Einkommensteuerberechnung Jahr: 2023. Die folgenden Berechnungen verwenden die Einkommensteuerbeträge von 2023. Die grundlegenden Konzepte sind die gleichen, aber die Beträge können jährlich angepasst werden.

Verdienen Sie gerade genug, um die Lebenshaltungskosten zu decken, und müssen trotzdem Steuern zahlen?

Einkommensteuerformel = Bruttoeinkommen – Freibetrag – Standardabzug/Einzelabzug – Sonderabzug （– Differenz der Grundlebenshaltungskosten）＝ Nettoeinkommen

Als ich diese Formel zum ersten Mal sah, wusste ich wirklich nicht, was jeder Begriff bedeutete. Jedes Mal, wenn ich meine Steuern einreichte, klickte ich einfach weiter auf “Weiter” und beendete irgendwie die Einreichung.

Ich dachte immer bei mir: “Ich verdiene so wenig, und die Regierung will trotzdem Steuern von meinem Verdienst nehmen? Was ist mit meinen Lebenshaltungskosten? Was ist, wenn ich krank werde und Arztrechnungen bezahlen muss? Was ist mit Kinderbetreuungskosten für die Erziehung meiner Kinder? Was ist, wenn ich Familienmitglieder habe, die Unterstützung und Pflege benötigen? Es gibt schon nicht genug Geld, und jetzt wollen sie mich besteuern? Ich ende in Schulden; was ich verdiene, reicht nicht aus, um es auszugeben.”

Aber nachdem ich verstanden hatte, was jeder Posten in der Formel darstellt, erkannte ich, dass diese verstreuten Ausgaben tatsächlich abgezogen werden, bevor Steuern erhoben werden. Die Steuer wird nur auf den verbleibenden Betrag nach diesen Abzügen berechnet. Vereinfacht gesagt, wird die Steuer nur von Ihrem verbleibenden Einkommen abgezogen, nachdem die notwendigen Ausgaben gedeckt sind.

Aufgrund der Inflation werden andere Lebenshaltungskosten und notwendige Ausgaben höher. Daher sollte die Regierung theoretisch die Abzugsbeträge für diese notwendigen Ausgaben jährlich an die Situation anpassen. Da Inflation zu Währungsabwertung führt, sollten in den meisten Fällen die steuerfreien Abzugsbeträge jedes Jahr steigen.

Was genau wird in der Einkommensteuerformel abgezogen?

Einkommensteuerformel = 1. Bruttoeinkommen – 2. Freibetrag – 3. Standardabzug/Einzelabzug – 4. Sonderabzug （– 5. Differenz der Grundlebenshaltungskosten）＝ Nettoeinkommen

Lassen Sie uns verstehen, was genau in dieser Einkommensteuerformel berechnet wird und warum diese Betragsoptionen existieren.

1. Bruttoeinkommen

Ziel: Selbst + Einkommen des Abhängigen

Das sollte nicht schwer zu verstehen sein. Es ist, wie viel Geld Sie in diesem Jahr (vom 1. Jan. bis 31. Dez.) verdient haben. Dies stellt Ihr Gesamteinkommen dar. Alle Steuern basieren auf diesem Einkommen und werden nach Abzug anderer Ausgaben berechnet.

Einkommen könnte reguläres Gehaltseinkommen, Bankzinseinkommen, Investitionsdividendeneinkommen usw. sein.

Honorare für Autoren, Manuskripte, Lizenzgebühren, stündliche Vortragshonorare usw. haben die Einkommensteuer bei Erhalt bereits abgezogen, so dass sie bei der Steuererklärung nicht erneut einbehalten werden müssen.

Hier bezieht sich Bruttoeinkommen auf die Summe von Gesamteinkommen und Bruttoeinkommen, aber beinhaltet nicht die vorab eingezogenen Autoren, Manuskripte, Lizenzgebühren, Stundenhonorare usw..

Das Gesamtbruttoeinkommen wäre also A's 1.000.000 + B's 2.000 + C's 3.000 + D's 7.000, insgesamt 1.012.000.

2. Freibetrag

Ziel: Selbst + Abhängige

Der Grundbetrag, den jede Person abziehen kann, die Grundlebenshaltungskosten für jede Person.

Wenn Sie Abhängige haben, können Sie Freibeträge basierend auf diesem Grundbetrag abziehen. Wenn Sie also 18-jährige Kinder + 61-jährige Eltern + 71-jährige Eltern unterstützen, wäre der Freibetrag für jede Person:

Dann wäre der Gesamtfreibetrag Selbst 92.000 + 18-jährige Kinder 92.000 + 61-jährige Eltern 92.000 + 71-jährige Eltern 138.000, was insgesamt 414.000 ergibt.

3. Standardabzug / Einzelabzug

Sie können nur einen der beiden zwischen Standardabzug und Einzelabzug wählen. Wählen Sie denjenigen, der einen größeren Abzugsbetrag bietet.

Dieser Abzug basiert auf Ausgaben, die eine durchschnittliche Person im normalen Leben haben würde, wie Spenden, Versicherung, Medizin und Mutterschaft, Katastrophenverluste, Hypothekenzinsen für selbstgenutzten Wohnraum, Mietkosten usw. Es dient als Abzug für die Ausgaben, die für ein ganzes Jahr benötigt werden, so etwas wie ein Jahr Lebenshaltungskosten, die Ihnen von der Regierung gegeben werden. Der Mindestabzug für Lebenshaltungskosten pro Person beträgt 120.000. Wenn diese Ausgaben niedriger sind als der Mindeststandard von 120.000, berechnet die Regierung ihn trotzdem als 120.000 für Sie, ohne den Abzugsstandard zu senken oder Ihnen weniger für Lebenshaltungskosten zu geben.

