소득세 계산 연도: 2023. 다음 계산은 모두 2023년 소득세 금액을 기준으로 합니다. 기본 개념은 동일하지만 금액은 매년 조정될 수 있습니다.

생활비를 벌기도 빠듯한데 세금까지 내야 하나요?

소득세 공식 = 소득 총액 – 면세액 – 표준 공제/항목별 공제 – 특별 공제 （– 기본 생활비 차액）＝ 순소득

처음 이 공식을 보았을 때, 각 용어가 도대체 무엇을 의미하는지 정말 알 수가 없었습니다. 매번 세금 신고를 할 때마다 그저 계속 “다음” 버튼만 누르다가 어느새 신고를 마치곤 했습니다.

항상 속으로 생각했죠. “이렇게 적게 버는데 정부는 내 소득에서 세금을 떼어가려고 하나? 생활비는 어떡하지? 아파서 병원비가 필요하면? 아이들 양육비는? 부양해야 할 가족이 있다면? 돈도 없는데 세금까지 내라니, 결국 빚만 지고 버는 돈으로는 부족하게 될 거야.”

하지만 공식의 각 항목이 무엇을 나타내는지 이해하고 나니, 이러한 자잘한 비용들은 사실 세금을 부과하기 전에 이미 공제된다는 것을 알게 되었습니다. 즉, 공제 후 남은 금액에 대해서만 세금이 계산됩니다. 간단히 말해, 필요한 지출을 제외하고 남은 수입에 대해서만 세금을 낸다는 것입니다.

인플레이션으로 인해 기타 생활비 등 필요한 지출이 점점 높아지고 있습니다. 따라서 이론적으로 정부는 상황에 맞춰 이러한 필수 지출 공제액을 매년 조정해야 합니다. 또한 인플레이션으로 인한 화폐 가치 하락으로 인해 대부분의 경우 세금을 낼 필요가 없는 공제액은 매년 점점 늘어나야 합니다.

소득세 공식에서는 정확히 무엇을 공제하나요?

소득세 공식 = 1. 소득 총액 – 2. 면세액 – 3. 표준 공제/항목별 공제 – 4. 특별 공제 （– 5. 기본 생활비 차액）＝ 순소득

그럼 이 소득세 공식에서 정확히 무엇을 계산하고 있는지, 그리고 왜 이런 금액 옵션들이 존재하는지 알아보겠습니다.

1. 소득 총액

대상: 본인 + 부양가족의 소득

이해하기 어렵지 않을 것입니다. 즉, 당신이 그 해(1월 1일부터 12월 31일까지) 동안 얼마나 벌었는지, 이것이 당신의 총 소득입니다. 모든 세금은 이 소득을 기준으로 하며, 다른 비용을 공제한 후 계산됩니다.

소득은 일반적인 급여 소득, 은행 이자 소득, 투자 배당 소득 등이 될 수 있습니다.

저자, 원고료, 인세, 강연료 등의 비용은 받을 때 이미 소득세가 원천 징수되었으므로 신고 시 다시 원천 징수할 필요가 없습니다.

여기서 소득 총액은 수입 총계와 소득 총액의 합계이지만, 이미 원천 징수된 저자, 원고료, 인세, 강연료 등은 포함되지 않습니다.

따라서 총 소득은 A의 1,000,000 + B의 2,000 + C의 3,000 + D의 7,000으로 총 1,012,000이 됩니다.

2. 면세액

대상: 본인 + 부양가족

모든 사람이 기본적으로 공제할 수 있는 금액, 각 사람의 기본 생활비입니다.

부양가족이 있는 경우 이 기본 금액을 기준으로 면세액을 공제할 수 있습니다. 따라서 18세 자녀 + 61세 부모 + 71세 부모를 부양하는 경우 각 사람의 면세액은 다음과 같습니다.

그러면 총 면세액은 본인 92,000 + 18세 자녀 92,000 + 61세 부모 92,000 + 71세 부모 138,000으로 총 414,000이 됩니다.

3. 표준 공제 / 항목별 공제

표준 공제와 항목별 공제 중 하나만 선택할 수 있으며, 공제 금액이 더 큰 쪽을 선택합니다.

이 공제는 일반적인 사람이 평소 생활에서 겪는 상황, 즉 기부, 보험, 의료 및 출산, 재해 손실, 자가 주택 담보 대출 이자, 임대료 지출 등을 기준으로 하며, 1년 동안 필요한 비용을 공제액으로 삼습니다. 정부에서 1년치 생활비를 주는 것과 같습니다. 최소 1인당 생활비 공제액은 120,000입니다. 이러한 비용이 최저 기준인 120,000보다 낮더라도 정부는 공제 기준을 낮추거나 생활비를 적게 주지 않고 120,000으로 계산해 줍니다.

