Année de calcul de l’impôt sur le revenu : 2023. Les calculs suivants utilisent les valeurs de l’impôt sur le revenu de 2023. Les concepts de base sont les mêmes, mais les montants peuvent être ajustés chaque année.

Gagner juste assez pour couvrir les frais de subsistance, mais devoir quand même payer des impôts ?

Formule de l’impôt sur le revenu = Revenu brut – Exemption – Déduction standard/Déduction détaillée – Déduction spéciale （– Différence de frais de subsistance de base）＝ Revenu net

La première fois que j’ai vu cette formule, je ne savais vraiment pas ce que signifiait chaque terme. Chaque fois que je déclarais mes impôts, je continuais simplement à cliquer sur “Suivant” et je finissais la déclaration d’une manière ou d’une autre.

Je pensais toujours : “Je gagne si peu, et le gouvernement veut quand même prélever des impôts sur mes gains ? Et mes frais de subsistance ? Et si je tombe malade et que je dois payer des frais médicaux ? Et les frais de garde d’enfants pour élever mes enfants ? Et si j’ai des membres de la famille qui ont besoin de soutien et de soins ? Il n’y a déjà pas assez d’argent, et maintenant ils veulent me taxer ? Je vais finir endetté ; ce que je gagne n’est pas suffisant pour dépenser.”

Mais après avoir compris ce que chaque élément de la formule représente, j’ai réalisé que ces dépenses éparpillées sont en fait déduites avant que l’impôt ne soit perçu. L’impôt est calculé uniquement sur le montant restant après ces déductions. En bref, l’impôt n’est déduit que de votre revenu restant après la couverture des dépenses nécessaires.

En raison de l’inflation, les autres frais de subsistance et les dépenses nécessaires augmentent. Par conséquent, théoriquement, le gouvernement devrait ajuster les montants de déduction pour ces dépenses nécessaires chaque année en fonction de la situation. Comme l’inflation entraîne une dépréciation de la monnaie, dans la plupart des cas, les montants de déduction exonérés d’impôt devraient augmenter chaque année.

Qu’est-ce qui est exactement déduit dans la formule de l’impôt sur le revenu ?

Formule de l’impôt sur le revenu = 1. Revenu brut – 2. Exemption – 3. Déduction standard/Déduction détaillée – 4. Déduction spéciale （– 5. Différence de frais de subsistance de base）＝ Revenu net

Comprenons ce qui est exactement calculé dans cette formule d’impôt sur le revenu et pourquoi ces options de valeur existent.

1. Revenu brut

Cible : Soi-même + Revenu des personnes à charge

Cela ne devrait pas être difficile à comprendre. C’est combien d’argent vous avez gagné au cours de cette année (du 1er janvier au 31 décembre). Cela représente votre revenu total. Tous les impôts seront basés sur ce revenu, et calculés après déduction d’autres dépenses.

Le revenu peut être un revenu salarial régulier, un revenu d'intérêts bancaires, un revenu de dividendes d'investissement, etc.

Les honoraires pour auteurs, manuscrits, redevances, tarifs horaires de conférence, etc., ont l’impôt sur le revenu pré-déduit lors de leur réception, ils ne nécessitent donc pas d’être retenus à nouveau lors de la déclaration d’impôts.

Ici, Revenu brut fait référence au total de Total de revenu et Revenu brut, mais n’inclut pas les Auteurs, Manuscrits, Redevances, Tarifs horaires, etc. pré-collectés.

Donc le revenu brut total serait A : 1.000.000 + B : 2.000 + C : 3.000 + D : 7.000, totalisant 1.012.000.

2. Exemption

Cible : Soi-même + Personnes à charge

Le montant de base que chaque personne peut déduire, la dépense de vie de base pour chaque personne.

Si vous avez des personnes à charge, vous pouvez déduire des exemptions basées sur ce montant de base. Donc, si vous soutenez enfants de 18 ans + parents de 61 ans + parents de 71 ans, le montant de l’exemption pour chaque personne serait :

Donc l’exemption totale serait Soi-même 92.000 + Enfants de 18 ans 92.000 + Parents de 61 ans 92.000 + Parents de 71 ans 138.000, créant un total de 414.000.

