Ano de Cálculo do Imposto de Renda: 2023. Os cálculos a seguir usam os valores de imposto de renda de 2023. Os conceitos básicos são os mesmos, mas os valores podem ser ajustados anualmente.

Ganhando apenas o suficiente para cobrir as despesas de vida, mas ainda tem que pagar impostos?

Fórmula do Imposto de Renda = Renda Bruta – Isenção – Dedução Padrão/Dedução Detalhada – Dedução Especial （– Diferença de Despesa de Vida Básica）＝ Renda Líquida

A primeira vez que vi essa fórmula, eu realmente não sabia o que significava cada termo. Toda vez que eu declarava meus impostos, eu apenas continuava clicando em “Próximo” e de alguma forma terminava a declaração.

Eu sempre pensava comigo mesmo: “Eu ganho tão pouco, e o governo ainda quer tirar impostos dos meus ganhos? E as minhas despesas de vida? E se eu ficar doente e precisar pagar contas médicas? E as despesas de assistência infantil para criar meus filhos? E se eu tiver familiares que precisam de apoio e cuidados? Já não há dinheiro suficiente, e agora eles querem me tributar? Vou acabar endividado; o que ganho não é suficiente para gastar.”

Mas depois de entender o que cada item na fórmula representa, percebi que essas despesas dispersas são na verdade deduzidas antes que o imposto seja cobrado. O imposto é calculado apenas sobre o montante restante após essas deduções. Resumindo, o imposto é deduzido apenas da sua renda restante após as despesas necessárias serem cobertas.

Devido à inflação, outras despesas de vida e gastos necessários estão ficando mais altos. Portanto, teoricamente, o governo deve ajustar os valores de dedução para essas despesas necessárias anualmente com base na situação. Como a inflação leva à desvalorização da moeda, na maioria dos casos, os valores de dedução isentos de impostos devem aumentar a cada ano.

O que exatamente é deduzido na Fórmula do Imposto de Renda?

Fórmula do Imposto de Renda = 1. Renda Bruta – 2. Isenção – 3. Dedução Padrão/Dedução Detalhada – 4. Dedução Especial （– 5. Diferença de Despesa de Vida Básica）＝ Renda Líquida

Vamos entender o que exatamente está sendo calculado nesta fórmula de imposto de renda e por que essas opções de valor existem.

1. Renda Bruta

Alvo: Próprio + Renda do Dependente

Isso não deve ser difícil de entender. É quanto dinheiro você ganhou naquele ano (de 1 de janeiro a 31 de dezembro). Isso representa sua renda total. Todos os impostos serão baseados nessa renda, e calculados após a dedução de outras despesas.

A renda pode ser renda salarial regular, renda de juros bancários, renda de dividendos de investimento, etc.

Honorários para autores, manuscritos, royalties, taxas por hora de palestra, etc., têm imposto de renda pré-deduzido quando recebidos, então não precisam ser retidos novamente ao declarar impostos.

Aqui Renda Bruta refere-se ao total de Total de Renda e Renda Bruta, mas não inclui os pré-coletados Autores, Manuscritos, Royalties, Taxas Horárias, etc..

Então a renda bruta total seria A: 1.000.000 + B: 2.000 + C: 3.000 + D: 7.000, totalizando 1.012.000.

2. Isenção

Alvo: Próprio + Dependentes

O valor básico que cada pessoa pode deduzir, a despesa básica de vida para cada pessoa.

Se você tiver dependentes, pode deduzir isenções com base neste valor básico. Então, se você sustenta filhos de 18 anos + pais de 61 anos + pais de 71 anos, o valor da isenção para cada pessoa seria:

Então a isenção total seria Próprio 92.000 + Filhos de 18 anos 92.000 + Pais de 61 anos 92.000 + Pais de 71 anos 138.000, criando um total de 414.000.

3. Dedução Padrão / Dedução Detalhada

Você só pode escolher uma das duas entre Dedução Padrão e Dedução Detalhada. Escolha aquela que oferece um valor de dedução maior.

Esta dedução é baseada em despesas que uma pessoa média encontraria na vida normal, como Doações, Seguro, Médico e Maternidade, Perdas por Desastres, Juros de Hipoteca em Habitação de Uso Próprio, Despesas de Aluguel, etc. Serve como uma dedução para as despesas necessárias para um ano inteiro, um pouco como um ano de despesas de vida dadas a você pelo governo. A dedução mínima de despesa de vida por pessoa é 120.000. Se essas despesas forem inferiores ao padrão mínimo de 120.000, o governo ainda calcula como 120.000 para você, sem baixar o padrão de dedução ou dar menos para despesas de vida.