Wenn Ihre Ausgaben in diesen von der Regierung festgelegten Kategorien jedoch 120.000 übersteigen, können Sie Ihre eigene Einzelaufstellung als Abzug für Lebenshaltungskosten verwenden. Aber der Mindeststandardabzug kann nicht mit Selbsteinzelaufstellung kombiniert werden. Es ist nicht so, dass Sie das Minimum von 120.000 nehmen und dann Ihre eigenen einzeln aufgeführten 30.000 hinzufügen können, um 150.000 abzuziehen. Sie können nur einen wählen, daher wählen die Leute normalerweise den höheren Betrag für den Steuerabzug.

3.1 Standardabzug

Ehemann und Ehefrau können gemeinsam einreichen. Der Teil Standardabzug kann kombiniert werden, aber der Einkommensteil wird ebenfalls kombiniert. Für diesen Teil gibt es also keinen Unterschied oder besonderen Vorteil zwischen Getrennter Einreichung oder Gemeinsamer Einreichung.

3.2 Einzelabzug

Da Sie den Grundabzug auch dann erhalten, wenn Sie nichts tun, ist es meist so, dass Sie Einzelabzug verwenden möchten, weil Sie in diesem Jahr zusätzliche Ausgaben in abzugsfähigen Kategorien hatten. Zum Beispiel würde das Auftreten von Schwerer Krankheit, die große medizinische Ausgaben erfordert, Eigentumsverlust durch Naturkatastrophen usw. es möglich machen, dass Einzelabzüge den Standardabzug übersteigen.

Oder weil Ihre Steuerklasse zu hoch ist. Zum Beispiel wird Ihr zusätzliches Einkommen von 3.000.000 mit 40% besteuert, also müssen Sie 1.200.000 zahlen. Sie möchten diesen Teil der Steuer vielleicht an eine Wohltätigkeitsorganisation Ihrer Wahl spenden, denkend, dass es statt alle Steuern an die Regierung zu zahlen besser wäre, an eine Wohltätigkeitsorganisation zu spenden, die Ihnen am Herzen liegt. Dies ist der Zeitpunkt, an dem Sie eher Einzelabzüge verwenden.

Kategorien für Einzelabzüge umfassen:

• Spenden
• Versicherung
• Medizin und Mutterschaft
• Katastrophenverluste
• Hypothekenzinsen für selbstgenutzten Wohnraum
• Mietkosten

Wenn Ihre Einreichung mit Regierungsunterlagen verknüpft ist, werden diese standardmäßig automatisch einzeln aufgeführt. Wenn nicht, müssen Sie sie selbst einzeln aufführen. Selbsteinzelaufstellung erfordert das Anhängen von Nachweisdokumenten, wenn es also verwandte Ausgaben gibt, die als Einzelaufwendungen verwendet werden können, müssen die relevanten Nachweisdokumente gut aufbewahrt werden. Jeder Abzugsposten hat auch eine Höchstgrenze, also prüfen Sie die Grenze für diesen Posten, um zu berechnen, welche Abzugsmethode für Sie vorteilhafter ist.

A. Spenden

A.1 Wohltätigkeitsorganisationen

• Spenden an Organisationen (Gruppen) für Bildung / Kultur / Gemeinwohl / Wohltätigkeit, oder Gründung / Spende / Beitritt zu öffentlichem Treuhandvermögen.
• Von der Regierung gesetzlich registrierte Organisationen (Gruppen), keine Gegenleistungsbeziehung (die andere Partei erbringt keine Arbeit).
• Die Spendengrenze liegt bei 20% des umfassenden Bruttoeinkommens.

A.2 Athleten

• Spenden über das vom Bildungsministerium eingerichtete Persönliche Spenden-Sportkonto.
• Spenden an Athleten, die Ehepartner oder Verwandte zweiten Grades sind, können nicht abgezogen werden.
• Kein bestimmter Spendenempfänger: Keine Betragsgrenze.
• Mit bestimmtem Spendenempfänger: In der Spendengrenze der Wohltätigkeitsorganisation enthalten.

A.3 Regierungsbehörden

• Spenden an die Regierung oder Spenden für nationale Verteidigung, Truppenanfeuerung, Denkmalpflege.
• Von der Regierung eingerichtete Katastrophenhilfekonten.
• Verifizierte Anerkennung, keine Betragsgrenze.

A.4 Privatschulen

• Spenden über die Privatschulstiftung.
• Kein bestimmter Spendenempfänger: Keine Betragsgrenze.
• Mit bestimmtem Spendenempfänger: Die Spendengrenze liegt bei 50% des umfassenden Bruttoeinkommens.

A.5 Politische Spenden

• Spenden an politische Parteien, politische Gruppen und mögliche Kandidaten.
• Die Spendengrenze liegt bei 20% des umfassenden Bruttoeinkommens und darf 200.000 nicht überschreiten.
• Einzelspende an denselben möglichen Kandidaten maximal 100.000.

B. Versicherung

B.1 Persönliche Versicherungsprämien

• Beinhaltet Lebensversicherung, Krankenversicherung, Unfallversicherung, Rentenversicherung, Arbeitsversicherung, Beschäftigungsversicherung, Militär-, Beamten- und Lehrerversicherung, Bauernversicherung, Schülersicherheitsversicherung, nationale Rentenversicherung.
• Pro Person (berechnet nach versicherter Person) Jahresgrenze 24.000.
• Der Versicherte und der Antragsteller müssen im selben Einreichungskonto sein.

A ist der ältere Bruder und Antragsteller, A’s Mutter ist die Versicherte. B ist der jüngere Bruder, der die Mutter als Abhängige beansprucht. A hat die Abhängige nicht beansprucht, kann also keine Prämien abziehen. B hat die Abhängige beansprucht, aber die Prämien nicht bezahlt, kann also auch nicht abziehen.