3. Déduction standard / Déduction détaillée

Vous ne pouvez choisir qu’une des deux entre Déduction standard et Déduction détaillée. Choisissez celle qui offre un montant de déduction plus élevé.

Cette déduction est basée sur des dépenses qu’une personne moyenne rencontrerait dans la vie normale, telles que Dons, Assurance, Médical et maternité, Pertes dues aux catastrophes, Intérêts hypothécaires sur logement à usage propre, Dépenses de location, etc. Cela sert de déduction pour les dépenses nécessaires pour une année entière, un peu comme une année de dépenses de subsistance donnée par le gouvernement. La déduction minimale pour dépenses de subsistance par personne est de 120.000. Si ces dépenses sont inférieures à la norme minimale de 120.000, le gouvernement calcule toujours comme 120.000 pour vous, sans abaisser la norme de déduction ou donner moins pour les dépenses de subsistance.

Cependant, si vos dépenses dans ces catégories spécifiées par le gouvernement dépassent 120.000, vous pouvez utiliser votre propre liste détaillée comme déduction pour dépenses de subsistance. Mais la Déduction standard minimale ne peut pas être combinée avec la Déduction détaillée. Ce n’est pas comme si vous pouviez prendre le minimum de 120.000 et ensuite ajouter votre propre détail de 30.000 pour déduire 150.000. Vous ne pouvez en choisir qu’un, donc les gens choisissent généralement le montant le plus élevé pour la déduction fiscale.

3.1 Déduction standard

Mari et femme peuvent déclarer conjointement. La partie Déduction standard peut être combinée, mais la partie revenu est également combinée. Donc pour cette partie, il n’y a pas de différence ou d’avantage spécial entre Déclaration séparée ou Déclaration conjointe.

3.2 Déduction détaillée

Choisissez-la si le montant est supérieur à la Déduction standard.

Vous devez rassembler les reçus et les preuves pertinentes pour la déclaration fiscale, donc c’est plus gênant. Cependant, la partie Assurance nationale et Assurance maladie est pré-connectée au système, donc il n’est pas nécessaire de rassembler des preuves pour ces deux éléments.

Il y a une limite supérieure pour les articles déductibles. Même si vous dépensez plus, vous ne pouvez déduire que jusqu’à la limite maximale.

Remarque : Dépenses de location et Intérêts hypothécaires sur logement à usage propre ne peuvent être choisis que l’un des deux pour l’utilisation.

4. Déduction spéciale

Cible : Soi-même + Personnes à charge (sauf la partie Salaire)

Cela s’applique aux personnes ayant des statuts spéciaux, comme Soutien financier, Handicap, Étudiants universitaires, Enfants d'âge préscolaire, Employés de bureau ou Familles ayant besoin de soins de longue durée. Il s’agit d’une déduction supplémentaire accordée aux ménages pour réduire le fardeau sur les familles ayant des besoins de soins ou d’éducation supplémentaires.

4.1 Déduction spéciale pour salaire / Dépenses nécessaires

Applicable à soi-même, au conjoint ou aux personnes à charge directes.

Déduction spéciale pour salaire et Dépenses nécessaires ne peuvent être choisies que l’une des deux. Choisissez celle avec le montant de déduction le plus élevé.

Vous devez avoir un revenu salarial pour avoir la déduction spéciale pour salaire. Donc, si vous êtes retraité ou sans emploi, vous n’avez pas cette déduction spéciale.

A. Déduction spéciale pour salaire

La déduction maximale par personne est de 207.000. Si le revenu annuel est inférieur à 207.000, déduisez le revenu réel. Par exemple, si le revenu annuel est de 30.000, vous ne pouvez déduire que 30.000.