No entanto, se suas despesas nessas categorias especificadas pelo governo excederem 120.000, você pode usar sua própria lista detalhada como a dedução de despesa de vida. Mas a Dedução Padrão Mínima não pode ser combinada com a Auto-Detalhada. Não é como se você pudesse pegar o mínimo de 120.000 e então adicionar seu próprio detalhado de 30.000 para deduzir 150.000. Você só pode escolher um, então as pessoas geralmente escolhem o valor mais alto para dedução de impostos.

3.1 Dedução Padrão

Marido e mulher podem declarar em conjunto. A parte da Dedução Padrão pode ser combinada, mas a parte da renda também é combinada. Então, para esta parte, não há diferença ou benefício especial entre Declaração Separada ou Declaração Conjunta.

3.2 Dedução Detalhada

Como você recebe a Dedução Básica mesmo se não fizer nada, geralmente se você quiser usar a Dedução Detalhada, é principalmente porque você teve despesas extras em categorias dedutíveis naquele ano. Por exemplo, encontrar Doença grave exigindo grandes despesas médicas, Perda de propriedade devido a desastres naturais, etc., tornaria possível que as deduções detalhadas excedessem a dedução padrão.

Ou porque sua faixa de imposto é muito alta. Por exemplo, sua renda extra de 3.000.000 é taxada em 40%, então você tem que pagar 1.200.000. Você pode querer doar essa parte do imposto para uma instituição de caridade de sua escolha, pensando que, em vez de pagar todos os impostos ao governo, seria melhor doar para uma instituição de caridade com a qual você se importa. É quando você tem mais probabilidade de usar deduções detalhadas.

Categorias de dedução detalhada incluem:

• Doações
• Seguro
• Médico e Maternidade
• Perdas por Desastres
• Juros de Hipoteca em Habitação de Uso Próprio
• Despesas de Aluguel

Se sua declaração estiver vinculada aos registros do governo, estes serão automaticamente detalhados por padrão. Se não, você precisa detalhá-los você mesmo. O auto-detalhamento requer anexar documentos comprovativos, portanto, se houver despesas relacionadas que podem ser usadas como despesas detalhadas, os documentos comprovativos relevantes precisam ser bem guardados. Cada item de dedução também tem um limite máximo, então verifique o limite para esse item para calcular qual método de dedução é mais benéfico para você.

A. Doações

A.1 Organizações de Caridade

• Doações para organizações (grupos) de Educação / Cultura / Bem-Estar Público / Caridade, ou Estabelecimento / Doação / Adesão a propriedade fiduciária pública.
• Organizações (grupos) legalmente registradas no governo, relacionamento sem contraprestação (a outra parte não fornece mão de obra).
• O limite de doação é 20% da Renda Bruta Abrangente.

A.2 Atletas

• Doações através da Conta de Doação Pessoal Esportiva criada pelo Ministério da Educação.
• Doações a atletas que são cônjuges ou parentes até o segundo grau não podem ser deduzidas.
• Sem destinatário de doação designado: Sem limite de valor.
• Com destinatário de doação designado: Incluído no limite de doação da organização de caridade.

A.3 Agências Governamentais

• Doações ao governo, ou doações para defesa nacional, apoio às tropas, manutenção de monumentos.
• Contas de ajuda a desastres estabelecidas pelo governo.
• Reconhecimento verificado, sem limite de valor.

A.4 Escolas Privadas

• Doações através da Fundação de Escolas Privadas.
• Sem destinatário de doação designado: Sem limite de valor.
• Com destinatário de doação designado: O limite de doação é 50% da Renda Bruta Abrangente.

A.5 Doações Políticas

• Doações a partidos políticos, grupos políticos e possíveis candidatos.
• O limite de doação é 20% da Renda Bruta Abrangente, e não excedendo 200.000.
• Doação individual ao mesmo possível candidato máximo 100.000.

B. Seguro

B.1 Prêmios de Seguro Pessoal

• Inclui seguro de vida, seguro de saúde, seguro de acidentes, seguro de anuidade, seguro de trabalho, seguro de emprego, seguro militar, de servidores públicos e professores, seguro de agricultor, seguro de segurança estudantil, seguro de pensão nacional.
• Por pessoa (calculado por pessoa segurada) limite anual 24.000.
• O segurado e o proponente devem estar na mesma conta de declaração.

A é o irmão mais velho e proponente, a mãe de A é a segurada. B é o irmão mais novo reivindicando a mãe como dependente. A não reivindicou o dependente, então não pode deduzir prêmios. B reivindicou o dependente, mas não pagou os prêmios, então também não pode deduzir.

B.2 Prêmios de Seguro Nacional de Saúde

• Inclui prêmios suplementares.
• Reconhecimento verificado, sem limite de valor.
• Segurado como dependente da pessoa segurada; não precisa estar na mesma conta de declaração que a pessoa segurada.