그러나 정부가 지정한 항목의 지출이 120,000을 초과하는 경우, 직접 항목을 작성하여 생활비 공제액으로 사용할 수 있습니다. 단, 최저 표준 공제액과 자가 항목별 공제를 합산할 수는 없습니다. 즉, 최저 120,000에 본인이 작성한 30,000을 더해 150,000을 공제할 수는 없습니다. 둘 중 하나만 선택할 수 있으므로 보통 금액이 더 높은 쪽을 선택하여 세금 공제를 받습니다.

3.1 표준 공제

부부는 합산하여 신고할 수 있습니다. 표준 공제 부분은 합산할 수 있지만 소득 부분도 합산됩니다. 따라서 이 부분은 개별 신고나 합산 신고나 차이가 없으며 특별한 혜택도 없습니다.

3.2 항목별 공제

아무것도 하지 않아도 기본 공제액이 있으므로, 보통 항목별 공제를 사용하려는 경우는 그 해에 공제 항목에서 추가 지출이 있었던 경우가 대부분입니다. 예를 들어 중병으로 큰 의료비가 발생했거나 천재지변으로 재산 손실을 입은 경우에 항목별 공제액이 표준 공제액을 초과할 가능성이 생깁니다.

또는 과세 구간이 너무 높아서, 예를 들어 3,000,000의 추가 소득에 대해 40%의 세금이 부과되어 1,200,000을 내야 하는 경우입니다. 이 경우 세금의 일부를 원하는 자선 단체에 기부하고 싶을 수 있습니다. 모든 세금을 정부에 내는 것보다 관심 있는 자선 단체에 기부하는 것이 낫다고 생각하여 항목별 공제를 사용할 가능성이 높아집니다.

항목별 공제 항목은 다음과 같습니다.

• 기부
• 보험
• 의료 및 출산
• 재해 손실
• 자가 주택 담보 대출 이자
• 임대료 지출

정부 기록과 연동되어 신고 내역이 있는 경우 기본적으로 자동 항목화되지만, 그렇지 않은 경우 직접 항목을 작성해야 합니다. 자가 항목 작성에는 증빙 서류 첨부가 필요합니다. 따라서 관련 지출이 있어 항목별 지출로 처리할 수 있는 경우 관련 증빙 서류를 잘 보관해야 합니다. 각 공제 항목에도 상한선이 있으므로 해당 항목의 한도를 확인하여 어떤 공제 방법이 자신에게 더 유리한지 계산해 보아야 합니다.

A. 기부

A.1 자선 단체

• 교육 / 문화 / 공익 / 자선 기관(단체)에 기부, 또는 공익 신탁 재산의 설립 / 기부 / 가입
• 정부에 등록된 기관(단체)으로 대가 관계가 없는 경우 (상대방이 노무를 제공하지 않음)
• 기부 한도는 종합 소득 총액의 20%

A.2 운동선수

• 교육부가 개설한 개인 기부 스포츠 계좌를 통한 기부
• 배우자 또는 2촌 이내의 친족 관계인 운동선수에 대한 기부는 공제 불가
• 지정 기부 대상 없음: 금액 제한 없음
• 지정 기부 대상 있음: 자선 단체 기부 한도에 포함

A.3 정부 기관

• 정부에 대한 기부, 또는 국방, 군대 위문, 고적 유지 보수를 위한 기부
• 정부가 개설한 재해 구호 계좌
• 실비 인정, 금액 제한 없음

A.4 사립 학교

• 사립학교 재단법인을 통한 기부
• 지정 기부 대상 없음: 금액 제한 없음
• 지정 기부 대상 있음: 기부 한도는 종합 소득 총액의 50%

A.5 정치 헌금

• 정당, 정치 단체 및 입후보 예정자에 대한 기부
• 기부 한도는 종합 소득 총액의 20%, 단 20만 위안을 초과할 수 없음
• 개인이 동일 입후보 예정자에게 기부 시 최대 10만 위안

B. 보험

B.1 개인 보험료

• 생명 보험, 건강 보험, 상해 보험, 연금 보험, 노동 보험, 고용 보험, 공무원 및 교직원 보험, 농민 보험, 학생 안전 보험, 국민 연금 보험 포함
• 1인당 (피보험자 기준) 연간 한도 24,000
• 피보험자와 보험 계약자는 동일한 신고 계정에 있어야 함

A는 형이자 보험 계약자, A의 어머니는 피보험자. B는 동생이며 어머니를 부양가족으로 신고함. A는 부양가족 신고를 안 했으므로 보험료 공제 불가. B는 부양했지만 보험료를 내지 않았으므로 역시 공제 불가.