B. Dépenses nécessaires

Ces dépenses incluent Dépenses pour vêtements professionnels, Dépenses de perfectionnement et Dépenses pour outils professionnels. La limite pour chaque déclaration d’article est de 3% du revenu. Donc, si les trois articles sont déclarés au maximum, cela peut atteindre 9% du revenu. Vous devez joindre un formulaire de déclaration de dépenses salariales personnelles, des reçus et des documents justificatifs pertinents.

Il ne vaut la peine de choisir cet article pour la déclaration que si le total de la limite de déclaration de chaque article dépasse 207.000. Et le revenu doit dépasser 2.300.000, et chaque article doit être déclaré à 3% complets, pour que cela en vaille la peine.

Certaines professions comme Artistes, Plombiers, Influenceurs, etc., pourraient avoir une chance d’utiliser cela. L’équipement comme les microphones, les outils d’enregistrement, l’éclairage, etc., l’équipement connexe a une chance d’être déduit. Donc, normalement, vous devez collecter tous les reçus pour les utiliser pour la déclaration d’impôt. Mais si le revenu ne dépasse pas 2.300.000, utiliser la Déduction spéciale pour salaire pour déduire est toujours plus rentable.

B - Dépenses pour outils professionnels

Si le revenu est de 7.000.000 et que 720.000 ont été dépensés pour acheter de l’équipement photographique à des fins professionnelles, car cela est qualifié de Dépenses pour outils professionnels et n’est pas épuisé dans les 2 ans et que la dépense dépasse 80.000, le coût d’amortissement peut être amorti uniformément sur 3 ans. 720.000 divisé par 3 ans donne une moyenne de 240.000 par an.

Mais la limite de déclaration pour les Dépenses pour outils professionnels avec un revenu de 7.000.000 est de 3% du revenu, donc la limite réelle déclarable est de 210.000 (7.000.000 * 3%). Donc finalement, seulement 210.000 peuvent être déclarés.

Dans le Cas 1, le montant de déclaration final est de 210.000, ce qui dépasse la Déduction spéciale pour salaire de 207.000, donc l’utilisation des Dépenses nécessaires pour la déclaration est plus rentable.

Dans le Cas 2, le montant de déclaration final est de 26.666. La déclaration n’est rentable que si le montant total avec d’autres Dépenses pour vêtements professionnels et Dépenses de perfectionnement dépasse la Déduction spéciale pour salaire de 207.000. Sinon, utilisez simplement la Déduction spéciale pour salaire d’origine de 207.000 pour déclarer.

Dans le Cas 2 (en fait Cas 3 dans le tableau), le montant de déclaration final est de 69.000. La déclaration n’est rentable que si le montant total avec d’autres Dépenses pour vêtements professionnels et Dépenses de perfectionnement dépasse la Déduction spéciale pour salaire de 207.000. Sinon, utilisez simplement la Déduction spéciale pour salaire d’origine de 207.000 pour déclarer.

Parce que si les dépenses d’outils sont qualifiées de non épuisées dans les 2 ans et que la dépense dépasse 80.000, elles doivent être amorties uniformément sur 3 ans. Vous ne pouvez pas déclarer plus au début et moins plus tard ; seule la méthode de la moyenne peut être utilisée. Cela entraîne une réduction du montant déclarable. À moins que d’autres dépenses ne puissent être additionnées pour dépasser la Déduction spéciale pour salaire de 207.000, le montant déduit est généralement très faible lors de l’utilisation de la déclaration des Dépenses nécessaires.

4.2 Déduction spéciale pour handicap

Applicable à soi-même, au conjoint ou aux personnes à charge.

Détenteurs d’un manuel de handicap, copie du certificat de diagnostic médical, quel que soit le degré, 207.000 peuvent être déduits par personne. Une carte de maladie grave ne peut pas remplacer la copie du manuel de handicap.

Impact des incitations fiscales sur le revenu pour handicap global sur la réception des allocations de subsistance pour handicap

La condition pour l’allocation est calculée sur la base du “Revenu/Propriété familiale”. La définition de “Famille” selon l’article 5 de la loi sur l’assistance sociale comprend : Conjoint, Parents consanguins directs au premier degré, Autres parents consanguins directs partageant le même ménage ou vivant ensemble, et les contribuables qui réclament la personne comme Personne à charge pour l’exonération de l’impôt sur le revenu global.

