Tahun Pajak Penghasilan: 2023. Perhitungan berikut didasarkan pada jumlah Pajak Penghasilan tahun 2023. Konsep dasarnya sama, hanya jumlahnya yang disesuaikan setiap tahun.

Sudah Susah Mencari Nafkah, Masih Harus Bayar Pajak?

Rumus Pajak Penghasilan = Total Penghasilan – Pembebasan Pajak – Pengurangan Standar/Pengurangan Terperinci – Pengurangan Khusus （– Selisih Biaya Hidup Dasar）＝ Penghasilan Bersih

Pertama kali melihat rumus ini, saya benar-benar tidak mengerti apa arti setiap istilah di dalamnya. Setiap kali melapor pajak, saya hanya terus menekan tombol “Berikutnya” sampai selesai melapor dengan perasaan bingung.

Saya selalu berpikir dalam hati: “Saya hanya menghasilkan sedikit uang, apakah pemerintah masih ingin mengambil pajak dari penghasilan saya? Bagaimana dengan biaya hidup saya? Bagaimana jika saya sakit dan butuh biaya medis? Bagaimana dengan biaya membesarkan anak? Bagaimana jika ada anggota keluarga yang perlu ditanggung? Sudah tidak punya uang malah disuruh bayar pajak, akhirnya saya harus berutang dan uang hasil kerja keras tidak cukup untuk hidup.”

Namun, setelah memahami apa yang diwakili oleh setiap item dalam rumus tersebut, saya menyadari bahwa biaya-biaya kecil ini sebenarnya sudah dikurangkan sebelum pajak dihitung. Artinya, pajak hanya dihitung dari uang yang tersisa setelah dikurangi biaya-biaya tersebut. Sederhananya, Anda hanya perlu membayar pajak atas penghasilan yang tersisa setelah dikurangi biaya-biaya yang diperlukan.

Karena inflasi, biaya hidup lainnya dan biaya yang diperlukan semakin tinggi. Oleh karena itu, secara teori, pemerintah harus menyesuaikan pengurangan biaya yang diperlukan ini setiap tahun sesuai dengan kondisi sebenarnya. Karena depresiasi mata uang akibat inflasi, dalam banyak kasus, jumlah pengurangan pajak akan meningkat setiap tahun.

Apa Sebenarnya yang Dikurangkan dalam Rumus Pajak Penghasilan?

Rumus Pajak Penghasilan = 1. Total Penghasilan – 2. Pembebasan Pajak – 3. Pengurangan Standar/Pengurangan Terperinci – 4. Pengurangan Khusus （– 5. Selisih Biaya Hidup Dasar）＝ Penghasilan Bersih

Mari kita lihat apa sebenarnya yang dihitung oleh rumus pajak penghasilan ini, dan mengapa ada opsi jumlah-jumlah ini.

1. Total Penghasilan (Total Income)

Objek: Diri Sendiri + Penghasilan Tanggungan

Ini tidak sulit dipahami, yaitu berapa banyak uang yang Anda hasilkan pada tahun tersebut (1 Januari hingga 31 Desember), ini adalah total penghasilan Anda. Semua pajak didasarkan pada penghasilan ini dan dihitung setelah dikurangi biaya-biaya lain.

Penghasilan bisa berupa Penghasilan Gaji biasa, Penghasilan Bunga Bank, Penghasilan Dividen Investasi, dll.

Biaya seperti royalti, hak cipta, royalti paten, honorarium pidato per jam, dll. sudah dipotong pajak penghasilannya di sumber saat diterima, jadi tidak perlu dipotong lagi saat pelaporan.

Di sini Total Penghasilan adalah jumlah dari Total Penghasilan dan Total Penghasilan Bersih, tetapi tidak termasuk Royalti, Hak Cipta, Royalti Paten, Pidato, dll. yang sudah dipotong sebelumnya.

Oleh karena itu, total penghasilan adalah A 1,000,000 + B 2,000 + C 3,000 + D 7,000 totalnya 1,012,000.

2. Pembebasan Pajak (Exemption)

Objek: Diri Sendiri + Tanggungan

Jumlah dasar yang dapat dikurangkan oleh setiap orang, biaya hidup dasar setiap orang.

Jika Anda memiliki tanggungan, Anda dapat mengurangi pembebasan pajak berdasarkan jumlah dasar ini. Jadi jika Anda menanggung Anak 18 tahun + Orang tua 61 tahun + Orang tua 71 tahun, pembebasan pajak untuk setiap orang adalah:

Jadi total pembebasan pajaknya adalah Diri Sendiri 92,000 + Anak 18 tahun 92,000 + Orang tua 61 tahun 92,000 + Orang tua 71 tahun 138,000 totalnya 414,000.

3. Pengurangan Standar / Pengurangan Terperinci

Anda hanya dapat memilih salah satu antara Pengurangan Standar dan Pengurangan Terperinci, pilih mana yang jumlah pengurangannya lebih besar.

Pengurangan ini didasarkan pada situasi yang dihadapi orang biasa dalam kehidupan sehari-hari, yaitu Donasi, Asuransi, Medis dan Kelahiran, Kerugian Bencana, Bunga Pinjaman Rumah Tinggal, Biaya Sewa Rumah, dll., sebagai pengurangan untuk biaya yang diperlukan sepanjang tahun. Seperti pemerintah memberi Anda biaya hidup setahun. Pengurangan biaya hidup minimum untuk setiap orang adalah 120,000. Jika biaya-biaya ini lebih rendah dari minimum 120,000, pemerintah tetap akan menghitungnya sebagai 120,000 untuk Anda, tidak menurunkan standar pengurangan atau memberi Anda lebih sedikit biaya hidup.