B.2 Nationale Krankenversicherungsprämien

• Beinhaltet Zusatzprämien.
• Verifizierte Anerkennung, keine Betragsgrenze.
• Versichert als Abhängiger der versicherten Person; muss nicht im selben Einreichungskonto wie die versicherte Person sein.

A ist der ältere Bruder und Antragsteller. A’s Mutter ist bei A krankenversichert. B ist der jüngere Bruder, der die Mutter als Abhängige beansprucht. A hat die Abhängige nicht beansprucht, kann also keine Prämien abziehen. B hat die Abhängige beansprucht, und obwohl die Mutter nicht bei B versichert ist, kann B die Prämien trotzdem abziehen.

C. Medizin und Mutterschaft

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder Abhängige.

• Medizinische Ausgaben, die an öffentliche Krankenhäuser, Krankenhäuser und Kliniken, die von der Nationalen Krankenversicherung unter Vertrag genommen wurden, oder Krankenhäuser, die vom Finanzministerium als mit vollständigen und korrekten Buchhaltungsunterlagen anerkannt wurden, gezahlt wurden.
• Teile, die bereits durch Versicherung abgedeckt sind, können nicht abgezogen werden.
• Verifizierte Anerkennung, keine Betragsgrenze.
• Kann beinhalten: Hörgeräte, Prothesen, Rollstühle usw. für Behinderungen; medizinische Gebühren und Gerätegebühren für Zahnersatz, falsche Zähne oder Zahnkorrektur aufgrund von Zahnerkrankungen.
• Kann nicht beinhalten: Schönheitschirurgie, Nachsorge nach der Geburt, kieferorthopädische Gebühren für ästhetische Zwecke.

D. Katastrophenverluste

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder Abhängige.

• Erleiden von Katastrophenverlusten durch Höhere Gewalt: Erdbeben, Windkatastrophe, Feuer, Flut, Insektenkatastrophe usw.
• Innerhalb von 30 Tagen nach der Katastrophe, Bericht an das lokale Nationale Steuerbüro mit Nachweisdokumenten und Erhalt einer Katastrophenverlustbescheinigung oder Einreichung definitiver Beweise, die beweisen, dass der Verlust real ist.
• Teile, die bereits durch Versicherungsentschädigung oder Hilfsgelder abgedeckt sind, können nicht abgezogen werden.
• Verifizierte Anerkennung, keine Betragsgrenze.

E. Hypothekenzinsen für selbstgenutzten Wohnraum

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder Abhängige.

• Zinsaufwand für Darlehen, die von Finanzinstituten für den Kauf von selbstgenutztem Wohnraum aufgenommen wurden.
• Das Haus ist als Eigentum des Steuerzahlers, Ehepartners oder abhängigen Verwandten registriert.
• Die Haushaltsregistrierung wurde an dieser Adresse während des Steuerjahres abgeschlossen.
• Für Selbstwohnsitz, keine Vermietung, nicht für geschäftliche oder berufliche Praxis genutzt.
• Jeder einreichende Haushalt ist auf ein Haus begrenzt.
• Nach Abzug des Sonderabzugs für Ersparnisse und Investitionen ist der Saldo auf 300.000 pro einreichendem Haushalt begrenzt.

F. Mietkosten

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder direkte Abhängige.

• Miete, die für die Anmietung eines Hauses innerhalb des Landes gezahlt wird.
• Für Selbstwohnsitz, keine Vermietung, nicht für geschäftliche oder berufliche Praxis genutzt.
• Die Grenze beträgt 120.000 für jeden einreichenden Haushalt.
• Wenn Hypothekenzinsen für selbstgenutzten Wohnraum deklariert werden, können Mietkosten nicht erneut abgezogen werden.

Normalerweise ist dieser Posten aktuell (2022) etwas, das durchschnittliche Mieter ansehen, aber nicht anfassen können.

F.1 Jährliche Abzugsgrenze beträgt 120.000

Das bedeutet, dass nur Mieten unter 10.000 pro Monat vollständig abgezogen werden können. Wenn Sie in einer großen Stadt mieten, sind die meisten Mietkosten höher als 10.000, so dass der Teil über 10.000 immer noch aus eigener Tasche bezahlt werden muss und nicht abgezogen werden kann.

F.2 Um Abzug zu deklarieren, muss die Miete rechtlich als Einkommen des Vermieters anerkannt werden

Wenn Sie rechtlich Mietabzug deklarieren können, bedeutet dies, dass die Regierung auch weiß, dass der Vermieter zusätzliche Mieteinnahmen hat. Der Posten, den Sie abziehen, ist also der Teil, auf den der Vermieter zusätzliche Steuern zahlen muss. Die Höhe der Steuer hängt von der ursprünglichen Einkommensklasse des Vermieters ab.

Wenn die monatliche Miete 20.000 beträgt, das Jahreseinkommen 240.000, Berechnung der Steuer, die der Vermieter in verschiedenen Klassen zahlen muss:

Der Extra zugeteilte Betrag zur Monatsmiete am Ende stellt die zusätzlichen Kosten dar, die der Vermieter jeden Monat zahlen muss. Daher müssen diese Beträge hinzugefügt werden, damit der Vermieter die gleiche Rendite wie zuvor haben kann. Wenn also die Steuerklasse des Vermieters höher ist, wird die erforderliche Mieterhöhung höher sein, was wiederum dazu führt, dass die Mietkosten noch mehr steigen. Die ursprüngliche Miete 20.000 könnte 22.400 (5% Steuerklasse), 24.000 (12% Steuerklasse) oder sogar mehr werden. Aber selbst wenn die Miete steigt, bleibt die Abzugsgrenze bei 120.000, so dass der Mieter tatsächlich eine höhere Miete zahlt.