B.2 국민건강보험료

• 보충 보험료 포함
• 실비 인정, 금액 한도 없음
• 피보험자의 부양가족으로 가입된 경우, 피보험자와 동일한 신고 계정에 있을 필요 없음

A는 형이자 보험 계약자. A의 어머니는 A의 건강보험 피부양자. B는 동생이며 어머니를 부양가족으로 신고함. A는 부양가족 신고를 안 했으므로 보험료 공제 불가. B는 부양하고 있으며, 어머니가 B의 보험에 가입되어 있지 않더라도 B가 보험료를 공제받을 수 있음.

C. 의료 및 출산

본인, 배우자 또는 부양 가족에게 적용

• 공립 병원, 국민건강보험 계약 병원 및 진료소, 또는 재정부가 회계 기록이 완비되고 정확하다고 인정한 병원에 지불한 의료 지출
• 이미 보험 급여를 받은 부분은 공제 불가
• 실비 인정, 금액 제한 없음
• 포함 가능: 장애를 위한 보청기, 의수족, 휠체어 등 보조 기구; 치과 질환으로 인한 틀니, 의치 또는 치아 교정 의료비 및 기재비
• 포함 불가: 미용 성형, 산후 조리, 미용 목적의 교정 비용

D. 재해 손실

본인, 배우자 또는 부양 가족에게 적용

• 불가항력으로 인한 재해 손실 발생: 지진, 풍수해, 화재, 수해, 충해 등
• 재해 후 30일 이내에 증빙 서류를 첨부하여 관할 국세국에 신고하고 재해 손실 증명서를 발급받거나 손실이 사실임을 증명할 수 있는 확실한 증거 제출
• 이미 보험금이나 구호금을 받은 부분은 공제 불가
• 실비 인정, 금액 제한 없음

E. 자가 주택 담보 대출 이자

본인, 배우자 또는 부양 가족에게 적용

• 금융 기관에서 자가 주택 구입을 위해 차입한 대출의 이자 지출
• 주택이 납세 의무자, 배우자 또는 부양 친족의 소유로 등기되어 있을 것
• 과세 연도에 해당 주소지 전입 신고가 완료되어 있을 것
• 자가 거주용이며 임대, 영업 또는 업무 수행용이 아닐 것
• 신고 가구당 한 채로 제한
• 저축 투자 특별 공제액을 뺀 잔액, 신고 가구당 한도 30만 위안

F. 임대료 지출

본인, 배우자 또는 부양 직계 친족에게 적용

• 국내에서 주택을 임차하기 위해 지불한 임대료
• 자가 거주용이며 임대, 영업 또는 업무 수행용이 아닐 것
• 신고 가구당 한도 12만 위안
• 자가 주택 담보 대출 이자를 신고한 경우 임대료 지출은 중복 공제 불가

보통 이 항목은 현재(2022년) 일반 세입자들에게는 그림의 떡입니다.

F.1 연간 공제 한도는 12만

이는 월 임대료가 1만 이하여야 전액 공제가 가능하다는 의미입니다. 대도시에서 방을 빌리는 경우 대부분 임대료가 1만을 넘기 때문에 1만을 초과하는 부분은 본인이 부담해야 하며 공제받을 수 없습니다.

F.2 공제 신고를 하려면 임대료가 합법적으로 집주인의 소득으로 인정되어야 함

임대료를 합법적으로 신고 공제받을 수 있다면, 정부도 집주인에게 추가 임대 소득이 있다는 것을 알게 됩니다. 따라서 당신이 공제하는 항목은 집주인이 추가로 세금을 내야 하는 부분입니다. 내야 할 세금의 많고 적음은 집주인의 원래 소득 구간에 따라 결정됩니다.

월 임대료 20,000, 연간 240,000 소득으로 가정할 때, 집주인이 각 구간에서 내야 할 세금을 계산해 보겠습니다.

맨 오른쪽의 월 임대료 추가 부담금은 집주인이 매달 추가로 내야 하는 비용을 나타냅니다. 따라서 집주인이 이전과 같은 수익을 얻으려면 이 금액을 추가해야 합니다. 즉, 집주인의 과세 구간이 높을수록 임대료 인상액이 높아져 오히려 임대 비용이 더 증가하게 됩니다. 원래 임대료 20,000이 22,400(5% 구간), 24,000(12% 구간), 심지어 그 이상이 될 수 있습니다. 하지만 임대료가 올라도 공제액 한도는 여전히 12만이므로 세입자는 오히려 더 비싼 임대료를 내게 됩니다.