Supposons que A (Petit Wang) est une personne recevant des allocations, et B (Vieux Wang) réclame A (Petit Wang) comme personne à charge. B (Vieux Wang) bénéficie de la Déduction pour handicap de 207.000, mais B (Vieux Wang) sera compté dans le “Revenu familial” de A (Petit Wang). Donc si le Revenu/Propriété familiale devient plus élevé, cela pourrait rendre la personne handicapée A (Petit Wang) non éligible à l’allocation de subsistance, ce qui conduit à une situation d’économie de bouts de chandelle, alors faites particulièrement attention.

4.3 Déduction spéciale pour enfants d’âge préscolaire

Applicable aux enfants à charge.

Les ménages avec des enfants de moins de 5 ans, peuvent réclamer des personnes à charge et utiliser la déduction pour enfants d’âge préscolaire, maximum 120.000 par personne.

Conditions dans lesquelles la “Déduction spéciale pour enfants d’âge préscolaire” NE PEUT PAS être utilisée

1. Après déduction de Déduction pour enfants d’âge préscolaire + Déduction spéciale pour soins de longue durée, le taux d’imposition sur le revenu global annuel est de 20% ou plus si le revenu salarial du conjoint ou divers revenus sont calculés séparément.
2. Choix de Revenu de dividendes pour être calculé séparément au taux d'imposition unique de 28%.
3. Le revenu de base dépasse 6.700.000.

4.4 Déduction spéciale pour frais d’éducation

Applicable aux enfants à charge.

Le soutien aux enfants dans les collèges ou universités peut déduire la déduction spéciale pour frais d’éducation, maximum 25.000 par personne.

En dessous de 25.000, déduisez le montant réel. Lors de la réception d’une subvention gouvernementale, la subvention doit être déduite, et le solde restant déclaré.

Conditions dans lesquelles la “Déduction spéciale pour frais d’éducation” NE PEUT PAS être utilisée

• Étudier à l’Université ouverte, au Collège ouvert et les 3 premières années du Collège junior de 5 ans n’est pas applicable pour la déduction spéciale pour frais d’éducation.

4.5 Déduction spéciale pour épargne et investissement

Applicable à soi-même, au conjoint ou aux personnes à charge.

Un ménage avec des intérêts de Dépôts dans la limite de 270.000 peut faire déduire le revenu d’Intérêts.

Types d’épargne et d’investissement

• Intérêts de dépôt (Format de revenu 5A Institution financière)
• Nature d’épargne Revenu de fonds fiduciaires
• Revenu de profit lors de la renonciation aux réglementations de report d’impôt applicables ou de l’envoi au dépôt central
• Dividendes d’actions d’actions émises et cotées publiquement avec enregistrement fiscal différé acquises avant le 31 décembre 1998, lors de leur transfert, don ou distribution en tant que succession (Format de revenu 71M)

4.6 Déduction spéciale pour soins de longue durée

Applicable à soi-même, au conjoint ou aux personnes à charge.

Si vous engagez un soignant ou séjournez dans un établissement de soins de longue durée, vous pouvez utiliser cette déduction. Maximum 120.000 par personne. Les réglementations détaillées sont ci-dessous.

1. Répond aux qualifications des bénéficiaires de soins éligibles pour embaucher des travailleurs de soins familiaux étrangers, stipulées à l’article 2, paragraphe 1 des “Qualifications et normes d’examen pour les étrangers engagés dans des emplois spécifiés à l’article 46, paragraphe 1, points 8 à 11 de la loi sur les services de l’emploi”.
2. Évalué selon l’article 8, paragraphe 2 de la loi sur les services de soins de longue durée, avec un niveau de handicap de 2 à 8 et l’utilisation de paiements de soins de longue durée et de services standard de paiement.
3. Séjour dans des institutions de services de logement pendant 90 jours ou plus au cours d’une année complète.