Und einmal deklariert, gibt es kein Zurück mehr. Die Regierung weiß sofort, dass der Vermieter Mieteinnahmen hat, und sie können sie in Zukunft nicht verbergen. Derzeit sind daher nur sehr wenige Vermieter bereit, Mieter rechtlich Steuern deklarieren zu lassen. Mieter werden auch nicht deklarieren, weil die Deklaration sowohl für Mieter (Mieterhöhung) als auch für Vermieter (Zahlung zusätzlicher Steuern) nachteilig ist.

Aber wir hoffen immer noch, dass der gesamte Mietmarkt in Taiwan perfekter sein kann. Dies hängt von zukünftigen Gesetzesänderungen ab, um den Mietmarkt gesünder zu machen, damit Mieter nicht mit steilen Mieterhöhungen konfrontiert werden und Vermieter, die Miete wirklich als Einkommen nutzen, effektiv besteuert werden können.

4. Sonderabzug

Wenn jeder besondere Umstände hat, wie z.B. einen Behinderungsstatus haben, Kinder haben, die zur Schule gehen müssen usw., können besondere Ausgaben abgezogen werden, um steuerfrei zu sein. Überprüfen Sie also, ob Sie bestimmte Bedingungen erfüllen, und sehen Sie dann, wie hoch Ihr Abzugsbetrag ist.

4.1 Sonderabzug für Gehalt / Notwendige Ausgaben

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder direkte Abhängige.

Sonderabzug für Gehalt und Notwendige Ausgaben können nur zwischen den beiden gewählt werden. Wählen Sie denjenigen mit dem größeren Abzugsbetrag.

Sie müssen Gehaltseinkommen haben, um den Sonderabzug für Gehalt zu haben. Wenn Sie also im Ruhestand oder arbeitslos sind, haben Sie diesen Sonderabzug nicht.

A. Sonderabzug für Gehalt

Maximaler Abzug pro Person ist 207.000. Wenn das Jahreseinkommen niedriger als 207.000 ist, ziehen Sie das tatsächliche Einkommen ab. Wenn das Jahreseinkommen beispielsweise 30.000 beträgt, können Sie nur 30.000 abziehen.

B. Notwendige Ausgaben

Diese Ausgaben umfassen Ausgaben für Berufskleidung, Ausbildungsaufwand und Ausgaben für professionelle Werkzeuge. Die Grenze für jede Postendeklaration beträgt 3% des Einkommens. Wenn also alle drei Posten bis zum Maximum deklariert werden, kann dies 9% des Einkommens erreichen. Sie müssen ein persönliches Gehaltsausgaben-Deklarationsformular, Belege und relevante Nachweisdokumente beifügen.

Es lohnt sich nur, diesen Posten für die Deklaration zu wählen, wenn die Gesamtsumme der Deklarationsgrenze jedes Postens 207.000 übersteigt. Und das Einkommen muss 2.300.000 übersteigen, und jeder Posten muss zu den vollen 3% deklariert werden, damit es sich lohnt.

Einige Berufe wie Künstler, Klempner, Influencer usw. könnten eine Chance haben, dies zu nutzen. Ausrüstung wie Mikrofone, Aufnahmewerkzeuge, Beleuchtung usw., verwandte Ausrüstung hat eine Chance, abgezogen zu werden. Normalerweise müssen Sie also alle Belege sammeln, um sie für die Steuererklärung zu verwenden. Aber wenn das Einkommen 2.300.000 nicht übersteigt, ist die Verwendung von Sonderabzug für Gehalt für den Abzug immer noch kostengünstiger.

B - Ausgaben für professionelle Werkzeuge

Wenn das Einkommen 7.000.000 beträgt und 720.000 für den Kauf von Fotoausrüstung für Arbeitszwecke ausgegeben wurde, da es sich als Ausgaben für professionelle Werkzeuge qualifiziert und nicht innerhalb von 2 Jahren erschöpft ist und die Ausgabe 80.000 übersteigt, können die Abschreibungskosten über 3 Jahre gleichmäßig amortisiert werden. 720.000 geteilt durch 3 Jahre ergibt durchschnittlich 240.000 jährlich.

Aber die Deklarationsgrenze für Ausgaben für professionelle Werkzeuge mit einem Einkommen von 7.000.000 beträgt 3% des Einkommens, so dass die tatsächliche deklarierbare Grenze 210.000 (7.000.000 * 3%) beträgt. Schließlich können also nur 210.000 deklariert werden.

Im Fall 1 beträgt der endgültige Deklarationsbetrag 210.000, was den Sonderabzug für Gehalt 207.000 übersteigt, so dass die Verwendung von Notwendige Ausgaben für die Deklaration kostengünstiger ist.

Im Fall 2 beträgt der endgültige Deklarationsbetrag 26.666. Die Deklaration ist nur kostengünstig, wenn die Gesamtsumme mit anderen Ausgaben für Berufskleidung und Ausbildungsaufwand den Sonderabzug für Gehalt 207.000 übersteigt. Andernfalls verwenden Sie einfach den ursprünglichen Sonderabzug für Gehalt 207.000 für die Deklaration.

Im Fall 2 (eigentlich Fall 3 in der Tabelle) beträgt der endgültige Deklarationsbetrag 69.000. Die Deklaration ist nur kostengünstig, wenn die Gesamtsumme mit anderen Ausgaben für Berufskleidung und Ausbildungsaufwand den Sonderabzug für Gehalt 207.000 übersteigt. Andernfalls verwenden Sie einfach den ursprünglichen Sonderabzug für Gehalt 207.000 für die Deklaration.