A é o irmão mais velho e proponente. A mãe de A está vinculada a A para seguro de saúde. B é o irmão mais novo reivindicando a mãe como dependente. A não reivindicou o dependente, então não pode deduzir prêmios. B reivindicou o dependente, e embora a mãe não esteja vinculada a B para seguro, B ainda pode deduzir os prêmios.

C. Médico e Maternidade

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes.

• Despesas médicas pagas a hospitais públicos, hospitais e clínicas contratados pelo Seguro Nacional de Saúde, ou hospitais reconhecidos pelo Ministério das Finanças como tendo registros contábeis completos e corretos.
• Partes já cobertas pelo seguro não podem ser deduzidas.
• Reconhecimento verificado, sem limite de valor.
• Pode incluir: Aparelhos auditivos, próteses, cadeiras de rodas, etc., para deficiências; taxas médicas e taxas de equipamentos para dentaduras, dentes falsos ou correção dental devido a doença dental.
• Não pode incluir: Cirurgia estética, cuidados pós-parto, taxas ortodônticas para fins estéticos.

D. Perdas por Desastres

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes.

• Sofrer de perdas por desastre de Força Maior: Terremoto, desastre de vento, incêndio, inundação, desastre de insetos, etc.
• Dentro de 30 dias após o desastre, reporte ao Bureau Nacional de Tributação local com documentos comprovativos e obtenha um certificado de perda por desastre, ou envie evidências definitivas provando que a perda é real.
• Partes já cobertas por compensação de seguro ou fundos de ajuda não podem ser deduzidas.
• Reconhecimento verificado, sem limite de valor.

E. Juros de Hipoteca em Habitação de Uso Próprio

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes.

• Despesa de juros sobre empréstimos tomados de instituições financeiras para compra de habitação residencial de uso próprio.
• A casa é registrada como propriedade do contribuinte, cônjuge ou parente dependente.
• O registro familiar foi concluído nesse endereço durante o ano fiscal.
• Para residência própria, sem aluguel, não usada para negócios ou prática profissional.
• Cada domicílio declarante é limitado a uma casa.
• Após deduzir a Dedução Especial para Poupança e Investimento, o saldo é limitado a 300.000 por domicílio declarante.

F. Despesas de Aluguel

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes diretos.

• Aluguel pago pelo aluguel de uma casa dentro do país.
• Para residência própria, sem aluguel, não usada para negócios ou prática profissional.
• O limite é 120.000 para cada domicílio declarante.
• Se Juros de Hipoteca em Habitação de Uso Próprio for declarado, Despesas de Aluguel não podem ser deduzidas novamente.

Geralmente, este item é atualmente (2022) algo que os inquilinos médios podem olhar, mas não tocar.

F.1 Limite de dedução anual é 120.000

Isso significa que apenas aluguel abaixo de 10.000 por mês pode ser totalmente deduzido. Se você aluga em uma cidade grande, a maioria dos custos de aluguel é superior a 10.000, então a parte acima de 10.000 ainda tem que ser paga do próprio bolso e não pode ser deduzida.

F.2 Para declarar dedução, o aluguel deve ser legalmente reconhecido como renda do proprietário

Quando você pode declarar legalmente a dedução de aluguel, significa que o governo também sabe que o proprietário tem renda extra de aluguel. Então o item que você deduz é a parte sobre a qual o proprietário precisa pagar imposto extra. O valor do imposto depende da faixa de renda original do proprietário.

Se o aluguel mensal for 20.000, renda anual 240.000, calculando o imposto que o proprietário precisa pagar em faixas diferentes:

O Valor Extra Alocado ao Aluguel Mensal no final representa o custo extra que o proprietário tem que pagar a cada mês. Portanto, esses valores devem ser adicionados para que o proprietário possa ter o mesmo retorno de antes. Então, se a faixa de imposto do proprietário for maior, o aumento de aluguel necessário será maior, o que por sua vez faz com que o custo do aluguel aumente ainda mais. O aluguel original 20.000 pode se tornar 22.400 (faixa de imposto de 5%), 24.000 (faixa de imposto de 12%), ou até mais. Mas mesmo que o aluguel aumente, o limite de dedução ainda é 120.000, então o inquilino na verdade acaba pagando um aluguel mais alto.

E uma vez declarado, não há como voltar atrás. O governo imediatamente sabe que o proprietário tem renda de aluguel, e eles não podem escondê-la no futuro. Então, atualmente, muito poucos proprietários estão dispostos a deixar os inquilinos declararem impostos legalmente. Os inquilinos também não declararão porque declarar é desvantajoso tanto para o inquilino (aumento de aluguel) quanto para o proprietário (pagar imposto extra).

