Год расчета подоходного налога: 2023. В следующих расчетах используются значения подоходного налога за 2023 год. Основные концепции те же, но суммы могут корректироваться ежегодно.

Зарабатываете ровно столько, чтобы покрыть расходы на проживание, но все равно должны платить налоги?

Формула подоходного налога = Валовой доход – Освобождение – Стандартный вычет/Детализированный вычет – Специальный вычет （– Разница в основных расходах на проживание）＝ Чистый доход

Когда я впервые увидел эту формулу, я действительно не знал, что означает каждый термин. Каждый раз, когда я подавал налоговую декларацию, я просто нажимал «Далее» и каким-то образом заканчивал подачу.

Я всегда думал про себя: «Я зарабатываю так мало, а правительство все равно хочет брать налоги с моих доходов? А как же мои расходы на проживание? Что, если я заболею и мне нужно будет оплачивать медицинские счета? А расходы на уход за детьми, чтобы вырастить моих детей? Что, если у меня есть члены семьи, нуждающиеся в поддержке и уходе? Денег уже не хватает, а теперь они хотят облагать меня налогом? Я окажусь в долгах; того, что я зарабатываю, недостаточно, чтобы тратить».

Но поняв, что представляет собой каждый пункт в формуле, я осознал, что эти разрозненные расходы на самом деле вычитаются до того, как взимается налог. Налог рассчитывается только на сумму, оставшуюся после этих вычетов. Короче говоря, налог вычитается только из вашего оставшегося дохода после покрытия необходимых расходов.

Из-за инфляции другие расходы на проживание и необходимые траты становятся выше. Поэтому теоретически правительство должно ежегодно корректировать суммы вычетов для этих необходимых расходов в зависимости от ситуации. Поскольку инфляция приводит к обесцениванию валюты, в большинстве случаев суммы вычетов, освобожденные от налогов, должны увеличиваться каждый год.

Что именно вычитается в формуле подоходного налога?

Формула подоходного налога = 1. Валовой доход – 2. Освобождение – 3. Стандартный вычет/Детализированный вычет – 4. Специальный вычет （– 5. Разница в основных расходах на проживание）＝ Чистый доход

Давайте поймем, что именно рассчитывается в этой формуле подоходного налога и почему существуют эти варианты значений.

1. Валовой доход

Цель: Собственный + Доход иждивенцев

Это не должно быть трудно понять. Это то, сколько денег вы заработали за этот год (с 1 января по 31 декабря). Это представляет ваш общий доход. Все налоги будут основываться на этом доходе и рассчитываться после вычета других расходов.

Доход может быть регулярным доходом от зарплаты, доходом от банковских процентов, доходом от инвестиционных дивидендов и т. д.

Гонорары авторам, рукописи, роялти, почасовые ставки лекций и т. д. имеют подоходный налог, предварительно вычтенный при получении, поэтому их не нужно удерживать снова при подаче налогов.

Здесь Валовой доход относится к сумме Общий доход и Валовой доход, но не включает предварительно собранные Авторы, Рукописи, Роялти, Почасовые ставки и т. д..

Так что общий валовой доход будет A: 1.000.000 + B: 2.000 + C: 3.000 + D: 7.000, всего 1.012.000.

2. Освобождение

Цель: Себя + Иждивенцы

Базовая сумма, которую каждый человек може вычесть, основные расходы на проживание для каждого человека.

Если у вас есть иждивенцы, вы можете вычесть освобождения на основе этой базовой суммы. Так что, если вы поддерживаете детей 18 лет + родителей 61 года + родителей 71 года, сумма освобождения для каждого человека будет:

Так что общее освобождение будет Себя 92.000 + Дети 18 лет 92.000 + Родители 61 года 92.000 + Родители 71 года 138.000, создавая всего 414.000.

3. Стандартный вычет / Детализированный вычет

Вы можете выбрать только один из двух между Стандартный вычет и Детализированный вычет. Выберите тот, который предлагает большую сумму вычета.

Этот вычет основан на расходах, с которыми средний человек сталкивается в обычной жизни, таких как Пожертвования, Страхование, Медицина и материнство, Потери от стихийных бедствий, Проценты по ипотеке на жилье собственного пользования, Расходы на аренду и т. д. Это служит вычетом для необходимых расходов на целый год, немного похоже на год расходов на проживание, данных вам правительством. Минимальный вычет расходов на проживание на человека составляет 120.000. Если эти расходы меньше минимального стандарта 120.000, правительство все равно рассчитывает как 120.000 для вас, без понижения стандарта вычета или предоставления меньшего количества на расходы на проживание.