Denn wenn sich Werkzeugausgaben als nicht innerhalb von 2 Jahren erschöpft qualifizieren und die Ausgabe 80.000 übersteigt, muss sie über 3 Jahre gleichmäßig amortisiert werden. Sie können nicht mehr im Voraus und weniger später deklarieren; nur die Durchschnittsmethode kann verwendet werden. Dies führt zu einer Reduzierung des deklarierbaren Betrags. Sofern nicht andere Ausgaben summiert werden können, um den Sonderabzug für Gehalt 207.000 zu übersteigen, ist der abgezogene Betrag bei Verwendung der Notwendige Ausgaben-Deklaration normalerweise sehr gering.

4.2 Sonderabzug für Behinderung

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder Abhängige.

Inhaber eines Behindertenausweises, Kopie des ärztlichen Diagnosezertifikats, unabhängig vom Grad, 207.000 können pro Person abgezogen werden. Eine Karte für schwere Krankheiten kann die Kopie des Behindertenausweises nicht ersetzen.

Auswirkung von Einkommensteueranreizen für umfassende Behinderung auf den Erhalt von Lebensunterhaltsbeihilfen für Behinderte

Die Bedingung für die Beihilfe wird auf der Grundlage von “Familieneinkommen/Eigentum” berechnet. Die Definition von “Familie” gemäß Artikel 5 des Sozialhilfegesetzes umfasst: Ehepartner, Direkte Blutsverwandte ersten Grades, Andere direkte Blutsverwandte, die denselben Haushalt teilen oder zusammenleben, und Steuerzahler, die die Person als Abhängigen für die Befreiung von der umfassenden Einkommensteuer beanspruchen.

Angenommen, A (Kleiner Wang) ist eine Person mit Leistungen, und B (Alter Wang) beansprucht A (Kleiner Wang) als Abhängigen. B (Alter Wang) genießt den Behindertenabzug 207.000, aber B (Alter Wang) wird in das “Familieneinkommen” von A (Kleiner Wang) eingerechnet. Wenn also das Familieneinkommen/Eigentum höher wird, könnte dies dazu führen, dass die behinderte Person A (Kleiner Wang) nicht anspruchsberechtigt für Lebensunterhaltsbeihilfe ist, was zu einer Situation führt, in der man am falschen Ende spart, also achten Sie besonders darauf.

4.3 Sonderabzug für Vorschulkinder

Anwendbar auf abhängige Kinder.

Haushalte mit Kindern unter 5 Jahren, können Abhängige beanspruchen und den Vorschulkinderabzug nutzen, maximal 120.000 pro Person.

Bedingungen, unter denen “Sonderabzug für Vorschulkinder” NICHT genutzt werden kann

1. Nach Abzug von Vorschulkinderabzug + Sonderabzug für Langzeitpflege beträgt der jährliche umfassende Einkommensteuersatz 20% oder höher, wenn das Gehaltseinkommen des Ehepartners oder verschiedene Einkommen getrennt berechnet werden.
2. Wahl von Dividendeneinkommen, um separat mit 28% Einzelsteuersatz berechnet zu werden.
3. Grundeinkommen übersteigt 6.700.000.

4.4 Sonderabzug für Bildungsgebühren

Anwendbar auf abhängige Kinder.

Unterstützung von Kindern an Hochschulen oder Universitäten kann Sonderabzug für Bildungsgebühren abziehen, maximal 25.000 pro Person.

Unter 25.000, tatsächlichen Betrag abziehen. Bei Erhalt eines Regierungszuschusses muss der Zuschuss abgezogen werden, und der verbleibende Saldo deklariert werden.

Bedingungen, unter denen “Sonderabzug für Bildungsgebühren” NICHT genutzt werden kann

• Studium an der Offenen Universität, Offenen Fachhochschule und den ersten 3 Jahren einer 5-jährigen Fachhochschule ist nicht anwendbar für Sonderabzug für Bildungsgebühren.

4.5 Sonderabzug für Ersparnisse und Investitionen

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder Abhängige.

Ein Haushalt mit Einlagenzinsen innerhalb von 270.000 kann Zinseinkommen abziehen lassen.

Arten von Ersparnissen und Investitionen

• Einlagenzinsen (Einkommensformat 5A Finanzinstitut)
• Sparnatur Treuhandfondserträge
• Gewinneinkommen bei Verzicht auf geltende Steueraufschubvorschriften oder Senden an zentrales Depot
• Aktiendividenden von öffentlich ausgegebenen und gelisteten Aktien mit aufgeschobener Steuerregistrierung, die vor dem 31. Dezember 1998 erworben wurden, bei Übertragung, Schenkung oder Verteilung als Nachlass (Einkommensformat 71M)

4.6 Sonderabzug für Langzeitpflege

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder Abhängige.

Wenn Sie eine Pflegekraft einstellen oder in einer Langzeitpflegeeinrichtung bleiben, können Sie diesen Abzug nutzen. Maximal 120.000 pro Person. Detaillierte Vorschriften sind unten.

1. Erfüllt die Qualifikationen von Pflegeempfängern, die berechtigt sind, ausländische Familienpflegekräfte einzustellen, festgelegt in Artikel 2, Absatz 1 der “Qualifikationen und Überprüfungsstandards für Ausländer, die in Jobs tätig sind, die in Artikel 46, Absatz 1, Punkte 8 bis 11 des Beschäftigungsdienstleistungsgesetzes spezifiziert sind”.
2. Bewertet gemäß Artikel 8, Absatz 2 des Langzeitpflegedienstleistungsgesetzes, mit Behinderungsgrad 2 bis 8 und Nutzung von Langzeitpflegezahlungen und Zahlungsstandarddiensten.
3. Aufenthalt in Wohnserviceeinrichtungen für 90 Tage oder mehr in einem vollen Jahr.