Namun, jika pengeluaran Anda dalam kategori yang ditetapkan pemerintah sendiri melebihi 120,000, Anda dapat merinci sendiri item-item tersebut untuk dijadikan pengurangan biaya hidup. Tetapi Pengurangan Standar Minimum dan Pengurangan Terperinci Sendiri tidak dapat digabungkan. Artinya Anda tidak dapat mengambil minimum 120,000 ditambah 30,000 yang Anda rinci sendiri untuk mengurangi 150,000. Anda hanya dapat memilih satu, jadi orang biasanya memilih mana yang jumlahnya lebih tinggi agar pajaknya lebih rendah.

3.1 Pengurangan Standar (Standard Deduction)

Suami istri dapat melapor bersama. Bagian Pengurangan Standar dapat digabungkan tetapi bagian penghasilan juga akan digabungkan. Jadi bagian ini tidak memiliki perbedaan atau preferensi khusus antara Lapor Terpisah atau Lapor Bersama.

3.2 Pengurangan Terperinci (Itemized Deduction)

Karena Anda sudah memiliki Pengurangan Dasar bahkan jika tidak melakukan apa-apa, jadi biasanya jika Anda ingin menggunakan Pengurangan Terperinci, sebagian besar karena Anda memiliki pengeluaran tambahan dalam kategori pengurangan pada tahun itu. Misalnya mengalami Penyakit serius dengan biaya medis besar atau Kerugian harta benda akibat bencana alam, yang membuat pengurangan terperinci kemungkinan melebihi pengurangan standar.

Atau karena lapisan pajak Anda terlalu tinggi, misalnya bagian penghasilan di atas 3,000,000 dikenakan pajak 40%, harus membayar 1,200,000. Saat ini Anda mungkin ingin menyumbangkan sebagian uang ini ke badan amal yang Anda pilih. Berpikir bahwa daripada menyerahkan semua pajak ke pemerintah, lebih baik menyumbangkan ke badan amal yang Anda pedulikan, saat ini kemungkinan menggunakan pengurangan terperinci akan lebih tinggi.

Kategori pengurangan terperinci meliputi:

• Donasi
• Asuransi
• Medis dan Kelahiran
• Kerugian Bencana
• Bunga Pinjaman Rumah Tinggal
• Biaya Sewa Rumah (Sewa Tempat Tinggal)

Jika pelaporan Anda terhubung dengan data pemerintah, item-item ini pada dasarnya akan terdaftar secara otomatis, jika tidak Anda harus mengisinya sendiri. Pengisian sendiri memerlukan lampiran bukti. Jadi jika ada biaya terkait yang dapat digunakan sebagai biaya terperinci, ingatlah untuk menyimpan bukti-bukti terkait. Setiap pengurangan juga memiliki batas atas, jadi periksa batas setiap item untuk menghitung cara pengurangan mana yang lebih menguntungkan bagi Anda.

A. Donasi

A.1 Organisasi Amal

• Donasi ke lembaga (organisasi) Pendidikan / Budaya / Kepentingan Umum / Amal, atau Pendirian / Donasi / Partisipasi dalam perwalian kepentingan umum
• Lembaga (organisasi) yang terdaftar secara sah di pemerintah, tanpa hubungan timbal balik (pihak lain tidak menyediakan tenaga kerja)
• Batas donasi adalah 20% dari total penghasilan komprehensif

A.2 Atlet

• Donasi melalui Rekening Khusus Donasi Olahraga yang ditetapkan oleh Kementerian Pendidikan
• Donasi untuk atlet yang merupakan pasangan atau kerabat dalam 2 derajat tidak dapat dikurangkan
• Tanpa menunjuk objek donasi: Tidak ada batas jumlah
• Menunjuk objek donasi: Dihitung dalam batas donasi organisasi amal

A.3 Instansi Pemerintah

• Donasi ke pemerintah, atau donasi untuk pertahanan negara, penghiburan tentara, pelestarian situs bersejarah
• Rekening bantuan bencana yang ditetapkan oleh pemerintah
• Dikurangkan sesuai kenyataan, tidak ada batas jumlah

A.4 Sekolah Swasta

• Donasi melalui Yayasan Sekolah Swasta
• Tanpa menunjuk objek donasi: Tidak ada batas jumlah
• Menunjuk objek donasi: Batas donasi adalah 50% dari total penghasilan komprehensif

A.5 Donasi Politik

• Donasi ke partai politik, kelompok politik, dan calon yang berniat mencalonkan diri
• Batas donasi adalah 20% dari total penghasilan komprehensif, tetapi tidak boleh melebihi 200,000
• Individu menyumbang ke calon yang sama maksimal 100,000

B. Asuransi

B.1 Premi Asuransi Pribadi

• Termasuk asuransi jiwa, asuransi kesehatan, asuransi kecelakaan, asuransi anuitas, asuransi tenaga kerja, asuransi ketenagakerjaan, asuransi pegawai negeri dan guru, asuransi petani, asuransi keselamatan siswa, asuransi anuitas nasional
• Setiap orang (dihitung per tertanggung) batas tahunan 24,000
• Tertanggung dan pemegang polis harus dalam satu kartu keluarga (KK) pelaporan

A adalah kakak laki-laki dan pemegang polis, ibu A adalah tertanggung. B adalah adik laki-laki dan menanggung ibu. A tidak menanggung orang tua jadi tidak dapat mengurangi premi asuransi. B menanggung tetapi tidak membayar asuransi jadi juga tidak dapat mengurangi.