Однако, если ваши расходы в этих категориях, указанных правительством, превышают 120.000, вы можете использовать свой собственный детализированный список в качестве вычета расходов на проживание. Но Минимальный стандартный вычет не может быть объединен с Самостоятельно детализированным. Это не так, как если бы вы могли взять минимум 120.000 и затем добавить свои собственные детализированные 30.000, чтобы вычесть 150.000. Вы можете выбрать только один, поэтому люди обычно выбирают более высокую сумму для налогового вычета.

3.1 Стандартный вычет

Муж и жена могут подавать декларацию совместно. Часть Стандартный вычет может быть объединена, но часть дохода также объединяется. Так что для этой части нет никакой разницы или особой выгоды между Раздельной подачей или Совместной подачей.

3.2 Детализированный вычет

Выберите это, если сумма выше, чем Стандартный вычет.

Вам нужно собирать квитанции и соответствующие доказательства для подачи налоговой декларации, так что это более хлопотно. Однако, часть Национальное страхование и Медицинское страхование предварительно подключена к системе, поэтому нет необходимости собирать доказательства для этих двух пунктов.

Существует верхний предел для вычитаемых пунктов. Даже если вы тратите больше, вы можете вычесть только до максимального предела.

Примечание: Расходы на аренду и Проценты по ипотеке на жилье собственного пользования можно выбрать только один из двух для использования.

4. Специальный вычет

Цель: Себя + Иждивенцы (кроме части Зарплаты)

Это применимо к людям с особым статусом, таким как Финансовая поддержка, Инвалидность, Студенты университетов, Дети дошкольного возраста, Офисные работники или Семьи, нуждающиеся в долгосрочном уходе. Это дополнительный вычет, предоставляемый домохозяйствам для снижения нагрузки на семьи, имеющие дополнительные потребности в уходе или образовании.

4.1 Специальный вычет из зарплаты / Необходимые расходы

Применимо для Себя, Супруга или Прямых иждивенцев.

Специальный вычет из зарплаты и Необходимые расходы можно выбрать только один из двух. Выберите тот, который предлагает большую сумму вычета.

Вы должны иметь доход от зарплаты, чтобы иметь специальный вычет из зарплаты. Так что если вы Пенсионер или Безработный, у вас нет этого специального вычета.

A. Специальный вычет из зарплаты

Максимальный вычет на человека составляет 207.000. Если годовой доход меньше 207.000, вычитается фактический доход. Например, если годовой доход составляет 30.000, вы можете вычесть только 30.000.

B. Необходимые расходы

Это включает расходы на профессиональную одежду, расходы на повышение квалификации и расходы на профессиональные инструменты. Максимальный предел для каждого заявленного пункта составляет 3% от дохода. Так что если все три пункта заявлены по максимуму, это может составлять до 9% от дохода. Вы должны приложить форму декларации расходов на зарплату, квитанции и соответствующие подтверждающие документы.

Выбирать этот пункт для декларации стоит только в том случае, если общий лимит декларации по каждому пункту превышает 207.000. И доход должен превышать 2.300.000, и каждый пункт должен быть заявлен на полные 3%, чтобы это стоило того.

Некоторые профессии, такие как модели, сантехники, инфлюенсеры и т. д., могут иметь возможность использовать это. Оборудование, такое как микрофоны, записывающие устройства, освещение и т. д., соответствующее оборудование имеет шанс на вычет. Так что обычно вам нужно собирать все квитанции, чтобы использовать их для налоговой декларации. Но если доход не превышает 2.300.000, использование Специальный вычет из зарплаты для вычета все равно более выгодно.

B - Расходы на профессиональные инструменты

Если доход составляет 7.000.000, и 720.000 было потрачено на покупку фотооборудования для рабочих целей, поскольку оно квалифицируется как Расходы на профессиональные инструменты и не исчерпано в течение 2 лет и расходы превышают 80.000, стоимость амортизации может быть амортизирована равномерно в течение 3 лет. 720.000, деленные на 3 года, дают в среднем 240.000 в год.

Но лимит декларации для Расходов на профессиональные инструменты с доходом 7.000.000 составляет 3% от дохода, поэтому фактический декларируемый предел составляет 210.000 (7.000.000 * 3%). Так что в конце концов можно заявить только 210.000.