Mas ainda esperamos que todo o mercado de aluguel em Taiwan possa ser mais perfeito. Isso depende de futuras alterações legais para tornar o mercado de aluguel mais saudável, para que os inquilinos não enfrentem aumentos acentuados de aluguel, e os proprietários que realmente usam o aluguel como renda possam ser tributados de forma eficaz.

4. Dedução Especial

Se todos tiverem circunstâncias especiais, como ter status de deficiência, ter filhos que precisam ir à escola, etc., pode haver despesas especiais deduzidas para serem isentas de impostos. Então verifique se você atende a certas condições, depois veja qual é o seu valor de dedução.

4.1 Dedução Especial para Salário / Despesas Necessárias

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes diretos.

Dedução Especial para Salário e Despesas Necessárias só podem ser escolhidos entre os dois. Escolha aquele com o valor de dedução maior.

Você deve ter renda salarial para ter a Dedução Especial para Salário. Portanto, se você estiver aposentado ou desempregado, não tem essa dedução especial.

A. Dedução Especial para Salário

A dedução máxima por pessoa é 207.000. Se a renda anual for inferior a 207.000, deduza a renda real. Por exemplo, se a renda anual for 30.000, você só pode deduzir 30.000.

B. Despesas Necessárias

Essas despesas incluem Despesa de Vestuário Profissional, Despesa de Treinamento e Despesa de Ferramenta Profissional. O limite para cada declaração de item é 3% da renda. Portanto, se todos os três itens forem declarados ao máximo, pode chegar a 9% da renda. Você deve anexar um formulário de declaração de despesas salariais pessoais, comprovantes e documentos comprovativos relevantes.

Só vale a pena escolher este item para declaração quando a soma total do limite de declaração de cada item exceder 207.000. E a renda deve exceder 2.300.000, e cada item deve ser declarado ao total de 3% para que valha a pena.

Algumas profissões como Artistas, Encanadores, Influenciadores, etc., podem ter a chance de usar isso. Equipamentos como microfones, ferramentas de gravação, iluminação, etc., equipamentos relacionados têm a chance de serem deduzidos. Então, normalmente, você deve coletar todos os comprovantes para usar na declaração de impostos. Mas se a renda não exceder 2.300.000, usar a Dedução Especial para Salário para dedução ainda é mais econômico.

B - Despesa de Ferramenta Profissional

Se a renda for 7.000.000, e 720.000 foi gasto na compra de equipamento fotográfico para necessidades de trabalho, uma vez que se qualifica como Despesa de Ferramenta Profissional, e não é esgotada dentro de 2 anos e a despesa excede 80.000, a despesa de depreciação pode ser amortizada em 3 anos igualmente. 720.000 dividido por 3 anos resulta em uma média de 240.000 anualmente.

Mas o limite de declaração para Despesa de Ferramenta Profissional com renda 7.000.000 é 3% da renda, então o limite real declarável é 210.000 (7.000.000 * 3%). Então, finalmente, apenas 210.000 pode ser declarado.

No Caso 1, o valor final de declaração é 210.000, o que excede a Dedução Especial para Salário 207.000, então usar Despesas Necessárias para declaração é mais econômico.

No Caso 2, o valor final de declaração é 26.666. A declaração só é econômica se a soma total com outras Despesa de Vestuário Profissional e Despesa de Treinamento exceder a Dedução Especial para Salário 207.000. Caso contrário, basta usar a Dedução Especial para Salário original 207.000 para declaração.

No Caso 2 (Caso 3 na tabela na verdade), o valor final de declaração é 69.000. A declaração só é econômica se a soma total com outras Despesa de Vestuário Profissional e Despesa de Treinamento exceder a Dedução Especial para Salário 207.000. Caso contrário, basta usar a Dedução Especial para Salário original 207.000 para declaração.

Porque quando a despesa de ferramenta se qualifica como não esgotada dentro de 2 anos e a despesa excede 80.000, ela deve ser amortizada igualmente em 3 anos. Você não pode declarar mais adiantado e menos depois; apenas o método da média pode ser usado. Isso leva a uma redução no valor declarável. A menos que outras despesas possam somar para exceder a Dedução Especial para Salário 207.000, geralmente o valor deduzido usando a declaração de Despesas Necessárias é muito pequeno.

4.2 Dedução Especial para Deficiência

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes.

Possuindo um Manual de Deficiência, cópia do certificado de diagnóstico médico, independentemente do grau, 207.000 pode ser deduzido por pessoa. Um Cartão de Doença Grave não pode substituir a cópia do Manual de Deficiência.

