Incentivos Fiscais em Taiwan para Pessoas com Deficiências Mentais e Físicas

Ano de cálculo do imposto de renda: 2023. Os cálculos a seguir baseiam-se nas faixas de imposto de renda de 2023. Os conceitos básicos são os mesmos, mas os valores podem ser ajustados anualmente.

1. Subsídio de Vida

Referência: Regulamentos para Emissão de Subsídio de Vida para Pessoas com Deficiência - Banco de Dados de Leis e Regulamentos da República da China

1.1 Valor do Subsídio

Qualificação de Renda	Nível	Valor Mensal do Subsídio
Famílias de baixa renda	Deficiências graves, muito graves e moderadas	8,200
Famílias de baixa renda	Deficiências leves	4,700
Famílias de renda média-baixa	Deficiências graves, muito graves e moderadas	4,700
Famílias de renda média-baixa	Deficiências leves	3,500
Outros	Deficiências graves, muito graves e moderadas	4,700
Outros	Deficiências leves	3,500

O valor do subsídio é ajustado a cada 4 anos a partir de 2012. A autoridade central competente anunciará o ajuste com base na taxa de crescimento do índice de preços ao consumidor do ano mais recente publicado pela agência central de orçamento, contabilidade e estatísticas, em comparação com o índice de preços ao consumidor do ano anterior ao ajuste anterior. No entanto, se a taxa de crescimento for zero ou negativa, nenhum ajuste será feito.

1.2 Condições de Aplicação

Residir de fato no município ou condado (cidade) de registro da família.
Ter residido no país por mais de 183 dias no último ano.
Não estar internado em instituições para serviços de alojamento noturno ou de dia inteiro subsidiados pelo governo.
Atender a um dos seguintes requisitos:
- (1) Famílias de baixa renda.
- (2) Famílias de renda média-baixa.
- (3) A renda total da família e a propriedade atendem aos seguintes critérios:
  1. O valor da renda total da família distribuída igualmente por toda a população familiar não atinge 2,5 vezes a despesa mínima de vida mensal por pessoa para o ano atual, e não excede 1,5 vezes a despesa média de consumo mensal por pessoa na área de Taiwan.
  2. O valor total de todos os depósitos principais e títulos da população que devem ser calculados na renda total da família não excede NT$ 2 milhões para uma pessoa, e aumenta em NT$ 250.000 para cada pessoa adicional.
  3. O valor total de todos os terrenos e casas da população que devem ser calculados na renda total da família não excede 2 vezes o limite imobiliário para a Província de Taiwan anunciado pela autoridade central competente sob o Artigo 4, Parágrafo 1 da Lei de Assistência Pública. No entanto, isso não se aplica a circunstâncias especiais aprovadas pela autoridade central competente mediante solicitação da autoridade competente do município ou condado (cidade).

1.3 Condições de Suspensão

O beneficiário do subsídio falece.
O beneficiário do subsídio é colocado em uma instituição para serviços de alojamento noturno ou de dia inteiro subsidiados pelo governo.
A situação econômica familiar do beneficiário do subsídio melhorou.
O subsídio de vida não é verdadeiramente usado para o cuidado do beneficiário do subsídio.
O beneficiário do subsídio é recrutado para o serviço militar ou serviço alternativo.
O beneficiário do subsídio é preso, detido por um caso ou legalmente confinado.
O beneficiário do subsídio está desaparecido e foi relatado à polícia para assistência na busca por mais de seis meses.

2. Imposto de Renda Consolidado

Aplicável ao contribuinte, cônjuge ou dependentes

Portadores de um Manual de Deficiência ou cópia de um certificado de diagnóstico médico, independentemente do nível, podem deduzir 207.000 por pessoa por ano. Um Cartão de Doença Catastrófica não pode ser usado como substituto de uma cópia do Manual de Deficiência.

Se estiver solicitando o status de deficiência pela “primeira vez” no ano atual, preste atenção especial.

O Departamento Nacional de Tributação terá a lista de pessoas com deficiência do Departamento de Bem-Estar Social, e a dedução por deficiência será incluída automaticamente, mas a atualização dos dados pode não ser em tempo real o suficiente, levando a omissões quando o governo calcula o valor do imposto. Lembre-se de declarar manualmente e anexar uma cópia da qualificação de deficiência ao Departamento Nacional de Tributação.

2.1 Impacto dos Incentivos do Imposto de Renda Consolidado por Deficiência no Recebimento do Subsídio de Vida por Deficiência

A condição para o subsídio é calculada com base na “renda/propriedade total da família”. De acordo com o Artigo 5 da Lei de Assistência Pública, a definição de “família inteira” deve incluir: cônjuge, parentes consanguíneos lineares de primeiro grau, outros parentes consanguíneos lineares no mesmo domicílio ou vivendo juntos, e contribuintes que declaram a pessoa como dependente para isenção do imposto de renda consolidado.

Suponha que A (Xiao Wang) seja uma pessoa com deficiência, e B (Lao Wang) liste A (Xiao Wang) como dependente, então B (Lao Wang) desfruta da "Dedução por Deficiência de 207.000", mas B (Lao Wang) será calculado na “renda total da família” de A (Xiao Wang). Portanto, quando a renda/propriedade total da família aumentar, é possível que a pessoa com deficiência A (Xiao Wang) não atenda às condições para receber o subsídio de vida, resultando em uma situação em que a perda supera o ganho, portanto, preste atenção especial.

3. Imposto de Licenciamento de Veículos

Veículos com cilindrada inferior a 2.400cc são isentos de impostos para pessoas com deficiência. Para aqueles acima de 2.400cc, a parte que excede o valor é tributável.

3.1 Condições de Aplicação

Documentos a serem anexados
- (1) Pessoas com deficiência que possuem carteira de motorista (o proprietário do veículo deve ser a própria pessoa com deficiência): Manual de Deficiência ou prova.
- (2) Pessoas com deficiência que não possuem carteira de motorista (o proprietário do veículo deve ser a própria pessoa com deficiência, cônjuge ou parente de segundo grau no mesmo domicílio): Manual de Deficiência ou prova.
Limitado a 1 veículo por pessoa com deficiência.
Manuais de Deficiência ou provas vencidos não serão aceitos.

4. Imposto sobre Heranças: Dedução por Deficiência

Se o herdeiro for “gravemente deficiente” ou “um paciente grave com doença mental”, uma dedução adicional de 6,18 milhões pode ser reivindicada por pessoa. No entanto, se o herdeiro renunciar à herança, a dedução não pode ser reivindicada.

Se a própria pessoa falecida era deficiente, atualmente não há incentivos na lei tributária.

Comparação do Imposto de Renda Consolidado e Imposto sobre Heranças

Item	Imposto de Renda Consolidado	Imposto sobre Heranças
Nível	Qualquer nível	Apenas deficiência grave ou superior
Sujeitos Aplicáveis	Contribuinte, cônjuge, dependentes	O herdeiro é o cônjuge, filhos, descendentes lineares, pais, etc., do falecido
Documentos de Prova	Manual de Deficiência, cópia do certificado de diagnóstico médico	Manual de Deficiência, cópia do certificado de diagnóstico médico
Outros	Cartão de Doença Catastrófica não pode substituir a cópia do Manual de Deficiência	Não aplicável se o herdeiro renunciar à herança
Valor	`207.000` por pessoa por ano	`6.180.000` por pessoa