาบาลและการคลอดบุตร

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

• ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่จ่ายให้กับโรงพยาบาลรัฐ โรงพยาบาลและคลินิกในสัญญากับประกันสุขภาพแห่งชาติ หรือโรงพยาบาลที่กระทรวงการคลังรับรองว่ามีบันทึกทางบัญชีที่สมบูรณ์และถูกต้อง
• ส่วนที่ได้รับการคุ้มครองโดยประกันแล้วไม่สามารถหักได้
• การรับรองตามจริง ไม่จำกัดจำนวนเงิน
• สามารถรวม: เครื่องช่วยฟัง ขาเทียม รถเข็น ฯลฯ สำหรับความพิการ; ค่ารักษาพยาบาลและค่าอุปกรณ์สำหรับฟันปลอม ฟันเทียม หรือการจัดฟันเนื่องจากโรคทางทันตกรรม
• ไม่สามารถรวม: ศัลยกรรมความงาม การดูแลหลังคลอด ค่าจัดฟันเพื่อความสวยงาม

D. ความเสียหายจากภัยพิบัติ

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

• ประสบความสูญเสียจากภัยพิบัติ เหตุสุดวิสัย: แผ่นดินไหว ลมพายุ ไฟไหม้ น้ำท่วม แมลงระบาด ฯลฯ
• ภายใน 30 วันหลังจากภัยพิบัติ ให้รายงานต่อสำนักงานสรรพากรท้องถิ่นพร้อม เอกสารหลักฐาน และขอใบรับรองความเสียหายจากภัยพิบัติ หรือส่งหลักฐานที่ชัดเจนเพื่อพิสูจน์ว่าความสูญเสียนั้นเป็นความจริง
• ส่วนที่ได้รับการชดเชยจากประกันหรือเงินบรรเทาทุกข์แล้วไม่สามารถหักได้
• การรับรองตามจริง ไม่จำกัดจำนวนเงิน

E. ดอกเบี้ยจำนองบ้านสำหรับอยู่อาศัยเอง

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

• รายจ่ายดอกเบี้ย จากเงินกู้ที่กู้ยืมจากสถาบันการเงินเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยสำหรับอยู่เอง
• บ้านได้รับการจดทะเบียนเป็นเจ้าของโดยผู้เสียภาษี คู่สมรส หรือญาติที่อยู่ในอุปการะ
• ทะเบียนบ้านเสร็จสมบูรณ์ตามที่อยู่นั้นระหว่างปีภาษี
• สำหรับ อยู่อาศัยเอง ไม่มีการให้เช่า ไม่ใช้สำหรับธุรกิจหรือการประกอบวิชาชีพ
• แต่ละครัวเรือนที่ยื่นภาษี จำกัดหนึ่งหลัง
• หลังจากหัก ค่าลดหย่อนพิเศษเพื่อการออมและการลงทุน แล้ว ยอดคงเหลือ จำกัดที่ 300,000 ต่อครัวเรือนที่ยื่นภาษี

F. ค่าเช่าบ้าน

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ สายตรง

• ค่าเช่าที่จ่ายสำหรับการเช่าบ้านภายในประเทศ
• สำหรับ อยู่อาศัยเอง ไม่มีการให้เช่า ไม่ใช้สำหรับธุรกิจหรือการประกอบวิชาชีพ
• แต่ละครัวเรือนที่ยื่นภาษี ขีดจำกัดคือ 120,000
• หากประกาศ ดอกเบี้ยจำนองบ้านสำหรับอยู่อาศัยเอง แล้ว ค่าเช่าบ้าน จะไม่สามารถหักลดหย่อนได้อีก

โดยปกติ รายการนี้เป็นสิ่งที่ผู้เช่าทั่วไป ในปัจจุบัน (2022) ได้แค่มองแต่แตะต้องไม่ได้

F.1 ขีดจำกัดการลดหย่อนต่อปีคือ 120,000

หมายความว่าเฉพาะค่าเช่าที่ต่ำกว่า 10,000 ต่อเดือนเท่านั้นที่สามารถหักได้เต็มจำนวน หากคุณเช่าในเมืองใหญ่ ค่าเช่าส่วนใหญ่สูงกว่า 10,000 ดังนั้นส่วนที่เกิน 10,000 ยังคงต้องจ่ายเองและไม่สามารถหักลดหย่อนได้

F.2 เพื่อประกาศลดหย่อน ค่าเช่าต้องได้รับการยอมรับตามกฎหมายว่าเป็นรายได้ของเจ้าของบ้าน

เมื่อคุณสามารถประกาศลดหย่อนค่าเช่าได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย หมายความว่ารัฐบาลก็ทราบว่าเจ้าของบ้านมีรายได้ค่าเช่าเพิ่มเติม ดังนั้นรายการที่คุณหักคือส่วนที่เจ้าของบ้านต้องจ่ายภาษีเพิ่ม จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับฐานรายได้เดิมของเจ้าของบ้าน

หากค่าเช่ารายเดือนคือ 20,000 รายได้ต่อปี 240,000 คำนวณภาษีที่เจ้าของบ้านต้องจ่ายในฐานภาษีต่างๆ:

จำนวนเงินเพิ่มที่จัดสรรให้กับค่าเช่ารายเดือน ที่ด้านขวาสุดแสดงถึงต้นทุนพิเศษที่เจ้าของบ้านต้องจ่ายทุกเดือน ดังนั้นจำนวนเงินเหล่านี้ต้องถูกเพิ่มเข้าไปเพื่อให้เจ้าของบ้านได้รับผลตอบแทนเท่าเดิม ดังนั้นหากฐานภาษีของเจ้าของบ้านสูงขึ้น การเพิ่มค่าเช่าที่จำเป็นก็จะสูงขึ้น ซึ่งในทางกลับกันทำให้ค่าเช่าเพิ่มขึ้นไปอีก ค่าเช่าเดิม 20,000 อาจกลายเป็น 22,400 (ฐานภาษี 5%) 24,000 (ฐานภาษี 12%) หรือมากกว่านั้น แต่ถึงแม้ค่าเช่าจะเพิ่มขึ้น ขีดจำกัดการลดหย่อนก็ยังคงเป็น 120,000 ดังนั้นผู้เช่าจึงลงเอยด้วยการจ่ายค่าเช่าที่สูงขึ้น

และเมื่อประกาศแล้ว จะย้อนกลับไม่ได้ รัฐบาลรู้ทันทีว่าเจ้าของบ้านมีรายได้จากค่าเช่า และพวกเขาไม่สามารถซ่อนมันได้ในอนาคต ดังนั้นปัจจุบัน เจ้าของบ้านน้อยรายมากที่ยินยอมให้ผู้เช่าประกาศภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ผู้เช่าก็จะไม่ประกาศเพราะการประกาศเป็นผลเสียต่อทั้ง ผู้เช่า (ค่าเช่าเพิ่ม) และ เจ้าของบ้าน (จ่ายภาษีเพิ่ม)

แต่เราก็ยังหวังว่าตลาดการเช่าทั้งหมดในไต้หวันจะสมบูรณ์แบบยิ่งขึ้น สิ่งนี้ขึ้นอยู่กับการแก้ไขกฎหมายในอนาคตเพื่อให้ตลาดการเช่ามีสุขภาพดีขึ้น เพื่อที่ผู้เช่าจะไม่ต้องเผชิญกับการขึ้นค่าเช่าที่สูงลิ่ว และเจ้าของบ้านที่ใช้ค่าเช่าเป็นรายได้จริงๆ จะสามารถถูกเก็บภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

4. ค่าลดหย่อนพิเศษ

หากทุกคนมีสถานการณ์พิเศษ เช่น มีสถานะความพิการ มีลูกที่ต้องไปโรงเรียน ฯลฯ จะมีค่าใช้จ่ายพิเศษที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ดังนั้นตรวจสอบว่าคุณมีคุณสมบัติครบถ้วนตามเงื่อนไขบางประการหรือไม่ จากนั้นดูว่าจำนวนเงินลดหย่อนของคุณคือเท่าไร

4.1 ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน / ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ สายตรง

ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน และ ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น สามารถ เลือกได้เพียงหนึ่งในสอง เท่านั้น เลือกตัวที่มีจำนวนเงินลดหย่อนมากกว่า

คุณต้อง มีรายได้จากเงินเดือน ถึงจะมีค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน ดังนั้นหากคุณ เกษียณ หรือ ว่างงาน คุณจะไม่มีค่าลดหย่อนพิเศษนี้

A. ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน

สามารถหักได้สูงสุด 207,000 ต่อคน หากรายได้ต่อปีน้อยกว่า 207,000 ให้หักตามรายได้จริง ตัวอย่างเช่น ถ้ารายได้ต่อปีคือ 30,000 ก็สามารถหักได้แค่ 30,000

B. ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น

ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึง ค่าเครื่องแต่งกายเฉพาะทาง, ค่าฝึกอบรม, ค่าเครื่องมือระดับมืออาชีพ ขีดจำกัดการประกาศสำหรับแต่ละรายการ คือ 3% ของรายได้ ดังนั้นหากประกาศสูงสุดทั้ง 3 รายการ อาจถึง 9% ของรายได้ ต้องแนบ “แบบฟอร์มประกาศค่าใช้จ่ายเงินเดือนส่วนบุคคล”, “เอกสารหลักฐาน” และ “ใบรับรองที่เกี่ยวข้อง”

จะคุ้มค่าที่จะเลือกประกาศรายการนี้ก็ต่อเมื่อผลรวมของจำนวนเงินจำกัดการประกาศของแต่ละรายการเกิน 207,000 อย่างไรก็ตาม จะคุ้มค่าก็ต่อเมื่อรายได้เกิน 2,300,000 และ แต่ละรายการสามารถประกาศได้เต็มจำนวน 3% เท่านั้น

บางอาชีพอาจมีโอกาสได้ใช้ เช่น นางแบบ, ช่างประปา, อินฟลูเอนเซอร์ อุปกรณ์ที่เกี่ยวข้องเช่น ไมโครโฟน อุปกรณ์บันทึกเสียง หรือไฟ ก็สามารถหักลดหย่อนได้ ดังนั้นปกติควรเก็บเอกสารหลักฐานทั้งหมดไว้ใช้ในการยื่นภาษี แต่ถ้าเงินได้ไม่เกิน 2,300,000 การใช้ ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน เพื่อหักลดหย่อนภาษีก็ยังคุ้มค่ากว่า