Conditions dans lesquelles la “Déduction spéciale pour soins de longue durée” NE PEUT PAS être utilisée

1. Après déduction de Déduction pour enfants d’âge préscolaire + Déduction spéciale pour soins de longue durée, le taux d’imposition sur le revenu global annuel est de 20% ou plus si le revenu salarial du conjoint ou divers revenus sont calculés séparément.
2. Choix de Revenu de dividendes pour être calculé séparément au taux d'imposition unique de 28%.
3. Le revenu de base dépasse 6.700.000.

4.7 Déduction pour pertes de transaction de propriété

Applicable à soi-même, au conjoint ou aux personnes à charge.

Lors de l’achat/vente de maisons, s’il y a un montant de perte, il peut compenser le Revenu de transaction de propriété de l’année en cours.

Si le Revenu de transaction de propriété de l’année en cours ne peut pas être entièrement compensé, il peut être déduit à nouveau au cours des 3 prochaines années.

Ne peut compenser que le Revenu de transaction de propriété, ne peut pas compenser d’autres types de revenus.

5. Différence de frais de subsistance de base

Applicable à soi-même, au conjoint ou aux personnes à charge.

Les frais de subsistance de base sont de 192.000 par personne. Les frais de subsistance de base sont l’argent que le gouvernement juge nécessaire pour qu’une personne maintienne une vie de base pendant une année entière. Par conséquent, les dépenses dans la limite des frais de subsistance de base sont traitées comme Montant exonéré d’impôt, votre argent vital ne sera pas taxé.

Les 2. Exemption, 3. Déduction standard/Déduction détaillée, 4. Déduction spéciale seront traités comme votre Montant de dépense réel.

Différence de frais de subsistance de base = Frais de subsistance de base * Nombre de personnes déclarantes - Montant de dépense réel

Donc, si votre Montant de dépense réel est Inférieur aux Frais de subsistance de base estimés, la différence calculée est traitée comme un Montant de déduction exonéré d’impôt supplémentaire.

Mais si votre Montant de dépense réel est Supérieur aux Frais de subsistance de base estimés, la différence calculée étant négative ou nulle, elle est traitée comme Aucune différence disponible pour déduction.

5.1 Calcul de la différence de frais de subsistance de base

2. Exemption, 3. Déduction standard/Déduction détaillée, 4. Déduction spéciale sont des Montants de dépense réels, mais ne peuvent pas inclure les montants suivants :

• Déduction spéciale pour salaire
• Déduction pour pertes de transaction de propriété

Donc s’il y a différents statuts de dépôt pour calculer la différence de frais de subsistance de base, cela ressemblerait à ceci :

Calculé ainsi, A. Célibataire et B. Marié, parce qu’ils dépensent plus, n’ont pas de montant de déduction exonéré d’impôt supplémentaire.

Tandis que C. Famille de quatre (incl. 1 Étudiant) a 105.000 de montant de déduction exonéré d’impôt supplémentaire.

Et D. Famille de six (incl. 1 Étudiant, 1 de moins de 5 ans, 1 handicapé, a besoin de SLD) a 65.000 de montant de déduction exonéré d’impôt supplémentaire.

Calcul du revenu net

Formule de l’impôt sur le revenu = 1. Revenu brut – 2. Exemption – 3. Déduction standard/Déduction détaillée – 4. Déduction spéciale （– 5. Différence de frais de subsistance de base）＝ Revenu net

Après avoir su d’où viennent tous les montants fiscaux, nous pouvons savoir que l’impôt perçu l’est après déduction des nécessités quotidiennes générales de base, et seule la partie restante est taxée.

Donc maintenant nous pouvons calculer le Revenu net assujetti à l’impôt pour diverses situations. En supposant que chaque personne capable de travailler a un revenu annuel de 700.000.