Bedingungen, unter denen “Sonderabzug für Langzeitpflege” NICHT genutzt werden kann

1. Nach Abzug von Vorschulkinderabzug + Sonderabzug für Langzeitpflege beträgt der jährliche umfassende Einkommensteuersatz 20% oder höher, wenn das Gehaltseinkommen des Ehepartners oder verschiedene Einkommen getrennt berechnet werden.
2. Wahl von Dividendeneinkommen, um separat mit 28% Einzelsteuersatz berechnet zu werden.
3. Grundeinkommen übersteigt 6.700.000.

4.7 Abzug für Eigentumstransaktionsverluste

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder Abhängige.

Beim Kauf/Verkauf von Häusern, wenn ein Verlustbetrag vorliegt, kann dieser Eigentumstransaktionseinkommen des laufenden Jahres ausgleichen.

Wenn Eigentumstransaktionseinkommen des laufenden Jahres nicht vollständig ausgeglichen werden kann, kann es innerhalb der nächsten 3 Jahre erneut abgezogen werden.

Kann nur Eigentumstransaktionseinkommen ausgleichen, kann keine anderen Einkommensarten ausgleichen.

5. Differenz der Grundlebenshaltungskosten

Anwendbar auf Selbst, Ehepartner oder Abhängige.

Die Grundlebenshaltungskosten betragen 192.000 pro Person. Die Grundlebenshaltungskosten sind das Geld, das die Regierung als notwendig erachtet, damit eine Person das grundlegende Leben für ein ganzes Jahr aufrechterhalten kapn. Daher wird das Ausgeben innerhalb der Grundlebenshaltungskosten als Steuerfreibetrag behandelt, Ihr lebensrettendes Geld wird nicht besteuert.

Die 2. Freibetrag, 3. Standardabzug/Einzelabzug, 4. Sonderabzug werden als Ihr Tatsächlicher Ausgabenbetrag behandelt.

Differenz der Grundlebenshaltungskosten = Grundlebenshaltungskosten * Anzahl der deklarierten Personen - Tatsächlicher Ausgabenbetrag

Also, wenn Ihr Tatsächlicher Ausgabenbetrag Weniger ist als die geschätzten Grundlebenshaltungskosten, wird die berechnete Differenz als Extra Steuerfreibetrag behandelt.

Aber wenn Ihr Tatsächlicher Ausgabenbetrag Mehr ist als die geschätzten Grundlebenshaltungskosten, die berechnete Differenz negativ oder null ist, wird sie als Keine solche Differenz für Abzug verfügbar behandelt.

5.1 Berechnung der Differenz der Grundlebenshaltungskosten

2. Freibetrag, 3. Standardabzug/Einzelabzug, 4. Sonderabzug sind Tatsächliche Ausgabenbeträge, können aber die folgenden Beträge nicht enthalten:

• Sonderabzug für Gehalt
• Abzug für Eigentumstransaktionsverluste

Wenn es also unterschiedliche Einreichungsstatus zur Berechnung der Differenz der Grundlebenshaltungskosten gibt, würde es so aussehen:

So berechnet, haben A. Ledig und B. Ehepaar, weil sie mehr ausgeben, keinen extra steuerfreien Abzugsbetrag.

Während C. Vierköpfige Familie (inkl. 1 Student) 105.000 extra steuerfreien Abzugsbetrag hat.

Und D. Sechsköpfige Familie (inkl. 1 Student, 1 unter 5, 1 behindert, braucht LTC) hat 65.000 extra steuerfreien Abzugsbetrag.

Berechnung des Nettoeinkommens

Einkommensteuerformel = 1. Bruttoeinkommen – 2. Freibetrag – 3. Standardabzug/Einzelabzug – 4. Sonderabzug （– 5. Differenz der Grundlebenshaltungskosten）＝ Nettoeinkommen

Nachdem wir wissen, woher alle Steuerbeträge kommen, können wir wissen, dass die erhobene Steuer nach Abzug grundlegender allgemeiner täglicher Notwendigkeiten erfolgt, und nur der verbleibende Teil besteuert wird.

Jetzt können wir also das Nettoeinkommen berechnen, das der Steuer unterliegt, für verschiedene Situationen. Angenommen, jede arbeitsfähige Person hat ein Jahreseinkommen von 700.000.

A. Einzel Nettoeinkommen 266.000

1. Bruttoeinkommen (700.000) – 2. Freibetrag (92.000) – 3. Standardabzug (120.000) – 4. Sonderabzug (15.000 + 207.000) （– 5. Differenz der Grundlebenshaltungskosten (0)） = 266.000

B. Ehepaar Nettoeinkommen 532.000

1. Bruttoeinkommen (1.400.000) – 2. Freibetrag (184.000) – 3. Standardabzug (240.000) – 4. Sonderabzug (30.000 + 414.000) （– 5. Differenz der Grundlebenshaltungskosten (0)） = 532.000

C. Vierköpfige Familie (inkl. 1 Student) Nettoeinkommen 218.000

1. Bruttoeinkommen (1.400.000) – 2. Freibetrag (368.000) – 3. Standardabzug (240.000) – 4. Sonderabzug (30.000 + 25.000 + 414.000) （– 5. Differenz der Grundlebenshaltungskosten (105.000)） = 218.000

D. Sechsköpfige Familie (inkl. 1 Student, 1 unter 5, 1 behindert, braucht LTC) Nettoeinkommen -166.000

1. Bruttoeinkommen (1.400.000) – 2. Freibetrag (552.000) – 3. Standardabzug (240.000) – 4. Sonderabzug (30.000 + 25.000 + 120.000 + 120.000 + 414.000) （– 5. Differenz der Grundlebenshaltungskosten (65.000)） = -166.000

Nettoeinkommen ist negativ, Steuerfrei.