B - ค่าเครื่องมือระดับมืออาชีพ

หากรายได้ 7,000,000 และซื้ออุปกรณ์ถ่ายภาพเนื่องจากความจำเป็นทางธุรกิจ เป็นเงิน 720,000 ซึ่งจัดเป็น ค่าเครื่องมือระดับมืออาชีพ ที่ประโยชน์ใช้สอยไม่หมดไปภายใน 2 ปี และ รายจ่ายเกิน 80,000 ดังนั้นค่าเสื่อมราคาจึงสามารถตัดจำหน่ายได้เท่ากันใน 3 ปี 720,000 หารด้วย 3 ปี เฉลี่ยปีละ 240,000

อย่างไรก็ตาม ขีดจำกัดการประกาศ ค่าเครื่องมือระดับมืออาชีพ สำหรับรายได้ 7,000,000 คือ 3% ของรายได้ ดังนั้นขีดจำกัดที่ประกาศได้จริงคือ 210,000 (7,000,000 * 3%) ดังนั้นสุดท้ายสามารถประกาศได้เพียง 210,000

จำนวนเงินที่ประกาศได้สุดท้ายใน กรณี 1 คือ 210,000 เกิน ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน 207,000 ดังนั้นการประกาศโดยใช้ ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น จึงคุ้มค่ากว่า

จำนวนเงินที่ประกาศได้สุดท้ายใน กรณี 2 คือ 26,666 เว้นแต่ผลรวมกับ ค่าเครื่องแต่งกายเฉพาะทาง และ ค่าฝึกอบรม อื่นๆ จะเกิน ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน 207,000 การประกาศจึงจะคุ้มค่า มิฉะนั้นก็แค่ใช้ ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน 207,000 ในการประกาศ

จำนวนเงินที่ประกาศได้สุดท้ายใน กรณี 3 คือ 69,000 เว้นแต่ผลรวมกับ ค่าเครื่องแต่งกายเฉพาะทาง และ ค่าฝึกอบรม อื่นๆ จะเกิน ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน 207,000 การประกาศจึงจะคุ้มค่า มิฉะนั้นก็แค่ใช้ ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน 207,000 ในการประกาศ

หากค่าใช้จ่ายเครื่องมือประโยชน์ใช้สอยไม่หมดไปภายใน 2 ปี และ รายจ่ายเกิน 80,000 ต้อง ตัดจำหน่ายเท่ากัน ใน 3 ปี ไม่สามารถประกาศมากในตอนแรกและประกาศน้อยในภายหลังได้ ทำได้เพียงตัดจำหน่ายด้วยวิธีเฉลี่ย ซึ่งส่งผลให้จำนวนเงินที่ประกาศได้ลดลง หากไม่รวมกับค่าใช้จ่ายอื่นจนเกิน ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน 207,000 ปกติค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนโดยใช้ ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น จะน้อยมาก

4.2 ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับความพิการ

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

หากถือสมุดประจำตัวผู้พิการ หรือสำเนาใบรับรองแพทย์ผู้เชี่ยวชาญ สามารถหักลดหย่อนได้ 207,000 ต่อคน โดยไม่คำนึงถึงระดับ บัตรเจ็บป่วยร้ายแรงไม่สามารถใช้แทนสำเนาสมุดประจำตัวผู้พิการได้

ผลกระทบของสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้พิการต่อสิทธิ์การได้รับเงินอุดหนุนการยังชีพสำหรับผู้พิการ

เงื่อนไขการอุดหนุนคำนวณจาก “รายได้/ทรัพย์สินของทั้งครอบครัว” คำนิยามของ “ครอบครัว” ตามมาตรา 5 ของกฎหมายช่วยเหลือสังคมรวมถึง: คู่สมรส, ญาติทางสายเลือดสายตรงลำดับที่หนึ่ง, ญาติทางสายเลือดสายตรงอื่นๆ ที่มีทะเบียนบ้านเดียวกัน หรือ อาศัยอยู่ร่วมกัน, และผู้เสียภาษีที่รับรองสิทธิ์ค่าลดหย่อน ผู้อยู่ในอุปการะ ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หาก A (เสี่ยวหวัง) เป็นผู้พิการ และ B (เหล่าหวัง) ประกาศให้ A (เสี่ยวหวัง) เป็นผู้อยู่ในอุปการะ แม้ว่า B (เหล่าหวัง) จะได้รับ 「ค่าลดหย่อนความพิการ 207,000」 แต่ B (เหล่าหวัง) ก็จะถูกรวมเข้าไปใน “รายได้ครอบครัว” ของ A (เสี่ยวหวัง) ด้วย ดังนั้นหาก รายได้/ทรัพย์สินของทั้งครอบครัว สูงเกินไป A (เสี่ยวหวัง) ที่เป็นผู้พิการอาจ ไม่มีคุณสมบัติตามเงื่อนไขการรับเงินอุดหนุนการยังชีพ ซึ่งเป็นการเสียประโยชน์ใหญ่เพื่อประโยชน์เล็กน้อย ดังนั้นต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ

4.3 ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเด็กก่อนวัยเรียน

ใช้ได้กับบุตรที่อยู่ในอุปการะ

หากมี เด็กเล็กอายุ 5 ปีหรือต่ำกว่า ในครอบครัวและการเลี้ยงดู หากเข้าเงื่อนไขสามารถใช้ค่าลดหย่อนเด็กก่อนวัยเรียนได้สูงสุด 120,000 ต่อคน