В Случае 1 окончательная сумма декларации составляет 210.000, что превышает Специальный вычет из зарплаты в 207.000, поэтому использование Необходимых расходов для декларации более выгодно.

В Случае 2 окончательная сумма декларации составляет 26.666. Декларирование выгодно только в том случае, если общая сумма с другими Расходами на профессиональную одежду и Расходами на повышение квалификации превышает Специальный вычет из зарплаты в 207.000. В противном случае просто используйте оригинальный Специальный вычет из зарплаты в 207.000 для декларации.

В Случае 2 (на самом деле Случай 3 в таблице) окончательная сумма декларации составляет 69.000. Декларирование выгодно только в том случае, если общая сумма с другими Расходами на профессиональную одежду и Расходами на повышение квалификации превышает Специальный вычет из зарплаты в 207.000. В противном случае просто используйте оригинальный Специальный вычет из зарплаты в 207.000 для декларации.

Потому что, если расходы на инструменты квалифицируются как не исчерпано в течение 2 лет и расходы превышают 80.000, они должны амортизироваться равномерно в течение 3 лет. Вы не можете заявить больше сначала и меньше позже; можно использовать только метод усреднения. Это приводит к уменьшению декларируемой суммы. Если другие расходы не могут быть собраны, чтобы превысить Специальный вычет из зарплаты в 207.000, вычитаемая сумма обычно довольно мала при использовании декларации Необходимых расходов.

4.2 Специальный вычет по инвалидности

Применимо для Себя, Супруга или Иждивенцев.

Владельцы удостоверения инвалидности, копия сертификата медицинского диагноза, независимо от степени, могут вычесть 207.000 на человека. Карта серьезных заболеваний не может заменить копию удостоверения инвалидности.

Влияние льгот по подоходному налогу для общей инвалидности на получение пособий по инвалидности

Условие получения пособия рассчитывается на основе “дохода/имущества домохозяйства”. Определение “Домохозяйства” согласно статье 5 Закона о социальной помощи включает: Супруга, Прямых родственников первой степени, Других прямых родственников, проживающих в одном домохозяйстве или живущих вместе, и налогоплательщиков, заявляющих лицо как иждивенца для освобождения от комплексного подоходного налога.

Предположим, что A (Маленький Ван) является лицом, получающим пособие, и B (Старый Ван) заявляет A (Маленького Вана) как иждивенца. B (Старый Ван) получает Вычет по инвалидности 207.000, но B (Старый Ван) будет учитываться в “доходе домохозяйства” A (Маленького Вана). Так что если доход/имущество домохозяйства станет выше, это может привести к тому, что инвалид A (Маленький Ван) станет неправомочным для получения пособия на проживание, что приведет к небольшому выигрыше и большой потере, поэтому будьте особенно внимательны.

4.3 Специальный вычет на детей дошкольного возраста

Применимо для детей-иждивенцев.

Семьи с детьми до 5 лет, могут заявить иждивенцев и использовать вычет на детей дошкольного возраста, 120.000 на человека.

Условия, при которых “Специальный вычет на детей дошкольного возраста” не может быть использован

1. После вычета Вычета на детей дошкольного возраста + Специального вычета на долгосрочный уход, годовая ставка комплексного подоходного налога составляет 20% или выше, если доход от зарплаты супруга или разный доход рассчитываются отдельно.
2. Выбор дохода от дивидендов для раздельного расчета по единой ставке налога 28%.
3. Базовый доход превышает 6.700.000.

4.4 Специальный вычет на расходы на образование

Применимо для детей-иждивенцев.

Поддержка детей в колледжах или университетах может вычесть специальный вычет на расходы на образование, 25.000 на человека.

Меньше чем 25.000, вычитайте фактическую сумму. При получении государственной субсидии субсидия должна быть вычтена, а остаток заявлен.

Условия, при которых “Специальный вычет на расходы на образование” не может быть использован

• Обучение в Открытом университете, Открытом колледже и первые 3 года 5-летнего младшего колледжа не применимы для специального вычета на расходы на образование.

4.5 Специальный вычет на сбережения и инвестиции

Применимо для Себя, Супруга или Иждивенцев.

Семья с процентами по депозитам в пределах 270.000 может вычесть доход от Проценто.