Berechnung der Einkommensteuer: Verständnis der umfassenden Einkommensteuerklassen

Einkommensteuerformel = 1. Bruttoeinkommen – 2. Freibetrag – 3. Standardabzug/Einzelabzug – 4. Sonderabzug （– 5. Differenz der Grundlebenshaltungskosten）＝ Nettoeinkommen

Nach Verwendung der Einkommensteuerformel kennen Sie Ihr zusätzliches erforderliches steuerlich absetzbares Nettoeinkommen nach Abzug einiger steuerfreier Beträge. Sie können Nettoeinkommen verwenden, um zu berechnen, wie viel Steuer Sie zahlen müssen.

Aber Einkommensteuer ist ein progressiver Steuersatz. Je mehr Nettoeinkommen Sie haben, desto höher wird der Steuer-%, den Sie zahlen müssen. Und jeder sieht oft diese Einkommensteuertabelle unten.

Ich hatte einige Fragen, als ich diese Tabelle zuvor gesehen habe.

1. Nettoeinkommen übersteigt 540.000 und der Steuersatz springt direkt von 5% auf 12%? Wenn ich mehr als 1 Dollar darüber verdiene, muss ich dann so viel mehr Steuern zahlen? Ist das nicht ein Betrug?
2. Wofür ist die Progressive Differenz?

1. Berechnungsmethode für progressive Steuersätze?

Der progressive Steuersatz hier wird eigentlich separat berechnet. Beträge unter 540.000 werden mit 5% besteuert. Nur der Nettoeinkommen-Betrag zwischen 540.000 ~ 1.210.000 wird mit 12% besteuert. Es gibt keine Situation der Doppelbesteuerung.

Nehmen wir also an, mein aktuelles Nettoeinkommen beträgt 5.000.000. Wenn man es in diese Tabelle der umfassenden Einkommensteuerklassen einfügt, werden Sie sehen, dass die Steuer so erhoben wird:

Die Summe der berechneten Beträge 540.000 + 670.000 + 1.210.000 + 2.110.000 + 470.000 ist das Nettoeinkommen von 5.000.000. Aber jeder Betrag wird segmentweise mit unterschiedlichen Steuersatzklassen besteuert.

Der Gesamtsteuerbetrag wird also 27.000 + 80.400 + 242.000 + 633.000 + 188.000 betragen, insgesamt 1.170.400 an Einkommensteuer. Das entspricht 23,408% (1.170.400 / 5.000.000) des gesamten Nettoeinkommens, nicht alles besteuert mit 40%. Aber dieser Betrag ist für durchschnittliche Büroangestellte immer noch etwas schmerzhaft.

2. Wofür ist dann die Progressive Differenz?

Dann kommen hier einige Fragen. Wenn der progressive Steuersatz so berechnet wird, wofür genau ist die Progressive Differenz in der ursprünglichen Tabelle der umfassenden Einkommensteuerklassen?

Diese Progressive Differenz ist einfach dazu da, es Ihnen leichter zu machen, zu rechnen. Sie müssen nicht segmentweise rechnen, was mühsam ist. Es lässt Sie das Nettoeinkommen direkt mit dem Progressiven Steuersatz multiplizieren und schließlich die Progressive Differenz abziehen, um die endgültig zu zahlende Steuer zu erhalten.

Wenn also das Nettoeinkommen 5.000.000 beträgt, multiplizieren Sie es direkt mit dem progressiven Steuersatz 40%, um 2.000.000 zu erhalten. Ziehen Sie dann die Progressive Differenz von 829.600 ab, und Sie können die zu zahlende Steuer erhalten, die 1.170.400 (2.000.000 - 829.600) beträgt, was dasselbe ist wie die oben berechnete Einkommensteuer mit progressivem Steuersatz.

Die Progressive Differenz ist also nur der numerische Wert der abgezogenen Extra-Steuer, den sie für Sie im Voraus berechnet.

Berechnungsmethode der Progressiven Differenz

A. Progressiver Steuersatz 40%

Summe aller Differenzbeträge 189.000 + 187.600 + 242.000 + 211.000 ist 829.600, was die Progressive Differenz für Progressiven Steuersatz 40% ist.

B. Progressiver Steuersatz 30%

Summe aller Differenzbeträge 135.000 + 120.600 + 121.000 ist 376.600, was die Progressive Differenz für Progressiven Steuersatz 30% ist.

C. Progressiver Steuersatz 20%

Summe aller Differenzbeträge 81.000 + 53.600 ist 134.600, was die Progressive Differenz für Progressiven Steuersatz 20% ist.

D. Progressiver Steuersatz 12%

Summe aller Differenzbeträge ist 37.800, was die Progressive Differenz für Progressiven Steuersatz 12% ist.

Abhängige

Beachten Sie, Einkommen des Abhängigen muss ebenfalls zusammen deklariert werden und wird in die Einkommensteuer einbezogen. Wenn das Einkommen des Abhängigen niedriger ist als die Summe von Freibetrag und Abzug, können Sie Steuern sparen.

Bedingungen für Abhängige

1. Direkte Vorfahren des Steuerzahlers oder Ehepartners

Müssen nicht zusammenleben, brauchen keine gleiche Haushaltsregistrierung, benötigen aber Tatsachen der Unterstützung.

Über 60 Jahre alt:

• Können bedingungslos deklariert werden.

Unter 60 Jahre alt:

• Jahreseinkommen (Steuerpflichtiges Einkommen) unter NT$ 192.000.
• Besitz eines Behindertenausweises.
• Berechtigt für Langzeitpflegeabzug, körperliche Behinderung, geistige Behinderung, intellektuelle Behinderung, schwere Krankheit, die medizinische Behandlung erfordert, oder arbeitsunfähig aufgrund unvollständiger Genesung und Langzeitbehandlung (muss ärztliches Attest beifügen).
• Unter Vormundschaftserklärung, noch nicht widerrufen.