B.2 Premi Asuransi Kesehatan Nasional

• Termasuk premi tambahan
• Dikurangkan sesuai kenyataan, tidak ada batas jumlah
• Tertanggung sebagai tanggungan dari tertanggung, tidak perlu satu kartu keluarga dengan tertanggung

A adalah kakak laki-laki dan pemegang polis. Ibu A bergantung pada A untuk asuransi kesehatan. B adalah adik laki-laki dan menanggung ibu. A tidak menanggung orang tua jadi tidak dapat mengurangi premi asuransi. B menanggung, dan meskipun ibu tidak bergantung asuransi pada B, B tetap dapat mengurangi premi asuransi.

C. Medis dan Kelahiran

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan

• Biaya medis yang dibayarkan ke rumah sakit umum, rumah sakit dan klinik yang dikontrak asuransi kesehatan nasional, atau rumah sakit yang diakui Kementerian Keuangan dengan catatan akuntansi yang lengkap dan akurat
• Bagian yang sudah ditanggung asuransi tidak dapat dikurangkan
• Dikurangkan sesuai kenyataan, tidak ada batas jumlah
• Dapat mencakup: Alat bantu dengar, kaki palsu, kursi roda, dll. untuk penyandang disabilitas; biaya medis dan material untuk gigi palsu, implan gigi, atau ortodontik karena kondisi medis gigi
• Tidak dapat mencakup: Bedah kosmetik, perawatan pasca melahirkan, biaya ortodontik untuk tujuan estetika

D. Kerugian Bencana

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan

• Mengalami kerugian akibat bencana alam force majeure: Gempa bumi, topan, kebakaran, banjir, kekeringan, hama serangga, dll.
• Dalam waktu 30 hari setelah bencana, lapor dengan bukti ke Biro Pajak Nasional setempat untuk mendapatkan sertifikat kerugian bencana, atau serahkan bukti nyata yang membuktikan kerugian tersebut nyata
• Bagian yang sudah ditanggung asuransi atau uang bantuan tidak dapat dikurangkan
• Dikurangkan sesuai kenyataan, tidak ada batas jumlah

E. Bunga Pinjaman Rumah Tinggal

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan

• Biaya bunga dari pinjaman pembelian rumah dari lembaga keuangan untuk membeli rumah tinggal sendiri
• Rumah harus atas nama wajib pajak, pasangan, atau kerabat yang ditanggung
• Pendaftaran kartu keluarga di alamat tersebut telah selesai pada tahun pajak
• Digunakan untuk tempat tinggal sendiri, tidak disewakan, tidak digunakan untuk bisnis atau praktik profesi
• Setiap unit pelaporan dibatasi satu rumah
• Setelah dikurangi Pengurangan Khusus Tabungan dan Investasi, saldo dibatasi 300,000 per unit pelaporan

F. Biaya Sewa Rumah

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan Langsung

• Uang sewa yang dibayarkan untuk menyewa tempat tinggal sendiri di dalam negeri
• Digunakan untuk tempat tinggal sendiri, tidak disewakan, tidak digunakan untuk bisnis atau praktik profesi
• Setiap unit pelaporan dibatasi 120,000
• Jika sudah melaporkan Bunga Pinjaman Rumah Tinggal, Biaya Sewa Rumah tidak dapat dikurangkan lagi

Biasanya item ini bagi penyewa biasa saat ini (tahun 2022) hanyalah “angan-angan” semata.

F.1 Batas Pengurangan Tahunan adalah 120,000

Artinya hanya jika sewa rumah di bawah 10,000 per bulan baru bisa dikurangkan sepenuhnya. Jika Anda menyewa kamar di kota besar, sewanya sebagian besar lebih dari 10,000, jadi bagian yang melebihi 10,000 tetap harus ditanggung sendiri dan tidak dapat dikurangkan.

F.2 Untuk Melapor Pengurangan, Uang Sewa Harus Diakui Secara Sah Sebagai Penghasilan Pemilik Rumah

Ketika Anda dapat melaporkan pengurangan sewa secara sah, itu berarti pemerintah juga tahu pemilik rumah memiliki penghasilan tambahan dari sewa. Oleh karena itu, jumlah yang Anda kurangi adalah bagian yang harus dibayar pajaknya oleh pemilik rumah. Jumlah pajak yang harus dibayar tergantung pada lapisan penghasilan awal pemilik rumah.

Jika sewa bulanan 20,000, penghasilan tahunan 240,000, perhitungan pajak yang harus dibayar pemilik rumah pada berbagai lapisan pajak:

Jumlah Kenaikan Sewa Bulanan di kolom paling kanan mewakili biaya tambahan yang harus dibayar pemilik rumah setiap bulan. Oleh karena itu, biaya-biaya ini harus ditambahkan agar pemilik rumah menerima keuntungan yang sama seperti sebelumnya. Artinya, semakin tinggi lapisan pajak pemilik rumah, semakin tinggi kenaikan sewa yang diperlukan, yang justru meningkatkan biaya sewa. Sewa 20,000 awal bisa menjadi 22,400 (tarif 5%), 24,000 (tarif 12%) atau bahkan lebih tinggi. Tetapi bahkan jika sewa naik, batas pengurangannya tetap 120,000, jadi penyewa pada akhirnya membayar sewa lebih tinggi.

Dan sekali dilaporkan tidak bisa ditarik kembali. Pemerintah akan segera tahu pemilik rumah memiliki penghasilan sewa dan mereka tidak dapat menyembunyikannya di masa depan. Jadi saat ini sangat sedikit pemilik rumah yang setuju penyewa melapor pajak secara sah. Penyewa juga tidak akan melapor karena melapor merugikan baik penyewa (sewa naik) maupun pemilik rumah (bayar pajak lebih).