Типы сбережений и инвестиций

• Проценты по депозитам (Формат дохода 5A Финансовое учреждение)
• Сберегательный характер доход от трастовых фондов
• Доход от прибыли при отказе от применимых правил отсрочки налога или отправке их в центральный депозитарий
• Дивиденды по акциям публично выпущенных и котируемых акций с отсроченной налоговой регистрацией, приобретенных до 31 декабря 1998 года, при передаче, дарении или распределении в качестве наследства (Формат дохода 71M)

4.6 Специальный вычет на долгосрочный уход

Применимо для Себя, Супруга или Иждивенцев.

Если вы наняли сиделку или пребываете в учреждении долгосрочного ухода, вы можете использовать этот вычет. 120.000 на человека. Подробные правила ниже.

1. Соответствует квалификации получателей ухода, имеющих право на найм иностранных работников по уходу за семьей, указанной в Статье 2, Параграф 1 “Квалификации и стандарты проверки иностранцев, занимающихся работами, указанными в Статье 46, Параграф 1, Пункты 8-11 Закона о службе занятости”.
2. Оценено согласно Статье 8, Параграф 2 Закона о долгосрочном уходе, с уровнем инвалидности от 2 до 8 и использованием платежей за долгосрочный уход и услуг стандартной оплаты.
3. Пребывание в учреждениях жилищного обслуживания в течение 90 дней или более за полный год.

Условия, при которых “Специальный вычет на долгосрочный уход” не может быть использован

1. После вычета Вычета на детей дошкольного возраста + Специального вычета на долгосрочный уход, годовая ставка комплексного подоходного налога составляет 20% или выше, если доход от зарплаты супруга или разный доход рассчитываются отдельно.
2. Выбор дохода от дивидендов для раздельного расчета по единой ставке налога 28%.
3. Базовый доход превышает 6.700.000.

4.7 Вычет убытков от операций с имуществом

Применимо для Себя, Супруга или Иждивенцев.

При покупке/продаже домов, если есть сумма убытка, она может компенсировать доход от операций с имуществом за текущий год.

Если доход от операций с имуществом за текущий год не может быть полностью компенсирован, он может быть вычтен снова в следующие три года.

Можно компенсировать только доход от операций с имуществом, другие виды доходов не могут быть компенсированы.

5. Разница в основных расходах на проживание

Применимо для Себя, Супруга или Иждивенцев.

Основные расходы на проживание составляют 192.000 на человека. Основные расходы на проживание - это деньги, которые правительство считает необходимыми для человека для поддержания базовой жизни в течение целого года. Поэтому расходы в пределах лимита основных расходов на проживание рассматриваются как сумма, освобожденная от налогов, и деньги спасителя не будут облагаться налогом.

2. Освобождение, 3. Стандартный вычет/Детализированный вычет, 4. Специальный вычет будут рассматриваться как ваша сумма фактических расходов.

Разница в основных расходах на проживание = Основные расходы на проживание * Количество заявленных лиц - Сумма фактических расходов

Так что, если ваша Сумма фактических расходов меньше, чем расчетная Основные расходы на проживание, рассчитанная разница рассматривается как дополнительная сумма вычета, освобожденная от налогов.

Но если ваша Сумма фактических расходов больше, чем расчетная Основные расходы на проживание, и рассчитанная разница отрицательная или равна нулю, это рассматривается как нет доступной разницы для вычета.

5.1 Расчет разницы в основных расходах на проживание

2. Освобождение, 3. Стандартный вычет/Детализированный вычет, 4. Специальный вычет являются суммами фактических расходов, но не могут включать следующие суммы:

• Специальный вычет из зарплаты
• Вычет убытков от операций с имуществом

Так что если есть разные случаи подачи декларации для расчета разницы в основных расходах на проживание, это будет выглядеть так:

Рассчитано таким образом, A. Холост и B. Женат, поскольку они тратят больше, не имеют дополнительной суммы вычета, освобожденной от налогов.

В то время как C. Семья из четырех (включая 1 студента) имеет 105.000 дополнительной суммы вычета, освобожденной от налогов.

И D. Семья из шести (включая 1 студента, 1 до 5, 1 инвалид, нужен долгосрочный уход) имеет 65.000 дополнительной суммы вычета, освобожденной от налогов.

Расчет чистого дохода

Формула подоходного налога = 1. Валовой доход – 2. Освобождение – 3. Стандартный вычет/Детализированный вычет – 4. Специальный вычет （– 5. Разница в основных расходах на проживание）＝ Чистый доход

Узнав, откуда берутся все налоговые суммы, мы можем знать, что налог взимается после вычета самых основных общих ежедневных потребностей, и только оставшаяся часть облагается налогом.