A. Revenu net Célibataire 266.000

1. Revenu brut (700.000) – 2. Exemption (92.000) – 3. Déduction standard (120.000) – 4. Déduction spéciale (15.000 + 207.000) （– 5. Différence de frais de subsistance de base (0)） = 266.000

B. Revenu net Marié 532.000

1. Revenu brut (1.400.000) – 2. Exemption (184.000) – 3. Déduction standard (240.000) – 4. Déduction spéciale (30.000 + 414.000) （– 5. Différence de frais de subsistance de base (0)） = 532.000

C. Revenu net Famille de quatre (incl. 1 Étudiant) 218.000

1. Revenu brut (1.400.000) – 2. Exemption (368.000) – 3. Déduction standard (240.000) – 4. Déduction spéciale (30.000 + 25.000 + 414.000) （– 5. Différence de frais de subsistance de base (105.000)） = 218.000

D. Revenu net Famille de six (incl. 1 Étudiant, 1 de moins de 5 ans, 1 handicapé, a besoin de SLD) -166.000

1. Revenu brut (1.400.000) – 2. Exemption (552.000) – 3. Déduction standard (240.000) – 4. Déduction spéciale (30.000 + 25.000 + 120.000 + 120.000 + 414.000) （– 5. Différence de frais de subsistance de base (65.000)） = -166.000

Le revenu net est négatif, Exonéré d’impôt.

Calcul de l’impôt sur le revenu : Comprendre les tranches d’impôt sur le revenu global

Formule de l’impôt sur le revenu = 1. Revenu brut – 2. Exemption – 3. Déduction standard/Déduction détaillée – 4. Déduction spéciale （– 5. Différence de frais de subsistance de base）＝ Revenu net

Après avoir utilisé la formule de l’impôt sur le revenu, vous connaîtrez votre Revenu net supplémentaire requis après déduction de certains montants exonérés d’impôt. Vous pouvez utiliser le Revenu net pour calculer combien d’impôt vous devez payer.

Mais l’impôt sur le revenu est un taux d’imposition progressif. Plus vous avez de Revenu net, plus le % d’impôt que vous devez payer devient élevé. Et tout le monde voit souvent ce tableau d’impôt sur le revenu ci-dessous.

J’avais quelques questions quand j’ai vu ce tableau auparavant.

1. Le Revenu net dépasse 540.000 et le taux d’imposition passe directement de 5 % à 12 % ? Si je gagne plus de 1 dollar de plus, dois-je payer tellement plus d’impôts ? N’est-ce pas une arnaque ?
2. À quoi sert la Différence progressive ?

1. Méthode de calcul des taux d’imposition progressifs ?

Le taux d’imposition progressif ici est en fait calculé séparément. Les montants inférieurs à 540.000 sont taxés à 5%. Seul le montant du Revenu net entre 540.000 ~ 1.210.000 est taxé à 12%. Il n’y a pas de situation de double imposition.

Supposons donc que mon Revenu net actuel est de 5.000.000. En le mettant dans ce Tableau des tranches d’impôt sur le revenu global, vous verrez que l’impôt est perçu comme ceci :

La somme des montants calculés 540.000 + 670.000 + 1.210.000 + 2.110.000 + 470.000 est le Revenu net de 5.000.000. Mais chaque montant est taxé par segment avec différentes tranches de taux d’imposition.

Le montant total de l’impôt sera donc 27.000 + 80.400 + 242.000 + 633.000 + 188.000, totalisant 1.170.400 d’impôt sur le revenu. Cela équivaut à 23,408% (1.170.400 / 5.000.000) du total Revenu net, pas le tout taxé à 40%. Mais ce montant est encore un peu douloureux pour les employés de bureau moyens.

2. À quoi sert la Différence progressive alors ?

Alors voici quelques questions. Si le taux d’imposition progressif est calculé comme ça, à quoi sert exactement la Différence progressive dans le Tableau des tranches d’impôt sur le revenu global d’origine ?

Cette Différence progressive est simplement là pour vous faciliter le calcul. Vous n’avez pas besoin de calculer par segment, ce qui est fastidieux. Cela vous permet de multiplier le Revenu net directement par le Taux d'imposition progressif et enfin de soustraire la Différence progressive pour obtenir l’impôt final à payer.