Tapi saya tetap berharap pasar sewa di Taiwan akan lebih sempurna. Ini tergantung pada revisi undang-undang di masa depan agar pasar sewa menjadi lebih sehat, sehingga penyewa tidak perlu menanggung sewa terlalu tinggi dan pemilik rumah benar-benar menggunakan uang sewa sebagai penghasilan yang dapat dikenakan pajak secara efektif.

4. Pengurangan Khusus (Special Deduction)

Jika orang memiliki situasi khusus, misalnya penyandang disabilitas, anak bersekolah, dll., ada pengurangan biaya khusus bebas pajak. Jadi periksa apakah Anda memenuhi kondisi tertentu, dan lihat berapa jumlah pengurangan Anda.

4.1 Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji / Biaya yang Diperlukan

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan Langsung

Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji dan Biaya yang Diperlukan hanya bisa dipilih salah satu, pilih mana yang jumlah pengurangannya lebih besar.

Anda harus memiliki penghasilan gaji baru bisa mendapatkan pengurangan khusus gaji. Jadi jika Anda sudah pensiun atau menganggur, Anda tidak akan memiliki pengurangan khusus ini.

A. Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji

Setiap orang dapat mengurangi maksimal 207,000. Jika penghasilan tahunan kurang dari 207,000, maka dikurangkan sesuai penghasilan sebenarnya. Misalnya jika penghasilan tahunan 30,000 maka hanya boleh dikurangkan 30,000.

B. Biaya yang Diperlukan

Biaya-biaya ini termasuk Biaya Pakaian Kerja Khusus, Biaya Pelatihan, Biaya Alat Profesional. Batas deklarasi untuk setiap item adalah 3% dari pendapatan. Jadi jika mendeklarasikan maksimal ketiga item, bisa mencapai 9% dari pendapatan. Harus melampirkan “Formulir Deklarasi Biaya yang Diperlukan untuk Penghasilan Gaji Pribadi”, “Bukti Dokumen” dan “Sertifikat Terkait”.

Hanya jika total jumlah batas deklarasi setiap item melebihi 207,000, memilih deklarasi ini baru menguntungkan. Namun, ini hanya benar-benar menguntungkan jika pendapatan melebihi 2,300,000 dan setiap item dapat dideklarasikan penuh 3%.

Beberapa profesi tertentu mungkin memiliki kesempatan untuk menggunakannya, seperti Model, Tukang Ledeng, Influencer. Peralatan terkait seperti mikrofon, alat perekam atau lampu juga dapat dikurangkan. Oleh karena itu, biasanya Anda harus menyimpan semua bukti dokumen untuk digunakan saat melapor pajak, tetapi jika penghasilan tidak melebihi 2,300,000, menggunakan Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji masih lebih menguntungkan secara pajak.

B - Biaya Alat Profesional

Jika pendapatan 7,000,000 dan membeli peralatan fotografi karena kebutuhan bisnis seharga 720,000, yang diklasifikasikan sebagai Alat Profesional dengan masa manfaat melebihi 2 tahun dan biaya melebihi 80,000, maka penyusutan dapat diamortisasi rata dalam 3 tahun. 720,000 dibagi 3 tahun, rata-rata per tahun 240,000.

Namun, batas deklarasi Biaya Alat Profesional untuk pendapatan 7,000,000 adalah 3% dari pendapatan, jadi batas sebenarnya yang dapat dideklarasikan adalah 210,000 (7,000,000 * 3%). Jadi akhirnya hanya bisa mendeklarasikan 210,000.

Jumlah deklarasi akhir dalam Kasus 1 adalah 210,000, melebihi Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji 207,000, jadi mendeklarasikan menggunakan Biaya yang Diperlukan lebih menguntungkan.

Jumlah deklarasi akhir dalam Kasus 2 adalah 26,666, kecuali jika digabungkan dengan Biaya Pakaian Kerja Khusus dan Biaya Pelatihan lainnya melebihi Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji 207,000, baru akan menguntungkan untuk mendeklarasikan. Jika tidak, cukup gunakan Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji 207,000 untuk melapor.

Jumlah deklarasi akhir dalam Kasus 3 adalah 69,000, kecuali jika digabungkan dengan Biaya Pakaian Kerja Khusus dan Biaya Pelatihan lainnya melebihi Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji 207,000, baru akan menguntungkan untuk mendeklarasikan. Jika tidak, cukup gunakan Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji 207,000 untuk melapor.

Jika alat memiliki masa manfaat melebihi 2 tahun dan biaya melebihi 80,000, harus diamortisasi rata dalam 3 tahun, tidak bisa mendeklarasikan banyak di awal dan sedikit di kemudian hari. Hanya bisa diamortisasi rata menyebabkan jumlah yang dapat dideklarasikan lebih rendah. Kecuali jika digabungkan dengan biaya lain hingga melebihi Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji 207,000, biasanya biaya yang dapat dikurangkan menggunakan Biaya yang Diperlukan sangat sedikit.

4.2 Pengurangan Khusus Disabilitas

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan

Jika memiliki Buku Pegangan Disabilitas atau salinan Sertifikat Diagnosis Dokter Spesialis, dapat mengurangi 207,000 per orang, tanpa memandang tingkat keparahan. Kartu Penyakit Kritis tidak dapat menggantikan salinan Buku Pegangan Disabilitas.

Dampak Manfaat Pajak Penghasilan Pribadi bagi Penyandang Disabilitas terhadap Hak Subsidi Biaya Hidup Penyandang Disabilitas

Syarat subsidi dihitung berdasarkan “Penghasilan/Aset Seluruh Keluarga”. Definisi “Keluarga” menurut Pasal 5 Undang-Undang Bantuan Sosial meliputi: Pasangan, Kerabat darah langsung tingkat satu, Kerabat darah langsung lain yang satu kartu keluarga atau Hidup bersama, dan wajib pajak yang telah mengklaim hak Pengurangan Tanggungan dalam pajak penghasilan pribadi.