그리고 한번 신고하면 되돌릴 수 없습니다. 정부는 즉시 집주인에게 임대 소득이 있다는 것을 알게 되며 앞으로 숨길 수 없습니다. 그래서 현재 세입자가 합법적으로 세금 신고를 하도록 허용하는 집주인은 거의 없습니다. 세입자도 신고할 필요가 없습니다. 신고하면 세입자(임대료 인상)와 집주인(추가 세금 납부) 모두에게 불리하기 때문입니다.

하지만 대만의 임대 시장이 더 완벽해지기를 바랍니다. 이는 향후 법 개정에 달려 있으며, 임대 시장이 건전해져서 세입자가 너무 비싼 임대료를 내지 않고 실제로 임대료를 소득으로 얻는 집주인이 제대로 세금을 내게 될 수 있기를 기대합니다.

4. 특별 공제

만약 각자에게 특별한 상황이 있는 경우, 예를 들어 장애가 있다, 학교에 다녀야 하는 자녀가 있다 등의 경우 세금을 면제받을 수 있는 특별 비용이 있습니다. 따라서 특정 조건에 부합하는지 확인하고 공제액이 얼마인지 알아보세요.

4.1 급여 소득 특별 공제 / 급여 필요 경비

본인, 배우자 또는 부양 직계 친족에게 적용

급여 소득 특별 공제와 급여 필요 경비 중 하나만 선택할 수 있으며, 공제 금액이 더 큰 쪽을 선택합니다.

반드시 급여 소득이 있어야 급여 소득 특별 공제를 받을 수 있습니다. 따라서 은퇴했거나 무직인 경우 이 특별 공제는 받을 수 없습니다.

A. 급여 소득 특별 공제

1인당 최대 207,000 공제 가능. 연소득이 207,000 미만인 경우 실제 소득액을 공제합니다. 예를 들어 연소득이 30,000인 경우 30,000만 공제할 수 있습니다.

B. 급여 필요 경비

이 비용에는 직무 전용 의복비, 연수 훈련비, 직무상 도구 지출이 포함되며, 각 항목의 신고 한도는 수입의 3%입니다. 따라서 3개 항목 모두 최대로 신고하면 수입의 9%에 달할 수 있으며, 개인 급여 비용 신고서, 증빙 서류 및 관련 증명 서류를 첨부해야 합니다.

각 항목의 신고 한도 금액 합계가 207,000을 초과하는 경우에만 이 항목을 선택하여 신고하는 것이 유리합니다. 하지만 수입이 2,300,000을 초과하고 각 항목을 3% 전액 신고할 수 있어야 유리해집니다.

연예인, 배관공, 인플루언서 등 일부 직종에서는 이용할 기회가 있을 수 있습니다. 마이크, 녹음 도구, 조명 등 관련 장비도 공제받을 수 있습니다. 따라서 평소에 모든 증빙 서류를 모아 세금 신고에 사용해야 하지만, 수입이 2,300,000을 넘지 않는다면 여전히 급여 소득 특별 공제를 사용하여 세액 공제를 받는 것이 더 유리합니다.

B - 직무상 도구 지출

수입이 7,000,000이고 업무 필요에 의해 촬영 장비를 구입하여 720,000을 지출한 경우, 직무상 도구 지출에 해당하며 2년 이내에 소모되지 않고 지출이 8만 위안을 초과하므로 감가상각비를 3년 동안 균등 상각할 수 있습니다. 720,000을 3년으로 나누면 매년 평균 240,000입니다.

그러나 수입 7,000,000의 직무상 도구 지출 신고 한도는 수입의 3%이므로 실제로 신고할 수 있는 한도는 210,000 (7,000,000 * 3%)이 되어 최종적으로 210,000만 신고할 수 있습니다.

케이스 1의 최종 신고 금액은 210,000으로 급여 소득 특별 공제 207,000을 초과하므로 급여 필요 경비를 사용하여 신고하는 것이 유리합니다.

케이스 2의 최종 신고 금액은 26,666입니다. 다른 직무 전용 의복비 및 연수 훈련비와의 합계가 급여 소득 특별 공제 207,000을 초과하는 경우에만 신고가 유리합니다. 그렇지 않으면 그냥 급여 소득 특별 공제 207,000을 사용하여 신고하면 됩니다.

케이스 2 (표에서는 케이스 3)의 최종 신고 금액은 69,000입니다. 다른 직무 전용 의복비 및 연수 훈련비와의 합계가 급여 소득 특별 공제 207,000을 초과하는 경우에만 신고가 유리합니다. 그렇지 않으면 그냥 급여 소득 특별 공제 207,000을 사용하여 신고하면 됩니다.