Impacto dos Incentivos Fiscais de Renda Abrangente para Deficiência no Recebimento de Subsídio de Vida para Deficiência

A condição para subsídio é calculada com base na “Renda/Propriedade Familiar”. A definição de “Família” de acordo com o Artigo 5 da Lei de Assistência Social inclui: Cônjuge, Parentes Consanguíneos Diretos de Primeiro Grau, Outros Parentes Consanguíneos Diretos compartilhando o mesmo domicílio ou vivendo juntos, e contribuintes que reivindicam a pessoa como Dependente para isenção de Imposto de Renda Abrangente.

Suponha que A (Pequeno Wang) seja uma pessoa com benefícios, e B (Velho Wang) reivindique A (Pequeno Wang) como dependente. B (Velho Wang) desfruta da Dedução por Deficiência 207.000, mas B (Velho Wang) será calculado na “Renda Familiar” de A (Pequeno Wang). Então quando a Renda/Propriedade Familiar se torna maior, isso pode tornar a pessoa com deficiência A (Pequeno Wang) inelegível para subsídio de vida, levando a uma situação de economia insignificante e grande perda, então preste atenção especial.

4.3 Dedução Especial para Crianças Pré-escolares

Aplicável a filhos dependentes.

Domicílios com crianças menores de 5 anos, podem reivindicar dependentes e usar a Dedução para Crianças Pré-escolares, máximo 120.000 por pessoa.

Condições onde “Dedução Especial para Crianças Pré-escolares” NÃO pode ser usada

1. Após deduzir Dedução para Crianças Pré-escolares + Dedução Especial para Cuidados de Longo Prazo, a alíquota anual de Imposto de Renda Abrangente é 20% ou superior quando a renda salarial do cônjuge ou várias rendas são calculadas separadamente.
2. Escolher Renda de Dividendos para ser calculada separadamente com Alíquota Única de 28%.
3. A Renda Básica excede 6.700.000.

4.4 Dedução Especial para Mensalidade Educacional

Aplicável a filhos dependentes.

Sustentar filhos em faculdades ou universidades pode deduzir Dedução Especial para Mensalidade Educacional, máximo 25.000 por pessoa.

Abaixo de 25.000, deduza o valor real. Se receber subsídio do governo, o subsídio deve ser deduzido, e o saldo restante declarado.

Condições onde “Dedução Especial para Mensalidade Educacional” NÃO pode ser usada

• Estudar na Universidade Aberta, Faculdade Júnior Aberta e os primeiros 3 anos de Faculdade Júnior de 5 anos não é aplicável para Dedução Especial para Mensalidade Educacional.

4.5 Dedução Especial para Poupança e Investimento

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes.

Um domicílio com juros de Depósito dentro de 270.000 pode ter renda de Juros deduzida.

Tipos de Poupança e Investimento

• Juros de Depósito (Formato de renda 5A Instituição Financeira)
• Natureza de Poupança Ganhos de Fundo Fiduciário
• Renda de lucro ao renunciar aos regulamentos de diferimento de impostos aplicáveis ou enviar para depósito centralizado
• Dividendos de ações de emissão pública e listadas com registro de imposto diferido adquiridas antes de 31 de dezembro de 1998, na transferência, doação ou distribuição como espólio (Formato de renda 71M)

4.6 Dedução Especial para Cuidados de Longo Prazo

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes.

Se contratar um cuidador ou ficar em uma instituição de cuidados de longo prazo, você pode usar esta dedução. Máximo 120.000 por pessoa. Regulamentos detalhados estão abaixo.

1. Atende às qualificações de destinatários de cuidados elegíveis para contratar cuidadores familiares estrangeiros estipuladas no Artigo 2, Parágrafo 1 das “Qualificações e Padrões de Revisão para Estrangeiros Envolvidos em Empregos Especificados no Artigo 46, Parágrafo 1, Itens 8 a 11 da Lei de Serviço de Emprego”.
2. Avaliado de acordo com o Artigo 8, Parágrafo 2 da Lei de Serviços de Cuidados de Longo Prazo, com nível de deficiência 2 a 8 e usando serviços de pagamento e padrão de pagamento de cuidados de longo prazo.
3. Ficar em instituições de serviços residenciais por 90 dias ou mais em um ano completo.

Condições onde “Dedução Especial para Cuidados de Longo Prazo” NÃO pode ser usada

1. Após deduzir Dedução para Crianças Pré-escolares + Dedução Especial para Cuidados de Longo Prazo, a alíquota anual de Imposto de Renda Abrangente é 20% ou superior quando a renda salarial do cônjuge ou várias rendas são calculadas separadamente.
2. Escolher Renda de Dividendos para ser calculada separadamente com Alíquota Única de 28%.
3. A Renda Básica excede 6.700.000.

4.7 Dedução para Perdas em Transações de Propriedade

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes.

Ao comprar/vender casas, se houver um valor de perda, ele pode compensar a Renda de Transação de Propriedade do ano atual.