Так что теперь мы можем рассчитать налогооблагаемый Чистый доход для различных случаев. Предполагая, что каждый трудоспособный человек имеет годовой доход 700.000.

A. Чистый доход холостяка 266.000

1. Валовой доход (700.000) – 2. Освобождение (92.000) – 3. Стандартный вычет (120.000) – 4. Специальный вычет (15.000 + 207.000) （– 5. Разница в основных расходах на проживание (0)） = 266.000

B. Чистый доход женатых 532.000

1. Валовой доход (1.400.000) – 2. Освобождение (184.000) – 3. Стандартный вычет (240.000) – 4. Специальный вычет (30.000 + 414.000) （– 5. Разница в основных расходах на проживание (0)） = 532.000

C. Чистый доход семьи из четырех (включая 1 студента) 218.000

1. Валовой доход (1.400.000) – 2. Освобождение (368.000) – 3. Стандартный вычет (240.000) – 4. Специальный вычет (30.000 + 25.000 + 414.000) （– 5. Разница в основных расходах на проживание (105.000)） = 218.000

D. Чистый доход семьи из шести (включая 1 студента, 1 до 5, 1 инвалид, нужен долгосрочный уход) -166.000

1. Валовой доход (1.400.000) – 2. Освобождение (552.000) – 3. Стандартный вычет (240.000) – 4. Специальный вычет (30.000 + 25.000 + 120.000 + 120.000 + 414.000) （– 5. Разница в основных расходах на проживание (65.000)） = -166.000

Чистый доход отрицательный, освобожден от налогов.

Расчет подоходного налога: Понимание шкал комплексного подоходного налога

Формула подоходного налога = 1. Валовой доход – 2. Освобождение – 3. Стандартный вычет/Детализированный вычет – 4. Специальный вычет （– 5. Разница в основных расходах на проживание）＝ Чистый доход

После использования формулы подоходного налога вы узнаете дополнительный Чистый доход, подлежащий налогообложению после вычета некоторых сумм, освобожденных от налогов. Вы можете использовать Чистый доход для расчета суммы налога, которую вы должны заплатить.

Но подоходный налог - это прогрессивная налоговая ставка. Чем выше у вас Чистый доход, тем выше процент налога % вы должны платить. И все часто видят эту таблицу подоходного налога ниже.

У меня были некоторые вопросы, когда я видел эту таблицу раньше.

1. Чистый доход превышает 540.000, и налоговая ставка сразу подскакивает с 5% до 12%? Если я заработаю больше на один доллар, придется ли мне платить все эти дополнительные налоги? Разве это не мошенничество?
2. Что такое Прогрессивная разница?

1. Как рассчитываются прогрессивные налоговые ставки?

Налоговая ставка прогрессии здесь на самом деле рассчитывается отдельно. Суммы ниже 540.000 облагаются налогом по ставке 5%. Только сумма Чистого дохода между 540.000 ~ 1.210.000 облагается налогом по ставке 12%. Ситуации двойного налогообложения не возникает.

Предположим, что мой текущий Чистый доход составляет 5.000.000. Применяя его к Шкале ставок комплексного подоходного налога, вы увидите, что налог взимается следующим образом:

Сумма рассчитанных сумм 540.000 + 670.000 + 1.210.000 + 2.110.000 + 470.000 как раз и есть Чистый доход в 5.000.000. Но каждая сумма облагается налогом по сегментам с разными налоговыми ставками.

Так что общая сумма налога будет 27.000 + 80.400 + 242.000 + 633.000 + 188.000, всего 1.170.400 в качестве подоходного налога. Это эквивалентно 23.408% (1.170.400 / 5.000.000) от общего Чистого дохода, а не все облагается налогом по ставке 40%. Но эта сумма все еще немного болезненна для обычных офисных работников.

2. Что же такое Прогрессивная разница?

Здесь возникают некоторые вопросы. Если прогрессивная налоговая ставка рассчитывается таким образом, то для чего именно нужна Прогрессивная разница в исходной Шкале ставок комплексного подоходного налога?

Эта Прогрессивная разница существует просто для того, чтобы облегчить вам расчет. Вам не нужно рассчитывать по сегментам, что утомительно. Это позволяет вам умножить Чистый доход непосредственно на Прогрессивную налоговую ставку и, наконец, вычесть Прогрессивную разницу, чтобы получить окончательный налог к уплате.