Jika A (Xiao Wang) adalah penyandang disabilitas, dan B (Lao Wang) mendeklarasikan A (Xiao Wang) sebagai tanggungan, meskipun B (Lao Wang) akan mendapatkan 「Pengurangan Disabilitas 207,000」, tetapi B (Lao Wang) juga akan dihitung ke dalam “Penghasilan Keluarga” A (Xiao Wang). Oleh karena itu, jika Penghasilan/Aset Seluruh Keluarga terlalu tinggi, A (Xiao Wang) yang disabilitas mungkin tidak memenuhi syarat untuk menerima subsidi biaya hidup, yang menyebabkan kerugian besar demi keuntungan kecil. Jadi perlu sangat berhati-hati.

4.3 Pengurangan Khusus Anak Prasekolah

Berlaku untuk Anak yang Ditanggung

Jika ada anak usia 5 tahun atau kurang dalam keluarga dan ditanggung, jika memenuhi syarat dapat menggunakan pengurangan khusus anak prasekolah maksimal 120,000 per orang.

Kondisi di mana “TIDAK BISA” menggunakan “Pengurangan Khusus Anak Prasekolah”

1. Setelah dikurangi Pengurangan Anak Prasekolah + Pengurangan Khusus Perawatan Jangka Panjang, jika pajak penghasilan pribadi tahunan, penghasilan gaji pasangan, dan pajak yang dihitung terpisah untuk berbagai jenis penghasilan memiliki tarif pajak 20% atau lebih.
2. Memilih memisahkan pajak untuk Penghasilan Dividen dengan tarif pajak tetap 28%.
3. Penghasilan dasar melebihi 6,700,000.

4.4 Pengurangan Khusus Biaya Pendidikan

Berlaku untuk Anak yang Ditanggung

Jika menanggung anak yang menempuh pendidikan di perguruan tinggi atau lebih tinggi, dapat menerima pengurangan khusus biaya pendidikan maksimal 25,000 per orang.

Jika kurang dari 25,000, dikurangkan sesuai jumlah sebenarnya. Jika menerima subsidi pemerintah, harus mendeklarasikan saldo setelah dikurangi subsidi.

Kondisi di mana “TIDAK BISA” menggunakan “Pengurangan Khusus Biaya Pendidikan”

• Jika sedang menempuh pendidikan di Universitas Terbuka, Sekolah Tinggi Kejuruan, dan 3 tahun pertama Sekolah Tinggi 5 tahun, pengurangan khusus biaya pendidikan tidak berlaku.

4.5 Pengurangan Khusus Tabungan dan Investasi

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan

Jika rumah tangga memiliki penghasilan dari Simpanan bunga dalam jumlah 270,000 dapat dibebaskan pajak untuk penghasilan dari Bunga.

Kategori Tabungan dan Investasi

• Bunga Simpanan (Kode Penghasilan 5A Lembaga Keuangan)
• Penghasilan dari Tabungan Perwalian
• Penghasilan dividen saat melepaskan ketentuan penangguhan pajak yang diterapkan sebelumnya, atau saat menyimpannya di Pusat Penyimpanan Sentral Efek
• Saham terdaftar yang ditangguhkan pajaknya yang diperoleh sebelum 31 Desember 1998 melalui transfer, hadiah, atau pembagian warisan (Kode Penghasilan 71M)

4.6 Pengurangan Khusus Perawatan Jangka Panjang

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan

Baik menyewa perawat atau tinggal di fasilitas perawatan jangka panjang, dapat menggunakan pengurangan ini maksimal 120,000 per orang. Peraturan rincinya adalah sebagai berikut:

1. Orang yang dirawat memenuhi syarat untuk menyewa perawat asing sesuai Pasal 2 Ayat 1 “Standar Tinjauan dan Kualifikasi Orang Asing yang Terlibat dalam Pekerjaan yang Ditentukan dalam Pasal 46 Ayat 1 Butir 8 hingga 11 Undang-Undang Layanan Ketenagakerjaan”.
2. Pengguna layanan pembayaran dan layanan perawatan jangka panjang yang dinilai menurut Pasal 8 Ayat 2 Undang-Undang Layanan Perawatan Jangka Panjang memiliki tingkat disabilitas level 2 hingga 8.
3. Orang yang tinggal di fasilitas layanan akomodasi selama 90 hari atau lebih dalam setahun.

Kondisi di mana “TIDAK BISA” menggunakan “Pengurangan Khusus Perawatan Jangka Panjang”

1. Setelah dikurangi Pengurangan Anak Prasekolah + Pengurangan Khusus Perawatan Jangka Panjang, jika pajak penghasilan pribadi tahunan, penghasilan gaji pasangan, dan pajak yang dihitung terpisah untuk berbagai jenis penghasilan memiliki tarif pajak 20% atau lebih.
2. Memilih memisahkan pajak untuk Penghasilan Dividen dengan tarif pajak tetap 28%.
3. Penghasilan dasar melebihi 6,700,000.

4.7 Pengurangan Kerugian Transaksi Properti

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan

Ketika ada kerugian dari jual beli rumah, dapat dikurangkan dari Keuntungan Transaksi Properti tahun itu.

Jika Keuntungan Transaksi Properti tahun itu tidak cukup untuk dikurangkan, dapat terus dikurangkan dalam 3 tahun ke depan.

Hanya dapat dikurangkan dari Keuntungan Transaksi Properti, tidak dapat dikurangkan dari jenis penghasilan lain.