Donc si le Revenu net est de 5.000.000, multipliez-le directement par le taux d’imposition progressif 40% pour obtenir 2.000.000. Ensuite, soustrayez la Différence progressive de 829.600, et vous pouvez obtenir l’impôt à payer qui est 1.170.400 (2.000.000 - 829.600), ce qui est le même que l’impôt sur le revenu calculé ci-dessus avec le taux progressif.

La Différence progressive est donc juste la valeur numérique de l’impôt supplémentaire déduit qu’il calcule pour vous à l’avance.

Méthode de calcul de la Différence progressive

A. Taux d’imposition progressif 40%

La somme de tous les montants de différence 189.000 + 187.600 + 242.000 + 211.000 est 829.600, ce qui est la Différence progressive pour le Taux d’imposition progressif 40%.

B. Taux d’imposition progressif 30%

La somme de tous les montants de différence 135.000 + 120.600 + 121.000 est 376.600, ce qui est la Différence progressive pour le Taux d’imposition progressif 30%.

C. Taux d’imposition progressif 20%

La somme de tous les montants de différence 81.000 + 53.600 est 134.600, ce qui est la Différence progressive pour le Taux d’imposition progressif 20%.

D. Taux d’imposition progressif 12%

La somme de tous les montants de différence est 37.800, ce qui est la Différence progressive pour le Taux d’imposition progressif 12%.

Personnes à charge

Notez que le Revenu de la personne à charge doit également être déclaré ensemble et sera inclus dans l’impôt sur le revenu. Si le revenu de la personne à charge est inférieur à la somme de Exemption et Déduction, vous pouvez économiser des impôts.

Conditions pour les personnes à charge

1. Ancêtres directs légitimes du contribuable ou du conjoint

N’ont pas besoin de vivre ensemble, n’ont pas besoin d’avoir le même enregistrement de ménage, mais ont besoin de faits de soutien.

Plus de 60 ans :

• Peuvent être déclarés inconditionnellement.

Moins de 60 ans :

• Revenu annuel (revenu imposable) inférieur à 192.000 NT$.
• Détention d’un manuel de handicap.
• Éligible à la déduction pour soins de longue durée, handicap physique, handicap mental, handicap intellectuel, maladie grave nécessitant un traitement médical, ou incapable de travailler en raison d’une récupération incomplète et d’un traitement à long terme (doit joindre un certificat médical).
• Sous déclaration de tutelle, non encore révoquée.

Remarques :

Si 2 frères et sœurs ou plus soutiennent conjointement des ancêtres directs, les frères et sœurs doivent se mettre d’accord pour désigner l’un d’eux pour déclarer les personnes à charge. Ne peut pas être déclaré de manière répétée.

2. Enfants, Frères et sœurs germains

Moins de 20 ans et célibataire

• Peuvent être déclarés inconditionnellement.

Plus de 20 ans :

• Toujours à l’école, joindre le reçu de frais de scolarité de l’année en cours, copie de la carte d’étudiant (recto et verso), certificat d’inscription ou copie du diplôme de fin d’études.
• Détention d’un manuel de handicap.
• Éligible à la déduction pour soins de longue durée, handicap physique, handicap mental, handicap intellectuel, maladie grave nécessitant un traitement médical, ou incapable de travailler en raison d’une récupération incomplète et d’un traitement à long terme (doit joindre un certificat médical).
• Sous déclaration de tutelle, non encore révoquée.

Remarques :

• Cours d’été, écoles de soutien scolaire, classes de formation des enseignants du primaire, fréquentation d’écoles de langues ne comptent pas comme “Scolarité”.
• Les universités générales, département jour/nuit, Université ouverte, études à l’étranger (avec statut d’étudiant formel) et académies militaires se qualifient comme “Scolarité”.

3. Autres parents ou membres de la famille du contribuable (par exemple, Oncles, Neveux, Nièces, Cousins, Petits-enfants, etc.)

Moins de 20 ans et célibataire :

• Peuvent être déclarés inconditionnellement.