เงื่อนไขที่ “ไม่สามารถ” ใช้ “ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเด็กก่อนวัยเรียน” ได้

1. หลังจากหัก ค่าลดหย่อนเด็กก่อนวัยเรียน + ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับการดูแลระยะยาว แล้ว หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี รายได้จากเงินเดือนของคู่สมรส และภาษีท่ีคำนวณแยกประเภทรายได้ต่างๆ มี อัตราภาษีตั้งแต่ 20% ขึ้นไป
2. เลือกแยกภาษีสำหรับ รายได้จากเงินปันผล ด้วย อัตราภาษีคงที่ 28%
3. รายได้พื้นฐานเกิน 6,700,000

4.4 ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับค่าเล่าเรียน

ใช้ได้กับบุตรที่อยู่ในอุปการะ

หากอุปการะบุตรที่ศึกษาในระดับวิทยาลัยหรือสูงกว่า สามารถรับค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับค่าเล่าเรียนได้สูงสุด 25,000 ต่อคน

หากน้อยกว่า 25,000 ให้หักตามจำนวนเงินจริง หากได้รับเงินอุดหนุนจากรัฐบาล ให้ประกาศยอดคงเหลือหลังจากหักเงินอุดหนุนแล้ว

เงื่อนไขที่ “ไม่สามารถ” ใช้ “ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับค่าเล่าเรียน” ได้

• หากกำลังศึกษาใน มหาวิทยาลัยเปิด วิทยาลัยอาชีวศึกษา และ 3 ปีแรกของวิทยาลัยอาชีวศึกษา 5 ปี ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับค่าเล่าเรียนจะไม่สามารถใช้ได้

4.5 ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับการออมและการลงทุน

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

หากครัวเรือนมี เงินฝาก ดอกเบี้ย ที่ได้รับภายใน 270,000 สามารถหักลดหย่อนรายได้จาก ดอกเบี้ย ได้

ประเภทการออมและการลงทุน

• ดอกเบี้ยเงินฝาก (รูปแบบรายได้ 5A สถาบันการเงิน)
• รายได้จากกองทุนทรัสต์ ประเภทการออม
• รายได้จากเงินปันผลเมื่อสละสิทธิ์ข้อบังคับการเลื่อนภาษีที่เคยใช้ หรือเมื่อฝากไว้ที่ศูนย์รับฝากหลักทรัพย์
• หุ้นจดทะเบียนที่มีการเลื่อนภาษีซึ่งได้มาก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 1998 โดยการโอน การให้ หรือการแบ่งมรดก (รูปแบบรายได้ 71M)

4.6 ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับการดูแลระยะยาว

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

ไม่ว่าจะจ้างผู้ดูแลหรือพักอยู่ในสถานดูแลระยะยาว สามารถใช้ค่าลดหย่อนนี้ได้สูงสุด 120,000 ต่อคน กฎระเบียบโดยละเอียดมีดังนี้:

1. ผู้ได้รับการดูแลที่มีคุณสมบัติจ้างผู้ดูแลต่างชาติ ตามมาตรา 2 วรรค 1 ของ “มาตรฐานคุณสมบัติและการตรวจสอบสำหรับชาวต่างชาติที่มีส่วนร่วมในงานตามมาตรา 46 วรรค 1 ข้อ 8 ถึง 11 ของกฎหมายบริการการจ้างงาน”
2. ผู้ที่ใช้บริการการชำระเงินและการบริการดูแลระยะยาว ซึ่งได้รับการประเมินตามกฎหมายบริการดูแลระยะยาว มาตรา 8 วรรค 2 ว่ามีระดับความเสื่อมถอย 2 ถึง 8
3. ผู้ที่พักอาศัยในสถานบริการที่พักอาศัยเป็นเวลา 90 วันขึ้นไปต่อปี

เงื่อนไขที่ “ไม่สามารถ” ใช้ “ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับการดูแลระยะยาว” ได้

1. หลังจากหัก ค่าลดหย่อนเด็กก่อนวัยเรียน + ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับการดูแลระยะยาว แล้ว หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี รายได้จากเงินเดือนของคู่สมรส และภาษีท่ีคำนวณแยกประเภทรายได้ต่างๆ มี อัตราภาษีตั้งแต่ 20% ขึ้นไป
2. เลือกแยกภาษีสำหรับ รายได้จากเงินปันผล ด้วย อัตราภาษีคงที่ 28%
3. รายได้พื้นฐานเกิน 6,700,000

4.7 ค่าลดหย่อนสำหรับการสูญเสียจากการทำธุรกรรมทรัพย์สิน

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

เมื่อมีความสูญเสียจากการซื้อขายบ้าน สามารถหักลบ รายได้จากการทำธุรกรรมทรัพย์สินในปีนั้น ได้

หาก รายได้จากการทำธุรกรรมทรัพย์สินในปีนั้นไม่เพียงพอที่จะหักลบได้ สามารถหักลบได้อีกภายใน 3 ปีข้างหน้า

สามารถหักลบได้เฉพาะ รายได้จากการทำธุรกรรมทรัพย์สิน เท่านั้น ไม่สามารถหักลบรายได้ประเภทอื่นได้

5. ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน

ใช้ได้กับตนเอง คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะ

ค่าครองชีพพื้นฐานคือ 192,000 ต่อคน ค่าครองชีพพื้นฐานคือจำนวนเงินที่รัฐบาลพิจารณาว่า จำเป็นพื้นฐานสำหรับการดำรงชีวิตของคน 1 คนใน 1 ปี ดังนั้นรายจ่ายภายในค่าครองชีพพื้นฐานจึงถือเป็น จำนวนเงินยกเว้น ทั้งหมด และเงินที่จำเป็นสำหรับการดำรงชีวิตจะไม่ ถูกเก็บภาษี

ในทางกลับกัน 2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว, 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน/ค่าลดหย่อนตามจริง, 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ ถือเป็น รายจ่ายจริง ในชีวิตของคุณ

ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน = ค่าครองชีพพื้นฐาน * จำนวนคนที่ยื่น - รายจ่ายจริง

ดังนั้น หาก รายจ่ายจริง ของคุณ น้อยกว่า ค่าครองชีพพื้นฐาน ที่ประมาณการ ผลต่างที่คำนวณได้จะถือเป็น ค่าลดหย่อนยกเว้นเพิ่มเติม

แต่หาก รายจ่ายจริง ของคุณ มากกว่า ค่าครองชีพพื้นฐาน ที่ประมาณการ ผลต่างที่คำนวณได้จะเป็นลบหรือน้อยกว่า ซึ่งถือว่า ไม่มีส่วนต่างให้หักลดหย่อน

5.1 การคำนวณส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน

2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว, 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน/ค่าลดหย่อนตามจริง, 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ คือ รายจ่ายจริง แต่ไม่สามารถรวมจำนวนเงินต่อไปนี้ได้:

• ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับเงินเดือน
• ค่าลดหย่อนสำหรับการสูญเสียจากการทำธุรกรรมทรัพย์สิน

ดังนั้น การคำนวณส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐานในสถานการณ์ภาษีที่แตกต่างกัน:

จากการคำนวณนี้ A. โสด และ B. คู่แต่งงาน มีรายจ่ายค่อนข้างสูง ดังนั้นจึง ไม่มีค่าลดหย่อนยกเว้นเพิ่มเติม

ในทางกลับกัน C. ครอบครัว 4 คน (รวมนักศึกษามหาวิทยาลัย 1 คน) มีค่าลดหย่อนยกเว้นเพิ่มเติม 105,000

และ D. ครอบครัว 6 คน (รวมนักศึกษา, เด็กอายุต่ำกว่า 5 ปี, ผู้พิการที่ต้องการการดูแลระยะยาว อย่างละ 1 คน) มีค่าลดหย่อนยกเว้นเพิ่มเติม 65,000

การคำนวณเงินได้สุทธิ

สูตรคำนวณภาษีเงินได้ = 1. เงินได้พึงประเมิน – 2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว – 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน/ค่าลดหย่อนตามจริง – 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ （– 5. ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน）＝ เงินได้สุทธิ

เมื่อรู้ที่มาของจำนวนเงินภาษีทั้งหมดแล้ว คุณจะรู้ว่าสิ่งที่ถูกเก็บภาษีคือส่วนที่เหลือหลังจาก หักค่าใช้จ่ายในการดำรงชีวิตพื้นฐานทั่วไป แล้วเท่านั้น

ตอนนี้เรามาคำนวณ เงินได้สุทธิ ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละสถานการณ์ สมมติว่าแต่ละคนที่ทำงานได้มีเงินเดือนต่อปี 700,000

A. โสด เงินได้สุทธิ 266,000

1. เงินได้พึงประเมิน (700,000) – 2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว (92,000) – 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน (120,000) – 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ (15,000 + 207,000) （– 5. ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน (0)） = 266,000

B. คู่แต่งงาน เงินได้สุทธิ 532,000

1. เงินได้พึงประเมิน (1,400,000) – 2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว (184,000) – 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน (240,000) – 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ (30,000 + 414,000) （– 5. ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน (0)） = 532,000

C. ครอบครัว 4 คน (รวมนักศึกษามหาวิทยาลัย 1 คน) เงินได้สุทธิ 218,000

1. เงินได้พึงประเมิน (1,400,000) – 2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว (368,000) – 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน (240,000) – 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ (30,000 + 25,000 + 414,000) （– 5. ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน (105,000)） = 218,000

D. ครอบครัว 6 คน (รวมนักศึกษา, เด็กอายุต่ำกว่า 5 ปี, ผู้พิการที่ต้องการการดูแลระยะยาว อย่างละ 1 คน) เงินได้สุทธิ -166,000

1. เงินได้พึงประเมิน (1,400,000) – 2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว (552,000) – 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน (240,000) – 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ (30,000 + 25,000 + 120,000 + 120,000 + 414,000) （– 5. ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน (65,000)） = -166,000

เงินได้สุทธิเป็นลบ ดังนั้น ยกเว้นภาษี

การคำนวณภาษีเงินได้ วิธีดูตารางขั้นบันไดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สูตรคำนวณภาษีเงินได้ = 1. เงินได้พึงประเมิน – 2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว – 3. ค่าลดหย่อนมาตรฐาน/ค่าลดหย่อนตามจริง – 4. ค่าลดหย่อนพิเศษ （– 5. ส่วนต่างค่าครองชีพพื้นฐาน）＝ เงินได้สุทธิ