Так что если Чистый доход составляет 5.000.000, умножьте его непосредственно на прогрессивную налоговую ставку 40%, чтобы получить 2.000.000. Затем вычтите Прогрессивную разницу в 829.600, и вы можете получить налог к уплате, который составляет 1.170.400 (2.000.000 - 829.600), что совпадает с подоходным налогом, рассчитанным выше по прогрессивной ставке.

Так что Прогрессивная разница - это просто числовое значение Дополнительного вычтенного налога, которое он рассчитывает для вас заранее.

Как рассчитать прогрессивную разницу

A. Прогрессивная налоговая ставка 40%

Сумма всех сумм разницы 189.000 + 187.600 + 242.000 + 211.000 составляет 829.600, что является Прогрессивной разницей для Прогрессивной налоговой ставки 40%.

B. Прогрессивная налоговая ставка 30%

Сумма всех сумм разницы 135.000 + 120.600 + 121.000 составляет 376.600, что является Прогрессивной разницей для Прогрессивной налоговой ставки 30%.

C. Прогрессивная налоговая ставка 20%

Сумма всех сумм разницы 81.000 + 53.600 составляет 134.600, что является Прогрессивной разницей для Прогрессивной налоговой ставки 20%.

D. Прогрессивная налоговая ставка 12%

Сумма всех сумм разницы составляет 37.800, что является Прогрессивной разницей для Прогрессивной налоговой ставки 12%.

Иждивенцы

Обратите внимание, что доход иждивенца также должен быть заявлен вместе и будет включен в подоходный налог. Если доход иждивенца меньше, чем сумма Освобождение и Вычет, вы можете сэкономить на налогах.

Условия для иждивенцев

1. Прямые законные предки налогоплательщика или супруга

Они не обязаны жить вместе, и не нуждаются в одной и той же регистрации домохозяйства, но им нужны факты поддержки.

Старше 60 лет:

• Могут быть заявлены безоговорочно.

Младше 60 лет:

• Годовой доход (налогооблагаемый доход) ниже 192.000 тайваньских долларов.
• Владение удостоверением инвалидности.
• Соответствие вычету на долгосрочный уход, физическая инвалидность, умственная отсталость, психическое расстройство, серьезное заболевание, требующее медицинского лечения, или нетрудоспособность из-за неполного восстановления и длительного лечения (необходимо приложить справку врача).
• Под опекой, еще не отменено.

Примечания:

Если есть два или более братьев и сестер, совместно поддерживающих прямых предков, братья и сестры должны договориться, чтобы назначить одного из них для заявления иждивенцев. Нельзя заявлять повторно.

2. Дети, Братья и Сестры

Младше 20 лет и не состоят в браке

• Могут быть заявлены безоговорочно.

Старше 20 лет:

• Все еще учатся, приложить квитанцию об оплате обучения за текущий год, копию студенческого билета (лицевая и оборотная стороны), справку о зачислении или копию диплома об окончании.
• Владение удостоверением инвалидности.
• Соответствие вычету на долгосрочный уход, физическая инвалидность, умственная отсталость, психическое расстройство, серьезное заболевание, требующее медицинского лечения, или нетрудоспособность из-за неполного восстановления и длительного лечения (необходимо приложить справку врача).
• Под опекой, еще не отменено.

Примечания:

• Летние занятия, дополнительные школы, учебные классы для учителей начальной школы, посещение языковых школ не считаются «учебой».
• Государственные университеты, дневное/вечернее отделение, открытый университет, обучение за границей (со статусом официального студента) и военные академии квалифицируются как «учеба».

3. Другие родственники или члены семьи налогоплательщика (т.е. дядя, племянники, племянницы, двоюродные братья, внуки и т. д.)

Младше 20 лет и не состоят в браке:

• Могут быть заявлены безоговорочно.

Старше 20 лет:

• Все еще учатся, приложить квитанцию об оплате обучения за текущий год, копию студенческого билета (лицевая и оборотная стороны), справку о зачислении или копию диплома об окончании.
• Владение удостоверением инвалидности.
• Соответствие вычету на долгосрочный уход, физическая инвалидность, умственная отсталость, психическое расстройство, серьезное заболевание, требующее медицинского лечения, или нетрудоспособность из-за неполного восстановления и длительного лечения (необходимо приложить справку врача).
• Под опекой, еще не отменено.