도구 지출이 2년 이내에 소모되지 않고 지출이 8만 위안을 초과하는 경우 3년 동안 균등 상각해야 하므로 처음에 많이 신고하고 나중에 적게 신고할 수 없으며 평균법으로만 상각할 수 있습니다. 이로 인해 신고 가능한 금액이 줄어들게 됩니다. 다른 비용과 합산하여 급여 소득 특별 공제 207,000을 초과하지 않는 한, 보통 급여 필요 경비를 사용하여 공제할 수 있는 비용은 매우 적습니다.

4.2 장애인 특별 공제

본인, 배우자 또는 부양 가족에게 적용

장애인 수첩, 의사 진단서 사본을 소지하고 있는 경우 등급에 관계없이 1인당 207,000을 공제할 수 있습니다. 중대 질병 카드는 장애인 수첩 사본을 대신할 수 없습니다.

장애인 종합소득세 혜택이 장애인 생활 보조금 수급에 미치는 영향

보조금 조건은 **“가족 전체의 소득/재산”**으로 계산됩니다. 사회구조법 제5조에 따른 “가족"의 정의에는 배우자, 1촌 직계 혈족, 동일 호적 또는 공동 생활하는 기타 직계 혈족, 종합 소득세의 부양 친족 면세액을 인정받는 납세 의무자가 포함됩니다.

A(샤오왕)가 장애인이고 B(라오왕)가 A(샤오왕)를 부양 친족으로 신고한 경우, B(라오왕)는 「장애인 공제액 207,000」을 누리지만 B(라오왕)는 A(샤오왕)의 **“가족 소득”**에 합산됩니다. 따라서 가족 전체의 소득/재산이 높아지면 장애인인 A(샤오왕)가 생활 보조금 수급 조건에 부합하지 않게 될 수 있어, 소탐대실하는 상황이 발생할 수 있으므로 각별히 주의해야 합니다.

4.3 미취학 아동 특별 공제

부양 자녀에게 적용

가정에 5세 이하의 유아가 있고 부양하며 미취학 아동 공제를 사용할 수 있는 경우 1인당 최대 120,000입니다.

“미취학 아동 특별 공제"를 사용할 수 없는 조건

1. 미취학 아동 공제 + 장기 요양 특별 공제를 뺀 후 연간 종합 소득세, 배우자의 급여 소득, 각종 소득을 분리하여 계산한 세액에서 세율 20% 이상인 경우
2. 배당 소득을 28% 단일 세율로 분리 과세하기로 선택한 경우
3. 기본 소득이 6,700,000을 초과하는 경우

4.4 교육비 특별 공제

부양 자녀에게 적용

대학 이상의 자녀를 부양하는 경우 교육비 특별 공제를 받을 수 있으며 1인당 최대 25,000입니다.

25,000 미만인 경우 실제 금액을 공제합니다. 정부 보조금을 받고 있는 경우 보조금을 뺀 잔액을 신고합니다.

“교육비 특별 공제"를 사용할 수 없는 조건

• 방송통신대학, 전문대학 및 5년제 전문대학의 첫 3년에 재학 중인 경우 교육비 특별 공제가 적용되지 않습니다.

4.5 저축 투자 특별 공제

본인, 배우자 또는 부양 가족에게 적용

한 가구에 270,000 이내의 예금이 있는 경우 이자 소득을 공제할 수 있습니다.

저축 투자 종류

• 예금 이자 (소득 형식 5A 금융기관)
• 저축성 신탁 자금 수익
• 적용되던 과세 이연 규정을 포기하거나 예탁결제원에 맡겼을 때의 배당 소득
• 1998년 12월 31일 이전에 취득한 공개 발행 및 상장된 과세 이연 기명 주식으로 양도, 증여 또는 유산으로 분배된 것 (소득 형식 71M)

4.6 장기 요양 특별 공제

본인, 배우자 또는 부양 가족에게 적용

간병인을 고용하고 있거나 장기 요양 시설에 입소해 있는 경우 이 공제를 사용할 수 있으며 1인당 최대 120,000입니다. 상세 규정은 다음과 같습니다.

1. “외국인이 취업서비스법 제46조 제1항 제8호 내지 제11호의 업무에 종사하는 자격 및 심사 기준” 제2조 제1항의 규정에 부합하는, 외국인 가정 간병인을 고용할 수 있는 자격을 갖춘 피간병인.
2. 장기요양서비스법 제8조 제2항의 규정에 따라 평가를 받아 실능 등급이 2급에서 8급이며 장기 요양 급여 및 지불 기준 서비스를 이용하고 있는 자.
3. 입소형 서비스 기관에 연간 90일 이상 입소해 있는 자.