หลังจากใช้สูตรภาษีเงินได้คำนวณ หักค่าลดหย่อนต่างๆ ออกไปแล้ว คุณจะรู้ว่า เงินได้สุทธิ ที่คุณต้องเสียภาษีเพิ่มคือเท่าไหร่ คุณสามารถใช้ เงินได้สุทธิ นี้เพื่อคำนวณภาษีที่คุณต้องจ่ายได้

แต่ภาษีเงินได้เป็นภาษีอัตราก้าวหน้า ยิ่ง เงินได้สุทธิ ของคุณมาก เปอร์เซ็นต์ ภาษีที่คุณต้องจ่ายก็ ยิ่งสูงขึ้น และคุณจะเห็นตารางภาษีเงินได้ด้านล่างบ่อยๆ

เมื่อก่อนตอนเห็นตารางนี้ ผมมีคำถามหลายอย่าง:

1. ถ้า เงินได้สุทธิ เกิน 540,000 อัตราภาษีจะกระโดดจาก 5% เป็น 12% ทันทีเลยหรือ? หาเงินได้เพิ่มแค่ 1 ดอลลาร์ต้องเสียภาษีเพิ่มขนาดนั้นเลยหรือ? โกงกันหรือเปล่า?
2. ผลต่างก้าวหน้า คืออะไร?

1. วิธีการคำนวณอัตราภาษีแบบก้าวหน้า?

อัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่นี่ จริงๆ แล้วคำนวณเป็นส่วนๆ อัตราภาษีสำหรับจำนวนเงินที่เท่ากับหรือต่ำกว่า 540,000 คือ 5% และเฉพาะ เงินได้สุทธิ ในช่วงระหว่าง 540,000 ~ 1,210,000 เท่านั้นที่มีอัตราภาษี 12% ไม่มีการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

ดังนั้นสมมติว่า เงินได้สุทธิ ปัจจุบันของผมคือ 5,000,000 ถ้าเราใส่ลงใน ตารางขั้นบันไดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราจะเห็นการเก็บภาษีดังนี้:

ผลรวมของจำนวนเงินคำนวณ 540,000 + 670,000 + 1,210,000 + 2,110,000 + 470,000 คือ เงินได้สุทธิ 5,000,000 แต่จำนวนเงินแต่ละส่วนถูกเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกันตามขั้นบันได

ดังนั้นภาษีเงินได้รวมคือ 27,000 + 80,400 + 242,000 + 633,000 + 188,000 ซึ่งรวมเป็น 1,170,400 คิดเป็น 23.408% (1,170,400 / 5,000,000) ของ เงินได้สุทธิ ทั้งหมด ไม่ได้ถูกเก็บภาษี 40% ทั้งหมด แต่จำนวนเงินนี้ก็ยังเจ็บปวดสำหรับคนทำงานกินเงินเดือนทั่วไป

2. แล้วผลต่างก้าวหน้ามีไว้เพื่ออะไร?

คำถามนี้เกิดขึ้น: ถ้าอัตราภาษีแบบก้าวหน้าคำนวณแบบนี้ แล้ว ผลต่างก้าวหน้า เดิมใน ตารางขั้นบันไดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีไว้เพื่ออะไร?

ผลต่างก้าวหน้า นี้มีไว้เพื่อให้คำนวณง่าย คุณไม่ต้องคำนวณทีละขั้นให้ยุ่งยาก คุณสามารถคูณ เงินได้สุทธิ ด้วย อัตราภาษีแบบก้าวหน้า โดยตรง แล้วลบ ผลต่างก้าวหน้า ในตอนท้ายเพื่อรับจำนวนภาษีสุดท้ายที่คุณต้องจ่าย

ดังนั้นสำหรับ เงินได้สุทธิ 5,000,000 คูณโดยตรงด้วยอัตราภาษีแบบก้าวหน้า 40% จะได้ 2,000,000 จากนั้นลบ ผลต่างก้าวหน้า 829,600 ภาษีที่ต้องจ่ายคือ 1,170,400 (2,000,000 - 829,600) ซึ่งเท่ากับภาษีเงินได้แบบก้าวหน้าที่คำนวณข้างต้น

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผลต่างก้าวหน้า คือการคำนวณตัวเลขโดยตรงว่าส่วนที่ หักเกิน ไปเท่าไหร่

วิธีการคำนวณผลต่างก้าวหน้า

A. อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 40%

ผลรวมของจำนวนต่างทั้งหมด 189,000 + 187,600 + 242,000 + 211,000 คือ 829,600 ซึ่งเป็น ผลต่างก้าวหน้า สำหรับ อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 40%

B. อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 30%

ผลรวมของจำนวนต่างทั้งหมด 135,000 + 120,600 + 121,000 คือ 376,600 ซึ่งเป็น ผลต่างก้าวหน้า สำหรับ อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 30%

C. อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 20%

ผลรวมของจำนวนต่างทั้งหมด 81,000 + 53,600 คือ 134,600 ซึ่งเป็น ผลต่างก้าวหน้า สำหรับ อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 20%

D. อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 12%

ผลรวมของจำนวนต่างทั้งหมดคือ 37,800 ซึ่งเป็น ผลต่างก้าวหน้า สำหรับ อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 12%