Plus de 20 ans :

• Toujours à l’école, joindre le reçu de frais de scolarité de l’année en cours, copie de la carte d’étudiant (recto et verso), certificat d’inscription ou copie du diplôme de fin d’études.
• Détention d’un manuel de handicap.
• Éligible à la déduction pour soins de longue durée, handicap physique, handicap mental, handicap intellectuel, maladie grave nécessitant un traitement médical, ou incapable de travailler en raison d’une récupération incomplète et d’un traitement à long terme (doit joindre un certificat médical).
• Sous déclaration de tutelle, non encore révoquée.

Remarques :

• Doivent vivre ensemble et partager le ménage.
• Si pas dans le même registre de ménage, doit soumettre une Explication de soutien.
• Cours d’été, écoles de soutien scolaire, classes de formation des enseignants du primaire, fréquentation d’écoles de langues ne comptent pas comme “Scolarité”.
• Les universités générales, département jour/nuit, Université ouverte, études à l’étranger (avec statut d’étudiant formel) et académies militaires se qualifient comme “Scolarité”.

Économiser des impôts pour les parents à charge

Bien que le soutien aux parents puisse réduire les exemptions et les déductions, le Revenu du parent à charge sera également fusionné dans votre revenu imposable.

Supposons que vous souhaitiez déclarer des parents retraités que vous soutenez. Cependant, le Revenu d'intérêts d'actions, Revenu de transaction d'actions, Revenu d'intérêts bancaires, Revenu de transaction foncière, etc., annuels des parents doivent tous être taxés par le déclarant.

Questions fréquentes sur les personnes à charge

Q1. Priorité de soutien

1. Ancêtres directs légitimes par le sang
2. Descendants directs légitimes par le sang
3. Membres de la famille
4. Frères et sœurs
5. Chefs de famille
6. Parents du conjoint
7. Fils, belle-fille, gendre

Q2. Les parents à charge doivent-ils vivre ensemble et partager le même enregistrement de ménage ?

Q3. Puis-je déclarer les enfants de mes frères et sœurs comme personnes à charge ?

Conditions de soutien

• Faits de cohabitation ＋ Même enregistrement de ménage
• Si pas même ménage, doit soumettre Explication de soutien
• Doit fournir la preuve que les frères et sœurs ne peuvent pas soutenir les enfants
• Ils répondent à l’ordre de priorité du soutien (Code civil article 1115)

Q4. Les enfants étudiant à l’étranger peuvent-ils être déclarés comme personnes à charge ?

Les enfants de plus de 20 ans qui étudient toujours à l’étranger peuvent toujours être déclarés comme personnes à charge. Doivent soumettre Preuve de paiement des frais de scolarité, Carte d'étudiant de l'école étrangère, etc., comme preuve de scolarité.

Étudier à l’étranger pour un Voyage d'étude ou fréquenter une École de langues à l’étranger, selon l’explication du Bureau national des impôts, en raison de la nature similaire à Formation, École de soutien scolaire, sans statut d'étudiant, ne remplit pas les conditions de déclaration.

Reference

• 申報減免或抵減規定-財政部臺北國稅局
• 2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略 - 貸鼠先生
• 減稅囉！2022(111)年綜合所得稅申報重點總整理(扣除額、免稅額、課稅級距及累進稅率)(持續更新中~) @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::

Deductions

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Salary

• 薪資收入隱含的成本及費用得就定額減除或必要費用減除，二擇一-財政部高雄國稅局全球資訊網
• 個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法-全國法規資料庫
• 報稅小白／薪資收入可減3種必要費用！　特定高收入族「服裝、進修、工具可抵」　 | ETtoday財經雲 | ETtoday新聞雲

Basic Living Expense

• 110年度個人基本生活費提高至19.2萬元，多口之家省很多-財政部北區國稅局
• 基本生活費差額才可以減稅，而非基本生活所需費用總額 @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::
• 基本生活費調高至19.2萬元，4口家庭今年報稅省萬元！跟著試算一遍就知道
• 基本生活費用不課稅-財政部臺北國稅局

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