Hinweise:

Wenn 2 oder mehr Geschwister gemeinsam direkte Vorfahren unterstützen, sollten sich Geschwister darauf einigen, einen von ihnen zu benennen, um Abhängige zu deklarieren. Kann nicht wiederholt deklariert werden.

2. Kinder, Vollgeschwister

Unter 20 Jahre alt und ledig

• Können bedingungslos deklariert werden.

Über 20 Jahre alt:

• Noch in der Schule, Beifügung des aktuellen Jahres-Studiengebührenbelegs, Kopie des Studentenausweises (Vorder- und Rückseite), Immatrikulationsbescheinigung oder Kopie des Abschlusszeugnisses.
• Besitz eines Behindertenausweises.
• Berechtigt für Langzeitpflegeabzug, körperliche Behinderung, geistige Behinderung, intellektuelle Behinderung, schwere Krankheit, die medizinische Behandlung erfordert, oder arbeitsunfähig aufgrund unvollständiger Genesung und Langzeitbehandlung (muss ärztliches Attest beifügen).
• Unter Vormundschaftserklärung, noch nicht widerrufen.

Hinweise:

• Sommerkurse, Paukschulen, Grundschullehrer-Fortbildungsklassen, Besuch von Sprachschulen zählen nicht als “Schulbesuch”.
• Allgemeine Universitäten, Tag-/Nachtabteilung, Offene Universität, Auslandsstudium (mit formellem Studentenstatus) und Militärakademien qualifizieren sich als “Schulbesuch”.

3. Andere Verwandte oder Familienmitglieder des Steuerzahlers (z.B. Onkel, Neffen, Nichten, Cousins, Enkel usw.)

Unter 20 Jahre alt und ledig:

• Können bedingungslos deklariert werden.

Über 20 Jahre alt:

• Noch in der Schule, Beifügung des aktuellen Jahres-Studiengebührenbelegs, Kopie des Studentenausweises (Vorder- und Rückseite), Immatrikulationsbescheinigung oder Kopie des Abschlusszeugnisses.
• Besitz eines Behindertenausweises.
• Berechtigt für Langzeitpflegeabzug, körperliche Behinderung, geistige Behinderung, intellektuelle Behinderung, schwere Krankheit, die medizinische Behandlung erfordert, oder arbeitsunfähig aufgrund unvollständiger Genesung und Langzeitbehandlung (muss ärztliches Attest beifügen).
• Unter Vormundschaftserklärung, noch nicht widerrufen.

Hinweise:

• Müssen zusammenleben und den Haushalt teilen.
• Wenn nicht im selben Haushaltsregister, muss Unterstützungserklärung eingereicht werden.
• Sommerkurse, Paukschulen, Grundschullehrer-Fortbildungsklassen, Besuch von Sprachschulen zählen nicht als “Schulbesuch”.
• Allgemeine Universitäten, Tag-/Nachtabteilung, Offene Universität, Auslandsstudium (mit formellem Studentenstatus) und Militärakademien qualifizieren sich als “Schulbesuch”.

Steuern sparen für abhängige Verwandte

Obwohl die Unterstützung von Verwandten Freibeträge und Abzüge reduzieren kann, wird das Einkommen des abhängigen Verwandten auch in Ihr steuerpflichtiges Einkommen zusammengeführt.

Angenommen, Sie möchten pensionierte Eltern deklarieren, die Sie unterstützen. Jedoch müssen jährliche Aktienzinserträge, Aktientransaktionseinkommen, Bankzinserträge, Landtransaktionseinkommen usw. der Eltern alle vom Anmelder versteuert werden.

Häufige Fragen zu Abhängigen

Q1. Priorität der Unterstützung

1. Direkte Blutsverwandte Vorfahren
2. Direkte Blutsverwandte Nachkommen
3. Familienmitglieder
4. Geschwister
5. Haushaltsvorstände
6. Eltern des Ehepartners
7. Sohn, Schwiegertochter, Schwiegersohn

Q2. Müssen abhängige Verwandte zusammenleben und dieselbe Haushaltsregistrierung teilen?

Q3. Kann ich die Kinder meiner Geschwister als Abhängige deklarieren?

Unterstützungsbedingungen

• Tatsachen des Zusammenlebens ＋ Gleiche Haushaltsregistrierung
• Wenn nicht derselbe Haushalt, muss Unterstützungserklärung eingereicht werden
• Muss Beweis erbringen, dass Geschwister die Kinder nicht unterstützen können
• Sie erfüllen die Prioritätsreihenfolge der Unterstützung (Zivilgesetzbuch Artikel 1115)

Q4. Können im Ausland studierende Kinder als Abhängige deklariert werden?

Kinder über 20, die noch im Ausland studieren, können immer noch als Abhängige deklariert werden. Müssen Studiengebührenzahlungsnachweis, Studentenausweis der ausländischen Schule usw. als Schulbesuchsnachweis einreichen.

Studium im Ausland für Studienreise oder Besuch einer Sprachschule im Ausland, gemäß Erklärung des Nationalen Steuerbüros, aufgrund der Natur ähnlich wie Training, Paukschule, ohne Studentenstatus, erfüllt nicht die Deklarationsbedingungen.

Reference

• 申報減免或抵減規定-財政部臺北國稅局
• 2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略 - 貸鼠先生
• 減稅囉！2022(111)年綜合所得稅申報重點總整理(扣除額、免稅額、課稅級距及累進稅率)(持續更新中~) @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::

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