การเลี้ยงดู (ผู้อยู่ในอุปการะ)

หมายเหตุ: ต้องประกาศ รายได้ของผู้อยู่ในอุปการะ ด้วยและรวมอยู่ในภาษีเงินได้ หากรายได้ของผู้อยู่ในอุปการะต่ำกว่ายอดรวมของ ค่าลดหย่อนส่วนตัว และ ค่าลดหย่อนต่างๆ จะเป็นการช่วยประหยัดภาษี

เงื่อนไขการเลี้ยงดู (ผู้อยู่ในอุปการะ)

1. บุพการีสายตรงของตนเองหรือคู่สมรส

ไม่จำเป็นต้องอยู่ด้วยกัน และไม่จำเป็นต้องมีทะเบียนบ้านเดียวกัน แต่ต้องมีการเลี้ยงดูจริง

อายุ 60 ปีขึ้นไป:

• สามารถประกาศได้โดยไม่มีเงื่อนไข

อายุต่ำกว่า 60 ปี:

• รายได้ต่อปี (รายได้ที่ต้องเสียภาษี) ต่ำกว่า NT$ 192,000
• ถือสมุดประจำตัวผู้พิการ
• มีคุณสมบัติค่าลดหย่อนการดูแลระยะยาว พิการทางร่างกาย พิการทางจิต พิการทางสติปัญญา ป่วยหนัก อยู่ระหว่างการพักฟื้นและไม่สามารถทำงานได้ หรือต้องรับการรักษาระยะยาว (ต้องแนบใบรับรองแพทย์)
• อยู่ภายใต้คำสั่งอนุบาลและยังไม่ถูกเพิกถอน

ข้อควรระวัง:

หากพี่น้อง 2 คนขึ้นไปเลี้ยงดูบุพการีสายตรงร่วมกัน คาดว่าพี่น้องตกลงกันให้ 1 คนประกาศการเลี้ยงดู ไม่สามารถประกาศซ้ำได้

2. บุตร, พี่น้องร่วมบิดามารดา

อายุต่ำกว่า 20 ปี และยังไม่แต่งงาน

• สามารถประกาศได้โดยไม่มีเงื่อนไข

อายุ 20 ปีขึ้นไป:

• กำลังศึกษาและแนบใบเสร็จค่าเล่าเรียนปีปัจจุบัน สำเนาบัตรนักศึกษาหน้าหลัง ใบรับรองการศึกษา หรือสำเนาใบประกาศนียบัตรจบการศึกษา
• ถือสมุดประจำตัวผู้พิการ
• มีคุณสมบัติค่าลดหย่อนการดูแลระยะยาว พิการทางร่างกาย พิการทางจิต พิการทางสติปัญญา ป่วยหนัก อยู่ระหว่างการพักฟื้นและไม่สามารถทำงานได้ หรือต้องรับการรักษาระยะยาว (ต้องแนบใบรับรองแพทย์)
• อยู่ภายใต้คำสั่งอนุบาลและยังไม่ถูกเพิกถอน

ข้อควรระวัง:

• คอร์สฤดูร้อน สถาบันกวดวิชา ชั้นเรียนครูฝึกหัดโรงเรียนประถม สถาบันสอนภาษา ไม่ถือว่า “กำลังศึกษา”
• เฉพาะมหาวิทยาลัยทั่วไป ภาคปกติ/ภาคค่ำ มหาวิทยาลัยเปิด การศึกษาต่อต่างประเทศ (มีสถานะนักศึกษาปกติ) และโรงเรียนทหารเท่านั้นที่มีคุณสมบัติ “กำลังศึกษา”

3. ญาติหรือสมาชิกในครอบครัวอื่นๆ ของตนเอง (ลุง ป้า น้า อา หลาน)

อายุต่ำกว่า 20 ปี และยังไม่แต่งงาน:

• สามารถประกาศได้โดยไม่มีเงื่อนไข

อายุ 20 ปีขึ้นไป:

• กำลังศึกษาและแนบใบเสร็จค่าเล่าเรียนปีปัจจุบัน สำเนาบัตรนักศึกษาหน้าหลัง ใบรับรองการศึกษา หรือสำเนาใบประกาศนียบัตรจบการศึกษา
• ถือสมุดประจำตัวผู้พิการ
• มีคุณสมบัติค่าลดหย่อนการดูแลระยะยาว พิการทางร่างกาย พิการทางจิต พิการทางสติปัญญา ป่วยหนัก อยู่ระหว่างการพักฟื้นและไม่สามารถทำงานได้ หรือต้องรับการรักษาระยะยาว (ต้องแนบใบรับรองแพทย์)
• อยู่ภายใต้คำสั่งอนุบาลและยังไม่ถูกเพิกถอน

ข้อควรระวัง:

• ต้อง อาศัยอยู่ด้วยกัน และใช้ชีวิตร่วมกัน
• หากไม่มีทะเบียนบ้านเดียวกัน ต้องส่ง ใบรับรองการเลี้ยงดู
• คอร์สฤดูร้อน สถาบันกวดวิชา ชั้นเรียนครูฝึกหัดโรงเรียนประถม สถาบันสอนภาษา ไม่ถือว่า “กำลังศึกษา”
• เฉพาะมหาวิทยาลัยทั่วไป ภาคปกติ/ภาคค่ำ มหาวิทยาลัยเปิด การศึกษาต่อต่างประเทศ (มีสถานะนักศึกษาปกติ) และโรงเรียนทหารเท่านั้นที่มีคุณสมบัติ “กำลังศึกษา”