“장기 요양 특별 공제"를 사용할 수 없는 조건

1. 미취학 아동 공제 + 장기 요양 특별 공제를 뺀 후 연간 종합 소득세, 배우자의 급여 소득, 각종 소득을 분리하여 계산한 세액에서 세율 20% 이상인 경우
2. 배당 소득을 28% 단일 세율로 분리 과세하기로 선택한 경우
3. 기본 소득이 6,700,000을 초과하는 경우

4.7 재산 거래 손실 공제

본인, 배우자 또는 부양 가족에게 적용

주택을 매매할 때 손실액이 있는 경우 당해 연도 재산 거래 소득을 상쇄할 수 있습니다.

만약 당해 연도 재산 거래 소득으로 다 상쇄하지 못한 경우 이후 3년 이내에 다시 상쇄할 수 있습니다.

재산 거래 소득만 상쇄 가능하며 다른 종류의 소득은 상쇄할 수 없습니다.

5. 기본 생활비 차액

본인, 배우자 또는 부양 가족에게 적용

기본 생활비는 1인당 192,000입니다. 기본 생활비는 정부가 한 사람이 1년 동안 생활을 유지하기 위해 기본적으로 필요하다고 간주하는 금액입니다. 따라서 기본 생활비 이내의 지출은 모두 면세액으로 간주되며 생활을 위한 생명줄과 같은 돈에는 과세되지 않습니다.

반면 2. 면세액, 3. 표준 공제/항목별 공제, 4. 특별 공제는 당신의 생활 실제 지출액으로 간주됩니다.

기본 생활비 차액 = 기본 생활비 * 신고 인원수 - 실제 지출액

따라서 당신의 실제 지출액이 추정된 기본 생활비보다 적은 경우, 계산된 차액은 추가 면세 공제액으로 간주됩니다.

하지만 당신의 실제 지출액이 추정된 기본 생활비보다 많은 경우, 계산된 차액은 마이너스 이하가 되어 공제할 수 있는 차액이 없는 것으로 간주됩니다.

5.1 기본 생활비 차액 계산

2. 면세액, 3. 표준 공제/항목별 공제, 4. 특별 공제는 실제 지출액이지만 다음 금액은 포함할 수 없습니다.

• 급여 소득 특별 공제
• 재산 거래 손실 공제

따라서 다른 납세 상황에서 기본 생활비 차액을 계산하면 다음과 같습니다.

이렇게 계산하면 A. 독신과 B. 부부는 지출이 비교적 많기 때문에 추가 면세 공제액이 없습니다.

반면 C. 4인 가족(대학생 1명 포함)은 105,000의 추가 면세 공제액이 있습니다.

그리고 D. 6인 가족(대학생, 5세 이하, 장기 요양 필요 장애인 각 1명 포함)은 65,000의 추가 면세 공제액이 있습니다.

순소득 계산

소득세 공식 = 1. 소득 총액 – 2. 면세액 – 3. 표준 공제/항목별 공제 – 4. 특별 공제 （– 5. 기본 생활비 차액）＝ 순소득

모든 세금 금액이 어디서 오는지 알고 나면, 과세되는 것은 기본적인 일반 생활 필수액을 공제한 후 남은 부분에 대해서만이라는 것을 알 수 있습니다.

그럼 각각의 다른 상황에서 과세가 필요한 순소득이 얼마인지 계산해 보겠습니다. 일할 수 있는 각 사람의 연봉이 700,000이라고 가정합니다.

A. 독신 순소득 266,000

1. 소득 총액 (700,000) – 2. 면세액 (92,000) – 3. 표준 공제 (120,000) – 4. 특별 공제 (15,000 + 207,000) （– 5. 기본 생활비 차액 (0)） = 266,000

B. 부부 순소득 532,000

1. 소득 총액 (1,400,000) – 2. 면세액 (184,000) – 3. 표준 공제 (240,000) – 4. 특별 공제 (30,000 + 414,000) （– 5. 기본 생활비 차액 (0)） = 532,000

C. 4인 가족 (대학생 1명 포함) 순소득 218,000

1. 소득 총액 (1,400,000) – 2. 면세액 (368,000) – 3. 표준 공제 (240,000) – 4. 특별 공제 (30,000 + 25,000 + 414,000) （– 5. 기본 생활비 차액 (105,000)） = 218,000

D. 6인 가족 (대학생, 5세 이하, 장기 요양 필요 장애인 각 1명 포함) 순소득 -166,000

1. 소득 총액 (1,400,000) – 2. 면세액 (552,000) – 3. 표준 공제 (240,000) – 4. 특별 공제 (30,000 + 25,000 + 120,000 + 120,000 + 414,000) （– 5. 기본 생활비 차액 (65,000)） = -166,000

순소득이 마이너스이므로 면세.