5. Selisih Biaya Hidup Dasar

Berlaku untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Tanggungan

Biaya hidup dasar adalah 192,000 per orang. Biaya hidup dasar adalah jumlah yang dianggap pemerintah perlengkapan dasar untuk kelangsungan hidup satu orang dalam satu tahun. Oleh karena itu, pengeluaran dalam lingkup biaya hidup dasar dianggap sebagai jumlah bebas pajak sepenuhnya, dan uang yang diperlukan untuk kelangsungan hidup tidak akan dikenakan pajak.

Sebaliknya, 2. Pembebasan Pajak, 3. Pengurangan Standar/Pengurangan Terperinci, 4. Pengurangan Khusus dianggap sebagai Pengeluaran Nyata dalam hidup Anda.

Selisih Biaya Hidup Dasar = Biaya Hidup Dasar * Jumlah Orang yang Melapor - Pengeluaran Nyata

Jadi, jika Pengeluaran Nyata Anda lebih kecil dari Biaya Hidup Dasar estimasi, selisih yang dihitung akan dianggap sebagai pengurangan bebas pajak tambahan.

Tetapi jika Pengeluaran Nyata Anda lebih besar dari Biaya Hidup Dasar estimasi, selisih yang dihitung akan negatif atau lebih kecil, yang dianggap tidak ada selisih untuk dikurangkan.

5.1 Cara Menghitung Selisih Biaya Hidup Dasar

2. Pembebasan Pajak, 3. Pengurangan Standar/Pengurangan Terperinci, 4. Pengurangan Khusus adalah Pengeluaran Nyata, tetapi tidak dapat mencakup jumlah berikut:

• Pengurangan Khusus Penghasilan Gaji
• Pengurangan Kerugian Transaksi Properti

Oleh karena itu, perhitungan selisih biaya hidup dasar dalam situasi pajak yang berbeda:

Dari perhitungan ini, A. Lajang dan B. Pasangan Menikah memiliki pengeluaran yang relatif tinggi, sehingga tidak ada pengurangan bebas pajak tambahan.

Sebaliknya, C. Keluarga 4 Orang (termasuk 1 mahasiswa) memiliki pengurangan bebas pajak tambahan 105,000.

Dan D. Keluarga 6 Orang (termasuk mahasiswa, anak < 5 thn, disabilitas butuh perawatan jangka panjang masing-masing 1) memiliki pengurangan bebas pajak tambahan 65,000.

Cara Menghitung Penghasilan Bersih (Net Income)

Rumus Pajak Penghasilan = 1. Total Penghasilan – 2. Pembebasan Pajak – 3. Pengurangan Standar/Pengurangan Terperinci – 4. Pengurangan Khusus （– 5. Selisih Biaya Hidup Dasar）＝ Penghasilan Bersih

Setelah mengetahui asal usul seluruh jumlah pajak, Anda akan tahu bahwa apa yang dikenakan pajak adalah bagian yang tersisa setelah dikurangi biaya hidup dasar umum.

Sekarang mari kita hitung Penghasilan Bersih yang kena pajak dalam setiap situasi. Asumsikan setiap orang yang bekerja memiliki gaji tahunan 700,000.

A. Lajang Penghasilan Bersih 266,000

1. Total Penghasilan (700,000) – 2. Pembebasan Pajak (92,000) – 3. Pengurangan Standar (120,000) – 4. Pengurangan Khusus (15,000 + 207,000) （– 5. Selisih Biaya Hidup Dasar (0)） = 266,000

B. Pasangan Menikah Penghasilan Bersih 532,000

1. Total Penghasilan (1,400,000) – 2. Pembebasan Pajak (184,000) – 3. Pengurangan Standar (240,000) – 4. Pengurangan Khusus (30,000 + 414,000) （– 5. Selisih Biaya Hidup Dasar (0)） = 532,000

C. Keluarga 4 Orang (termasuk 1 mahasiswa) Penghasilan Bersih 218,000

1. Total Penghasilan (1,400,000) – 2. Pembebasan Pajak (368,000) – 3. Pengurangan Standar (240,000) – 4. Pengurangan Khusus (30,000 + 25,000 + 414,000) （– 5. Selisih Biaya Hidup Dasar (105,000)） = 218,000

D. Keluarga 6 Orang (termasuk mahasiswa, anak < 5 thn, disabilitas butuh perawatan jangka panjang masing-masing 1) Penghasilan Bersih -166,000

1. Total Penghasilan (1,400,000) – 2. Pembebasan Pajak (552,000) – 3. Pengurangan Standar (240,000) – 4. Pengurangan Khusus (30,000 + 25,000 + 120,000 + 120,000 + 414,000) （– 5. Selisih Biaya Hidup Dasar (65,000)） = -166,000

Penghasilan bersih negatif, jadi bebas pajak.

Perhitungan Pajak Penghasilan: Cara Membaca Tabel Tarif Pajak Progresif

Rumus Pajak Penghasilan = 1. Total Penghasilan – 2. Pembebasan Pajak – 3. Pengurangan Standar/Pengurangan Terperinci – 4. Pengurangan Khusus （– 5. Selisih Biaya Hidup Dasar）＝ Penghasilan Bersih

Setelah menggunakan rumus pajak penghasilan untuk menghitung, dikurangi berbagai pengurangan, Anda akan tahu Penghasilan Bersih yang harus Anda bayar pajaknya. Anda dapat menggunakan Penghasilan Bersih ini untuk menghitung pajak yang harus Anda bayar.

Tetapi pajak penghasilan adalah pajak progresif. Semakin tinggi Penghasilan Bersih Anda, persentase pajak yang harus Anda bayar juga semakin tinggi, dan Anda akan sering melihat tabel pajak penghasilan di bawah ini.