การประหยัดภาษีเงินได้สำหรับผู้อยู่ในอุปการะ

ผู้อยู่ในอุปการะจะได้รับค่าลดหย่อนส่วนตัวและค่าลดหย่อนต่างๆ แต่ รายได้ของผู้อยู่ในอุปการะ จะถูก รวมเข้ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ด้วย

แม้ว่าคุณจะต้องการประกาศการเลี้ยงดูพ่อแม่ที่เกษียณแล้ว แต่ เงินปันผลหุ้น รายได้จากการซื้อขายหุ้น รายได้จากดอกเบี้ยธนาคาร รายได้จากการซื้อขายที่ดิน ฯลฯ ของพ่อแม่ในแต่ละปี ผู้ประกาศต้องเป็นผู้จ่ายภาษี

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการเลี้ยงดู (ผู้อยู่ในอุปการะ)

Q1. ลำดับความสำคัญของการเลี้ยงดู

1. บุพการีสายตรง
2. ผู้สืบสันดานสายตรง
3. สมาชิกในครอบครัว
4. พี่น้อง
5. หัวหน้าครอบครัว
6. พ่อแม่ของคู่สมรส
7. ลูกชาย ลูกสะใภ้ ลูกเขย

Q2. ผู้อยู่ในอุปการะต้องอยู่ด้วยกันและมีทะเบียนบ้านเดียวกันหรือไม่?

Q3. สามารถประกาศเลี้ยงดูลูกของพี่น้องได้หรือไม่?

เงื่อนไขการเลี้ยงดู

• ข้อเท็จจริงการอยู่ร่วมกัน ＋ ทะเบียนบ้านเดียวกัน
• หากไม่มีทะเบียนบ้านเดียวกัน ต้องส่งใบรับรองการเลี้ยงดู
• สามารถส่งหลักฐานว่าพี่น้องไม่สามารถเลี้ยงดูลูกได้
• ตนเองมีคุณสมบัติตามลำดับความสำคัญการเลี้ยงดู (ประมวลกฎหมายแพ่ง มาตรา 1115)

Q4. สามารถประกาศเลี้ยงดูลูกที่กำลังศึกษาต่อต่างประเทศได้หรือไม่?

หากลูกอายุเกิน 20 ปีและยังคงศึกษาต่อในต่างประเทศ สามารถประกาศการเลี้ยงดูได้ ต้องส่งหลักฐานการศึกษา เช่น หลักฐานการชำระเงิน บัตรนักเรียนโรงเรียนในต่างประเทศ

การไปต่างประเทศเพื่อ เรียนภาษา หรือเข้า สถาบันสอนภาษา ตามคำอธิบายของสำนักงานสรรพากร มีลักษณะใกล้เคียงกับ การฝึกอบรม หรือ กวดวิชา และ ไม่มีสถานะนักศึกษา ดังนั้น จึงไม่เข้าเงื่อนไขการประกาศ

Reference

• 申報減免或抵減規定-財政部臺北國稅局
• 2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略 - 貸鼠先生
• 減稅囉！2022(111)年綜合所得稅申報重點總整理(扣除額、免稅額、課稅級距及累進稅率)(持續更新中~) @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::

ค่าลดหย่อน

• 2022報稅試算 列舉扣除額、標準扣除額怎麼選？2022報稅級距、節稅教學！【Money101理財真心話】2022報稅懶人包系列 - YouTube

เงินเดือน

• 薪資收入隱含的成本及費用得就定額減除或必要費用減除，二擇一-財政部高雄國稅局全球資訊網
• 個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法-全國法規資料庫
• 報稅小白／薪資收入可減3種必要費用！　特定高收入族「服裝、進修、工具可抵」　 | ETtoday財經雲 | ETtoday新聞雲

ค่าครองชีพพื้นฐาน

• 110年度個人基本生活費提高至19.2萬元，多口之家省很多-財政部北區國稅局
• 基本生活費差額才可以減稅，而非基本生活所需費用總額 @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::
• 基本生活費調高至19.2萬元，4口家庭今年報稅省萬元！跟著試算一遍就知道
• 基本生活費用不課稅-財政部臺北國稅局

การเลี้ยงดู

• 2022 所得稅扶養親屬扣除額多少？節稅優缺點全盤分析 - Roo.Cash
• 2022扶養報稅免稅額 省稅攻略？！扶養條件 資料一次告訴你！【Money101理財真心話】2022報稅懶人包系列 - YouTube

เงินปันผล

• 【2022所得稅懶人包】股票股利課稅計算二擇一 分開或合併？收入是關鍵！ - Money101
• 股利所得稅退稅資格是什麼?存股族聰明報稅，股利收入8．5%抵減稅額可運用。 | 豐雲學堂

การบริจาค

• 捐款抵稅全攻略！最高可抵多少%？捐給誰才能抵？ - StockFeel 股感

การขอคืนภาษี

• 2022 所得稅退稅時間最快 7/31！5 種符合退稅資格、退稅方式一次看 - Roo.Cash