소득세 계산, 종합 소득세율 구간표 보는 법

소득세 공식 = 1. 소득 총액 – 2. 면세액 – 3. 표준 공제/항목별 공제 – 4. 특별 공제 （– 5. 기본 생활비 차액）＝ 순소득

소득세 공식을 사용하여 계산한 후, 몇 가지 면세액을 뺀 다음 자신이 추가로 과세되는 순소득이 얼마인지 알 수 있습니다. 순소득을 사용하여 자신이 내야 할 세금을 계산할 수 있습니다.

하지만 소득세는 누진세율이며, 당신의 순소득이 많을수록 내야 하는 세금의 퍼센트도 점점 높아집니다. 그리고 아래의 소득세표를 자주 보게 될 것입니다.

예전에 이 표를 보았을 때 몇 가지 의문이 있었습니다.

1. 순소득이 540,000을 넘으면 세율이 5%에서 갑자기 12%가 되나요? 1달러라도 더 벌면 그렇게 많은 세금을 더 내야 하나요? 사기 아닌가요?
2. 누진 차액은 무엇인가요?

1. 누진세율 계산 방법?

여기서 누진세율은 사실 나누어서 계산됩니다. 540,000 이하 금액의 세율은 5%이고, 540,000 ~ 1,210,000 사이의 순소득 금액에 대한 세율만 12%입니다. 이중 과세되는 상황은 없습니다.

따라서 현재 저의 순소득이 5,000,000이라고 가정하고 이 종합 소득세율 구간표에 대입하면 다음과 같이 과세되는 것을 알 수 있습니다.

계산 금액 합계 540,000 + 670,000 + 1,210,000 + 2,110,000 + 470,000은 순소득인 5,000,000이지만 각 금액은 구간별로 다른 세율 구간에서 과세됩니다.

따라서 총 세액은 27,000 + 80,400 + 242,000 + 633,000 + 188,000으로 총 1,170,400의 소득세가 됩니다. 전체 순소득의 **23.408% (1,170,400 / 5,000,000)**를 차지하며 모두 **40%**가 과세되는 것은 아닙니다. 하지만 이 금액은 일반 직장인에게는 여전히 조금 뼈아픈 금액입니다.

2. 그럼 누진 차액은 무엇을 위해 있는 건가요?

여기서 의문이 생깁니다. 누진세율이 이렇게 계산된다면 원래 종합 소득세율 구간표에 있는 누진 차액은 도대체 무엇을 위해 있는 것일까요?

이 누진 차액은 계산하기 쉽게 하기 위한 것으로, 귀찮게 구간별로 계산할 필요가 없습니다. 순소득에 누진세율을 직접 곱하고 마지막에 누진 차액을 뺌으로써 최종적으로 내야 할 세금을 얻을 수 있습니다.

따라서 순소득이 5,000,000인 경우 누진세율 40%를 직접 곱하면 2,000,000이 되고, 여기서 누진 차액인 829,600을 빼면 내야 할 세금은 1,170,400 (2,000,000 - 829,600)이 되어 위에서 계산한 누진세율 소득세와 같아집니다.

즉, 누진 차액은 미리 초과 공제된 세금이 얼마나 되는지를 수치로 직접 계산해 준 것입니다.

누진 차액 계산 방법

A. 누진세율 40%

모든 차액 금액 합계 189,000 + 187,600 + 242,000 + 211,000은 829,600이며 이것이 **누진세율 40%**의 누진 차액입니다.

B. 누진세율 30%

모든 차액 금액 합계 135,000 + 120,600 + 121,000은 376,600이며 이것이 **누진세율 30%**의 누진 차액입니다.

C. 누진세율 20%

모든 차액 금액 합계 81,000 + 53,600은 134,600이며 이것이 **누진세율 20%**의 누진 차액입니다.

D. 누진세율 12%

모든 차액 금액 합계는 37,800이며 이것이 **누진세율 12%**의 누진 차액입니다.

부양

주의, 부양받는 사람의 소득도 함께 신고해야 하며 소득세에 포함됩니다. 부양받는 사람의 소득이 면세액 및 공제액의 총액보다 낮은 경우 절세가 됩니다.

부양 조건

1. 본인 또는 배우자의 직계 존속

동거할 필요는 없고 동일 호적일 필요도 없지만 부양 사실이 있어야 합니다.