Se a Renda de Transação de Propriedade do ano atual não puder compensar totalmente, pode ser deduzida novamente nos próximos 3 anos.

Só pode compensar Renda de Transação de Propriedade, não pode compensar outros tipos de renda.

5. Diferença de Despesa de Vida Básica

Aplicável ao próprio, cônjuge ou dependentes.

A Despesa de Vida Básica é 192.000 por pessoa. A Despesa de Vida Básica é o dinheiro que o governo considera necessário para uma pessoa manter a vida básica por um ano inteiro. Portanto, gastar dentro da Despesa de Vida Básica é tratado como Valor de Isenção de Imposto, seu dinheiro para salvar vidas não será tributado.

A 2. Isenção, 3. Dedução Padrão/Dedução Detalhada, 4. Dedução Especial são tratadas como seu Valor de Despesa Real.

Diferença de Despesa de Vida Básica = Despesa de Vida Básica * Número de Pessoas Declaradas - Valor de Despesa Real

Então, quando seu Valor de Despesa Real for Menor que a Despesa de Vida Básica estimada, a diferença calculada será tratada como Valor Extra de Dedução Isento de Imposto.

Mas quando seu Valor de Despesa Real for Maior que a Despesa de Vida Básica estimada, a diferença calculada for negativa ou zero, é tratada como Nenhuma diferença disponível para dedução.

5.1 Cálculo da Diferença de Despesa de Vida Básica

2. Isenção, 3. Dedução Padrão/Dedução Detalhada, 4. Dedução Especial são Valores de Despesa Real, mas não podem incluir os seguintes valores:

• Dedução Especial para Salário
• Dedução para Perdas em Transações de Propriedade

Então, se houver diferentes status de declaração para calcular a Diferença de Despesa de Vida Básica, ficaria assim:

Calculado desta forma, A. Solteiro e B. Casal porque gastam mais, não têm valor extra de dedução isento de imposto.

Enquanto C. Família de Quatro (inc. 1 estudante universitário) tem 105.000 de valor extra de dedução isento de imposto.

E D. Família de Seis (inc. 1 estudante universitário, 1 menor de 5, 1 deficiente precisando de LTC) tem 65.000 de valor extra de dedução isento de imposto.

Calculando a Renda Líquida

Fórmula do Imposto de Renda = 1. Renda Bruta – 2. Isenção – 3. Dedução Padrão/Dedução Detalhada – 4. Dedução Especial （– 5. Diferença de Despesa de Vida Básica）＝ Renda Líquida

Depois de saber de onde vêm todos os valores de impostos, podemos saber que o imposto cobrado é após deduzir necessidades diárias gerais básicas, e apenas a parte restante será tributada.

Então agora podemos calcular a Renda Líquida sujeita a imposto para diferentes situações. Suponha que cada pessoa capaz de trabalhar tenha uma renda anual de 700.000.

A. Renda Líquida de Solteiro 266.000

1. Renda Bruta (700.000) – 2. Isenção (92.000) – 3. Dedução Padrão (120.000) – 4. Dedução Especial (15.000 + 207.000) （– 5. Diferença de Despesa de Vida Básica (0)） = 266.000

B. Renda Líquida de Casal 532.000

1. Renda Bruta (1.400.000) – 2. Isenção (184.000) – 3. Dedução Padrão (240.000) – 4. Dedução Especial (30.000 + 414.000) （– 5. Diferença de Despesa de Vida Básica (0)） = 532.000

C. Renda Líquida de Família de Quatro (inc. 1 estudante universitário) 218.000

1. Renda Bruta (1.400.000) – 2. Isenção (368.000) – 3. Dedução Padrão (240.000) – 4. Dedução Especial (30.000 + 25.000 + 414.000) （– 5. Diferença de Despesa de Vida Básica (105.000)） = 218.000

D. Renda Líquida de Família de Seis (inc. 1 estudante universitário, 1 menor de 5, 1 deficiente precisando de LTC) -166.000

1. Renda Bruta (1.400.000) – 2. Isenção (552.000) – 3. Dedução Padrão (240.000) – 4. Dedução Especial (30.000 + 25.000 + 120.000 + 120.000 + 414.000) （– 5. Diferença de Despesa de Vida Básica (65.000)） = -166.000

A Renda Líquida é negativa, Isento de Impostos.

Calculando o Imposto de Renda: Entendendo as Faixas de Alíquota de Imposto de Renda Abrangente

Fórmula do Imposto de Renda = 1. Renda Bruta – 2. Isenção – 3. Dedução Padrão/Dedução Detalhada – 4. Dedução Especial （– 5. Diferença de Despesa de Vida Básica）＝ Renda Líquida

Depois de usar a fórmula de imposto de renda, você sabe sua Renda Líquida adicionada necessária dedutível de impostos após deduzir alguns valores isentos de impostos. Você pode usar a Renda Líquida para calcular quanto imposto você tem que pagar.