Dulu ketika melihat tabel ini, saya punya banyak pertanyaan:

1. Jika Penghasilan Bersih melebihi 540,000, apakah tarif pajak langsung melonjak dari 5% menjadi 12%? Hanya menghasilkan 1 dolar lebih harus bayar pajak lebih begitu banyak? Apakah ini penipuan?
2. Apa itu Selisih Progresif?

1. Cara Menghitung Tarif Pajak Progresif?

Tarif pajak progresif di sini sebenarnya dihitung secara bertahap. Tarif pajak untuk jumlah yang sama atau di bawah 540,000 adalah 5%, dan hanya Penghasilan Bersih dalam kisaran antara 540,000 ~ 1,210,000 yang dikenakan tarif pajak 12%. Tidak ada pajak ganda.

Jadi misalkan Penghasilan Bersih saya saat ini adalah 5,000,000. Jika kita memasukkannya ke dalam Tabel Tarif Pajak Penghasilan Pribadi, kita akan melihat pemungutan pajak sebagai berikut:

Total dari jumlah dihitung 540,000 + 670,000 + 1,210,000 + 2,110,000 + 470,000 adalah Penghasilan Bersih 5,000,000. Tetapi setiap bagian uang dikenakan pajak dengan tarif yang berbeda sesuai lapisan.

Oleh karena itu, total pajak penghasilan adalah 27,000 + 80,400 + 242,000 + 633,000 + 188,000 totalnya 1,170,400. Menyumbang 23.408% (1,170,400 / 5,000,000) dari total Penghasilan Bersih. Tidak semuanya dikenakan pajak 40%, tetapi jumlah ini masih menyakitkan bagi pekerja kantoran biasa.

2. Lalu untuk apa Selisih Progresif?

Pertanyaan muncul: Jika tarif pajak progresif dihitung seperti itu, lalu untuk apa Selisih Progresif yang ada di Tabel Tarif Pajak Penghasilan Pribadi?

Selisih Progresif ini untuk memudahkan perhitungan. Anda tidak perlu menghitung setiap tahap dengan repot. Anda bisa mengalikan Penghasilan Bersih langsung dengan Tarif Pajak Progresif, lalu kurangi Selisih Progresif di akhir untuk mendapatkan jumlah pajak akhir yang harus dibayar.

Oleh karena itu, untuk Penghasilan Bersih 5,000,000, dikalikan langsung dengan tarif pajak progresif 40% akan mendapatkan 2,000,000. Kemudian kurangi Selisih Progresif 829,600, pajak yang harus dibayar adalah 1,170,400 (2,000,000 - 829,600), sama dengan pajak progresif yang dihitung di atas.

Dengan kata lain, Selisih Progresif adalah perhitungan angka yang dihitung lebih di awal.

Cara Menghitung Selisih Progresif

A. Tarif Pajak Progresif 40%

Total jumlah selisih 189,000 + 187,600 + 242,000 + 211,000 adalah 829,600, ini adalah Selisih Progresif untuk Tarif Pajak Progresif 40%.

B. Tarif Pajak Progresif 30%

Total jumlah selisih 135,000 + 120,600 + 121,000 adalah 376,600, ini adalah Selisih Progresif untuk Tarif Pajak Progresif 30%.

C. Tarif Pajak Progresif 20%

Total jumlah selisih 81,000 + 53,600 adalah 134,600, ini adalah Selisih Progresif untuk Tarif Pajak Progresif 20%.

D. Tarif Pajak Progresif 12%

Total jumlah selisih adalah 37,800, ini adalah Selisih Progresif untuk Tarif Pajak Progresif 12%.

Tanggungan (Dependents)

Catatan: Harus melaporkan Penghasilan Tanggungan dan dihitung dalam pajak penghasilan. Jika penghasilan tanggungan lebih rendah dari total Pembebasan Pajak dan Berbagai Pengurangan, ini akan membantu menghemat pajak.

Syarat Tanggungan

1. Orang Tua Langsung dari Diri Sendiri atau Pasangan

Tidak harus tinggal bersama, tidak harus satu kartu keluarga, tetapi harus ada fakta pemeliharaan

Di atas 60 tahun:

• Dapat dideklarasikan tanpa syarat

Di bawah 60 tahun:

• Penghasilan tahunan (penghasilan kena pajak) di bawah NT$ 192,000
• Memegang buku pegangan disabilitas
• Memenuhi syarat pengurangan perawatan jangka panjang, cacat fisik, mental atau intelektual, sakit parah, sedang pemulihan dan tidak dapat bekerja atau butuh perawatan jangka panjang (harus ada sertifikat dokter)
• Di bawah perwalian dan belum dicabut

Perhatian:

Jika 2 saudara atau lebih menanggung orang tua langsung bersama-sama, disarankan saudara sepakat 1 orang yang melaporkan tanggungan, tidak boleh lapor ganda.