60세 이상:

• 무조건 신고 가능

60세 미만:

• 연소득(납세 소득)이 NT$ 192,000 미만
• 장애인 수첩 소지
• 장기 요양 공제 자격, 신체 장애, 정신 장애, 지적 장애, 중대 질병으로 요양 중이거나 회복되지 않아 근로할 수 없거나 장기 치료가 필요한 경우에 적합 (의사 증명서 첨부 필요)
• 감호 선고를 받고 아직 취소되지 않은 경우

주의사항:

형제자매 2인 이상이 직계 존속을 공동 부양하는 경우 형제자매 간 협의하여 그중 1인이 부양 신고를 하는 것으로 추정해야 하며 중복 신고할 수 없습니다.

2. 자녀, 동복 형제자매

20세 미만 미혼

• 무조건 신고 가능

20세 이상:

• 재학 중이며 당해 연도 학비 영수증, 학생증 앞뒷면 사본, 재학 증명서 또는 졸업 증명서 사본 첨부
• 장애인 수첩 소지
• 장기 요양 공제 자격, 신체 장애, 정신 장애, 지적 장애, 중대 질병으로 요양 중이거나 회복되지 않아 근로할 수 없거나 장기 치료가 필요한 경우에 적합 (의사 증명서 첨부 필요)
• 감호 선고를 받고 아직 취소되지 않은 경우

주의사항:

• 여름 특강, 입시 학원, 초등학교 교원 양성반, 어학원 등원은 “재학"으로 간주되지 않습니다.
• 일반 대학, 주간/야간부, 방송통신대학, 해외 유학(정규 학적 보유) 및 사관학교만 “재학” 자격에 부합합니다.

3. 본인의 기타 친족 또는 가족 (백부, 백모, 조카, 질녀, 숙부, 숙모, 손자 등)

20세 미만 미혼:

• 무조건 신고 가능

20세 이상:

• 재학 중이며 당해 연도 학비 영수증, 학생증 앞뒷면 사본, 재학 증명서 또는 졸업 증명서 사본 첨부
• 장애인 수첩 소지
• 장기 요양 공제 자격, 신체 장애, 정신 장애, 지적 장애, 중대 질병으로 요양 중이거나 회복되지 않아 근로할 수 없거나 장기 치료가 필요한 경우에 적합 (의사 증명서 첨부 필요)
• 감호 선고를 받고 아직 취소되지 않은 경우

주의사항:

• 동거하며 함께 생활해야 합니다.
• 동일 호적이 아닌 경우 부양 서약서를 제출해야 합니다.
• 여름 특강, 입시 학원, 초등학교 교원 양성반, 어학원 등원은 “재학"으로 간주되지 않습니다.
• 일반 대학, 주간/야간부, 방송통신대학, 해외 유학(정규 학적 보유) 및 사관학교만 “재학” 자격에 부합합니다.

부양 친족 소득세 절세

부양 친족은 면세액, 공제액을 감면받을 수 있지만, 부양 친족의 수입도 당신의 과세 소득에 합산됩니다.

이미 은퇴한 부모님을 부양 신고하려고 해도, 부모님의 매년 주식 배당, 주식 거래 소득, 은행 이자 소득, 토지 거래 소득 등은 모두 신고자가 납세해야 합니다.

부양 관련 자주 묻는 질문

Q1. 부양 순위

1. 직계 혈족 존속
2. 직계 혈족 비속
3. 가족
4. 형제자매
5. 가장
6. 배우자의 부모
7. 아들, 며느리, 사위

Q2. 부양 친족은 동거하고 동일 호적이어야 합니까?

Q3. 형제자매의 자녀를 부양 신고할 수 있습니까?

부양 조건

• 동거 사실 ＋ 동일 호적
• 동일 호적이 아닌 경우 부양 서약서 제출 필요
• 형제자매가 자녀를 부양할 수 없다는 증명 제출 가능
• 본인이 우선 부양 순위에 부합함 (민법 제1115조)

Q4. 해외 유학 중인 자녀는 부양 신고할 수 있습니까?

20세 이상 자녀가 아직 해외에서 재학 중인 경우에도 부양 신고할 수 있습니다. 납부 증명, 해외 학교 학생증 등의 재학 증명을 제출해야 합니다.

해외 어학 연수, 해외 어학원 등원은 국세국 설명에 따르면 성격이 연수, 보습에 가까워 학적을 갖지 않으므로 신고 조건에 부합하지 않습니다.

Reference

• 申報減免或抵減規定-財政部臺北國稅局
• 2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略 - 貸鼠先生
• 減稅囉！2022(111)年綜合所得稅申報重點總整理(扣除額、免稅額、課稅級距及累進稅率)(持續更新中~) @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::

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• 基本生活費差額才可以減稅，而非基本生活所需費用總額 @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::
• 基本生活費調高至19.2萬元，4口家庭今年報稅省萬元！跟著試算一遍就知道
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