Mas o imposto de renda é uma alíquota progressiva. Quanto mais Renda Líquida você tiver, maior será a % do imposto que você tem que pagar. E todos costumam ver esta tabela de imposto de renda abaixo.

Eu tinha algumas dúvidas quando vi essa tabela antes.

1. Renda Líquida excede 540.000 e a alíquota pula diretamente de 5% para 12%? Se eu ganhar mais de 1 dólar a mais, tenho que pagar muito mais impostos? Isso não é um golpe?
2. Para que serve a Diferença Progressiva?

1. Método de Cálculo de Alíquota Progressiva?

A alíquota progressiva aqui é na verdade calculada separadamente. Valores abaixo de 540.000 são tributados a 5%. Apenas o valor da Renda Líquida entre 540.000 ~ 1.210.000 é tributado a 12%. Não há situação de dupla tributação.

Então suponha que minha Renda Líquida atual seja 5.000.000. Colocando nesta Tabela de Faixas de Alíquota de Imposto de Renda Abrangente, você verá que o imposto é cobrado assim:

A soma dos valores calculados 540.000 + 670.000 + 1.210.000 + 2.110.000 + 470.000 é a Renda Líquida de 5.000.000. Mas cada valor é tributado segmentadamente em diferentes faixas de alíquota de imposto.

Então o valor total do imposto será 27.000 + 80.400 + 242.000 + 633.000 + 188.000, totalizando 1.170.400 em imposto de renda. Ocupando 23,408% (1.170.400 / 5.000.000) da Renda Líquida total, não totalmente tributada a 40%. Mas este valor ainda é um pouco doloroso para trabalhadores de escritório médios.

2. Então, para que serve a Diferença Progressiva?

Então aqui vêm algumas perguntas. Se a alíquota progressiva é calculada assim, para que serve exatamente a Diferença Progressiva na original Tabela de Faixas de Alíquota de Imposto de Renda Abrangente?

Esta Diferença Progressiva é simplesmente para tornar mais fácil para você calcular. Você não precisa calcular segmentadamente, o que é problemático. Permite que você multiplique diretamente a Renda Líquida pela Alíquota Progressiva e, finalmente, deduza a Diferença Progressiva para obter o imposto final a pagar.

Então, se a Renda Líquida for 5.000.000, multiplique diretamente pela alíquota progressiva 40% para obter 2.000.000. Em seguida, deduza a Diferença Progressiva de 829.600, e você pode obter o imposto a pagar que é 1.170.400 (2.000.000 - 829.600), que é o mesmo que o imposto de renda de alíquota progressiva calculado acima.

Então a Diferença Progressiva é apenas o valor numérico do imposto extra deduzido que ele calcula para você antecipadamente.

Método de Cálculo da Diferença Progressiva

A. Alíquota Progressiva 40%

Soma de todos os valores de diferença 189.000 + 187.600 + 242.000 + 211.000 é 829.600, que é a Diferença Progressiva para Alíquota Progressiva 40%.

B. Alíquota Progressiva 30%

Soma de todos os valores de diferença 135.000 + 120.600 + 121.000 é 376.600, que é a Diferença Progressiva para Alíquota Progressiva 30%.

C. Alíquota Progressiva 20%

Soma de todos os valores de diferença 81.000 + 53.600 é 134.600, que é a Diferença Progressiva para Alíquota Progressiva 20%.

D. Alíquota Progressiva 12%

Soma de todos os valores de diferença é 37.800, que é a Diferença Progressiva para Alíquota Progressiva 12%.

Dependentes

Nota, a renda do dependente também deve ser declarada em conjunto e será incluída no imposto de renda. Se a renda do dependente for menor que a soma de Isenção e Dedução, você pode economizar em impostos.

Condições para Dependentes

1. Ascendentes Diretos do Contribuinte ou Cônjuge

Não precisam morar juntos, não precisam do mesmo registro familiar, mas precisam de fatos de sustento.

Mais de 60 anos:

• Pode declarar incondicionalmente.

Menos de 60 anos:

• Renda anual (Renda tributável) abaixo de NT$ 192.000.
• Portando Manual de Deficiência.
• Elegível para Dedução de Cuidados de Longo Prazo, deficiência física, deficiência mental, deficiência intelectual, doença crítica exigindo tratamento médico, ou incapaz de trabalhar devido a recuperação incompleta e exigindo tratamento de longo prazo (deve anexar certificado médico).
• Sob declaração de tutela, ainda não revogada.