Примечания:

• Должны жить вместе и делить одно домохозяйство.
• Если не в одной и той же регистрации домохозяйства, необходимо предоставить объяснение поддержки.
• Летние занятия, дополнительные школы, учебные классы для учителей начальной школы, посещение языковых школ не считаются «учебой».
• Государственные университеты, дневное/вечернее отделение, открытый университет, обучение за границей (со статусом официального студента) и военные академии квалифицируются как «учеба».

Экономия налогов для родственников-иждивенцев

Хотя поддержка родственников может уменьшить освобождения и вычеты, доход родственника-иждивенца также будет объединен в ваш налогооблагаемый доход.

Предположим, вы хотите заявить двух родителей-пенсионеров, которых вы поддерживаете. Однако, годовой доход от дивидендов по акциям, доход от операций с акциями, доход от банковских процентов, доход от операций с недвижимостью и т. д. родителей все должны облагаться налогом декларантом.

Часто задаваемые вопросы об иждивенцах

Q1. Приоритет поддержки

1. Законные прямые предки по крови
2. Законные прямые потомки по крови
3. Члены семьи
4. Братья и сестры
5. Главы домохозяйств
6. Родители супруга
7. Зять, невестка

Q2. Должны ли родственники-иждивенцы жить вместе и иметь одну и ту же регистрацию домохозяйства?

Q3. Могу ли я заявить детей моих братьев и сестер как иждивенцев?

Условия поддержки

• Факты совместного проживания ＋ Одна и та же регистрация домохозяйства
• Если не одно домохозяйство, предоставить объяснение поддержки
• Должны предоставить доказательства того, что братья и сестры не могут поддерживать детей
• Соответствовать порядку приоритета поддержки (Гражданский кодекс Статья 1115)

Q4. Можно ли заявить детей, обучающихся за границей, как иждивенцев?

Дети старше 20 лет, которые все еще учатся за границей, могут быть заявлены как иждивенцы. Необходимо предоставить подтверждение оплаты обучения, студенческий билет иностранной школы и т. д. в качестве доказательства учебы.

Обучение за границей для учебной поездки или посещение языковой школы за границей, согласно объяснению Национального налогового бюро, из-за природы, аналогичной стажировке, дополнительной школе, без статуса студента, не соответствует условиям декларации.

Reference

• 申報減免或抵減規定-財政部臺北國稅局
• 2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略 - 貸鼠先生
• 減稅囉！2022(111)年綜合所得稅申報重點總整理(扣除額、免稅額、課稅級距及累進稅率)(持續更新中~) @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::

Deductions

• 2022報稅試算 列舉扣除額、標準扣除額怎麼選？2022報稅級距、節稅教學！【Money101理財真心話】2022報稅懶人包系列 - YouTube

Salary

• 薪資收入隱含的成本及費用得就定額減除或必要費用減除，二擇一-財政部高雄國稅局全球資訊網
• 個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法-全國法規資料庫
• 報稅小白／薪資收入可減3種必要費用！　特定高收入族「服裝、進修、工具可抵」　 | ETtoday財經雲 | ETtoday新聞雲

Basic Living Expense

• 110年度個人基本生活費提高至19.2萬元，多口之家省很多-財政部北區國稅局
• 基本生活費差額才可以減稅，而非基本生活所需費用總額 @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::
• 基本生活費調高至19.2萬元，4口家庭今年報稅省萬元！跟著試算一遍就知道
• 基本生活費用不課稅-財政部臺北國稅局

Dependents

• 2022 所得稅扶養親屬扣除額多少？節稅優缺點全盤分析 - Roo.Cash
• 2022扶養報稅免稅額 省稅攻略？！扶養條件 資料一次告訴你！【Money101理財真心話】2022報稅懶人包系列 - YouTube

Dividends

• 【2022所得稅懶人包】股票股利課稅計算二擇一 分開或合併？收入是關鍵！ - Money101
• 股利所得稅退稅資格是什麼?存股族聰明報稅，股利收入8．5%抵減稅額可運用。 | 豐雲學堂

Donations

• 捐款抵稅全攻略！最高可抵多少%？捐給誰才能抵？ - StockFeel 股感

Tax Refund

• 2022 所得稅退稅時間最快 7/31！5 種符合退稅資格、退稅方式一次看 - Roo.Cash