2. Anak, Saudara Kandung

Di bawah 20 tahun dan belum menikah

• Dapat dideklarasikan tanpa syarat

Di atas 20 tahun:

• Sedang sekolah dan melampirkan bukti pembayaran uang sekolah tahun berjalan, salinan kartu mahasiswa bolak-balik, surat keterangan sekolah atau salinan ijazah
• Memegang buku pegangan disabilitas
• Memenuhi syarat pengurangan perawatan jangka panjang, cacat fisik, mental atau intelektual, sakit parah, sedang pemulihan dan tidak dapat bekerja atau butuh perawatan jangka panjang (harus ada sertifikat dokter)
• Di bawah perwalian dan belum dicabut

Perhatian:

• Kursus musim panas, bimbingan belajar, kelas pelatihan guru SD, lembaga bahasa tidak dianggap “sedang sekolah”
• Hanya universitas formal, kelas ekstensi/malam, universitas terbuka, studi di luar negeri (status mahasiswa reguler) dan akademi militer yang memenuhi syarat “sedang sekolah”

3. Kerabat atau Anggota Keluarga Lain (Paman, Bibi, Keponakan)

Di bawah 20 tahun dan belum menikah:

• Dapat dideklarasikan tanpa syarat

Di atas 20 tahun:

• Sedang sekolah dan melampirkan bukti pembayaran uang sekolah tahun berjalan, salinan kartu mahasiswa bolak-balik, surat keterangan sekolah atau salinan ijazah
• Memegang buku pegangan disabilitas
• Memenuhi syarat pengurangan perawatan jangka panjang, cacat fisik, mental atau intelektual, sakit parah, sedang pemulihan dan tidak dapat bekerja atau butuh perawatan jangka panjang (harus ada sertifikat dokter)
• Di bawah perwalian dan belum dicabut

Perhatian:

• Harus tinggal bersama dan hidup bersama
• Jika tidak satu kartu keluarga, harus menyerahkan Sertifikat Pemeliharaan
• Kursus musim panas, bimbingan belajar, kelas pelatihan guru SD, lembaga bahasa tidak dianggap “sedang sekolah”
• Hanya universitas formal, kelas ekstensi/malam, universitas terbuka, studi di luar negeri (status mahasiswa reguler) dan akademi militer yang memenuhi syarat “sedang sekolah”

Penghematan Pajak Penghasilan untuk Tanggungan

Tanggungan akan mendapatkan pembebasan pajak dan berbagai pengurangan, tetapi penghasilan tanggungan akan dijumlahkan ke dalam penghasilan kena pajak Anda.

Meskipun Anda ingin melaporkan menanggung orang tua yang sudah pensiun, tetapi Dividen Saham, Penghasilan Transaksi Saham, Bunga Bank, Penghasilan Transaksi Tanah, dll. tahunan orang tua pelapor harus membayar pajaknya.

Pertanyaan Umum tentang Tanggungan

Q1. Urutan Prioritas Tanggungan

1. Orang tua langsung
2. Keturunan langsung
3. Anggota keluarga
4. Saudara kandung
5. Kepala rumah tangga
6. Orang tua pasangan
7. Menantu laki-laki, menantu perempuan

Q2. Apakah tanggungan harus tinggal bersama dan satu kartu keluarga?

Q3. Bolehkah mendeklarasikan menanggung anak saudara kandung?

Syarat tanggungan

• Fakta hidup bersama ＋ Satu kartu keluarga
• Jika tidak satu kartu keluarga, harus menyerahkan sertifikat pemeliharaan
• Bisa menyerahkan bukti saudara kandung tidak mampu memelihara anak
• Diri sendiri memenuhi syarat urutan prioritas tanggungan (Hukum Perdata Pasal 1115)

Q4. Bolehkah mendeklarasikan menanggung anak yang sekolah di luar negeri?

Jika anak di atas 20 tahun dan masih sekolah di luar negeri, bisa deklarasi tanggungan. Harus menyerahkan bukti sekolah seperti Bukti Pembayaran, Kartu Pelajar Sekolah Luar Negeri.

Pergi ke luar negeri untuk belajar bahasa atau masuk sekolah bahasa, menurut penjelasan Biro Pajak Nasional, sifatnya mirip dengan pelatihan atau bimbingan belajar dan tidak memiliki status mahasiswa, jadi tidak memenuhi syarat deklarasi.

Reference

• 申報減免或抵減規定-財政部臺北國稅局
• 2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略 - 貸鼠先生
• 減稅囉！2022(111)年綜合所得稅申報重點總整理(扣除額、免稅額、課稅級距及累進稅率)(持續更新中~) @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::

Pengurangan

• 2022報稅試算 列舉扣除額、標準扣除額怎麼選？2022報稅級距、節稅教學！【Money101理財真心話】2022報稅懶人包系列 - YouTube

Gaji

• 薪資收入隱含的成本及費用得就定額減除或必要費用減除，二擇一-財政部高雄國稅局全球資訊網
• 個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法-全國法規資料庫
• 報稅小白／薪資收入可減3種必要費用！　特定高收入族「服裝、進修、工具可抵」　 | ETtoday財經雲 | ETtoday新聞雲

Biaya Hidup Dasar

• 110年度個人基本生活費提高至19.2萬元，多口之家省很多-財政部北區國稅局
• 基本生活費差額才可以減稅，而非基本生活所需費用總額 @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::
• 基本生活費調高至19.2萬元，4口家庭今年報稅省萬元！跟著試算一遍就知道
• 基本生活費用不課稅-財政部臺北國稅局

Tanggungan

• 2022 所得稅扶養親屬扣除額多少？節稅優缺點全盤分析 - Roo.Cash
• 2022扶養報稅免稅額 省稅攻略？！扶養條件 資料一次告訴你！【Money101理財真心話】2022報稅懶人包系列 - YouTube

Dividen

• 【2022所得稅懶人包】股票股利課稅計算二擇一 分開或合併？收入是關鍵！ - Money101
• 股利所得稅退稅資格是什麼?存股族聰明報稅，股利收入8．5%抵減稅額可運用。 | 豐雲學堂

Donasi

• 捐款抵稅全攻略！最高可抵多少%？捐給誰才能抵？ - StockFeel 股感

Pengembalian Pajak

• 2022 所得稅退稅時間最快 7/31！5 種符合退稅資格、退稅方式一次看 - Roo.Cash