Notas:

Se 2 ou mais irmãos sustentam comumente ascendentes diretos, os irmãos devem concordar em designar um deles para declarar dependentes. Não pode ser declarado repetidamente.

2. Filhos, Irmãos Germanos

Menos de 20 anos e solteiro

• Pode declarar incondicionalmente.

Mais de 20 anos:

• Ainda na escola, anexando recibo de mensalidade do ano atual, cópia frente e verso da identidade estudantil, certificado de matrícula ou cópia do certificado de graduação.
• Portando Manual de Deficiência.
• Elegível para Dedução de Cuidados de Longo Prazo, deficiência física, deficiência mental, deficiência intelectual, doença crítica exigindo tratamento médico, ou incapaz de trabalhar devido a recuperação incompleta e exigindo tratamento de longo prazo (deve anexar certificado médico).
• Sob declaração de tutela, ainda não revogada.

Notas:

• Cursos de verão, escolas preparatórias, aulas de treinamento de professores do ensino fundamental, frequentar escolas de idiomas não contam como “Frequentando a Escola”.
• Universidades gerais, divisão diurna/noturna, Universidade Aberta, estudo no exterior (com status formal de estudante) e academias militares se qualificam como “Frequentando a Escola”.

3. Outros Parentes ou Membros da Família do Contribuinte (por exemplo, Tios, Sobrinhos, Sobrinhas, Primos, Netos, etc.)

Menos de 20 anos e solteiro:

• Pode declarar incondicionalmente.

Mais de 20 anos:

• Ainda na escola, anexando recibo de mensalidade do ano atual, cópia frente e verso da identidade estudantil, certificado de matrícula ou cópia do certificado de graduação.
• Portando Manual de Deficiência.
• Elegível para Dedução de Cuidados de Longo Prazo, deficiência física, deficiência mental, deficiência intelectual, doença crítica exigindo tratamento médico, ou incapaz de trabalhar devido a recuperação incompleta e exigindo tratamento de longo prazo (deve anexar certificado médico).
• Sob declaração de tutela, ainda não revogada.

Notas:

• Deve coabitar e viver juntos.
• Se não estiver no mesmo registro familiar, deve enviar Declaração de Sustento.
• Cursos de verão, escolas preparatórias, aulas de treinamento de professores do ensino fundamental, frequentar escolas de idiomas não contam como “Frequentando a Escola”.
• Universidades gerais, divisão diurna/noturna, Universidade Aberta, estudo no exterior (com status formal de estudante) e academias militares se qualificam como “Frequentando a Escola”.

Economia de Impostos para Parentes Dependentes

Embora sustentar parentes possa reduzir isenções e deduções, a renda do parente dependente também será fundida em sua renda tributável.

Suponha que você deseje declarar pais aposentados que você sustenta. No entanto, a renda de juros de ações, renda de transação de ações, renda de juros bancários, renda de transação de terras, etc., anuais dos pais devem ser todas tributadas pelo declarante.

Perguntas Comuns sobre Dependentes

Q1. Prioridade de Sustento

1. Ascendentes de Sangue Diretos
2. Descendentes de Sangue Diretos
3. Membros da Família
4. Irmãos
5. Chefes de Família
6. Pais do Cônjuge
7. Filho, Nora, Genro

Q2. Parentes dependentes precisam morar juntos e compartilhar o mesmo registro familiar?

Q3. Posso declarar os filhos do meu irmão como dependentes?

Condições de Sustento

• Fatos de coabitação ＋ Mesmo registro familiar
• Se não for o mesmo domicílio, deve enviar Declaração de Sustento
• Deve fornecer prova de que os irmãos não podem sustentar os filhos
• Você atende à ordem de prioridade de sustento (Código Civil Artigo 1115)

Q4. Filhos estudando no exterior podem ser declarados como dependentes?

Filhos com mais de 20 anos ainda estudando no exterior ainda podem ser declarados como dependentes. Precisa enviar comprovante de pagamento de mensalidade, identidade de estudante de escola estrangeira, etc., como prova de escolaridade.

Estudar no exterior para tour de estudo, ou frequentar escola de idiomas no exterior, de acordo com a explicação do Bureau Nacional de Impostos, devido à natureza semelhante a treinamento, escola preparatória, sem status de estudante, não atende às condições de declaração.

Reference

• 申報減免或抵減規定-財政部臺北國稅局
• 2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略 - 貸鼠先生
• 減稅囉！2022(111)年綜合所得稅申報重點總整理(扣除額、免稅額、課稅級距及累進稅率)(持續更新中~) @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::

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• 個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法-全國法規資料庫
• 報稅小白／薪資收入可減3種必要費用！　特定高收入族「服裝、進修、工具可抵」　 | ETtoday財經雲 | ETtoday新聞雲

Basic Living Expense

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Dependents

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