الحوافز الضريبية في تايوان للأشخاص ذوي الإعاقات العقلية والجسدية

سنة حساب ضريبة الدخل: 2023. تستند الحسابات التالية إلى شرائح ضريبة الدخل لعام 2023. المفاهيم الأساسية هي نفسها، ولكن قد يتم تعديل المبالغ سنويًا.

1. بدل المعيشة

المرجع: لوائح إصدار بدل المعيشة للأشخاص ذوي الإعاقة - قاعدة بيانات القوانين واللوائح لجمهورية الصين

1.1 مبلغ الدعم

تأهيل الدخل	المستوى	مبلغ الدعم الشهري
الأسر ذات الدخل المنخفض	الإعاقات الشديدة، والشديدة جداً، والمتوسطة	8,200
الأسر ذات الدخل المنخفض	الإعاقات الخفيفة	4,700
الأسر ذات الدخل المتوسط المنخفض	الإعاقات الشديدة، والشديدة جداً، والمتوسطة	4,700
الأسر ذات الدخل المتوسط المنخفض	الإعاقات الخفيفة	3,500
أخرى	الإعاقات الشديدة، والشديدة جداً، والمتوسطة	4,700
أخرى	الإعاقات الخفيفة	3,500

يتم تعديل مبلغ الدعم كل 4 سنوات بدءًا من عام 2012. ستعلن السلطة المختصة المركزية عن التعديل بناءً على معدل نمو مؤشر أسعار المستهلك للسنة الأخيرة الذي نشرته الوكالة المركزية للميزانية والمحاسبة والإحصاء مقارنة بمؤشر أسعار المستهلك للسنة السابقة للتعديل السابق. ومع ذلك، إذا كان معدل النمو صفرًا أو سلبيًا، فلن يتم إجراء أي تعديل.

1.2 شروط التقديم

الإقامة الفعلية في البلدية أو المقاطعة (المدينة) لتسجيل الأسرة.
الإقامة في البلاد لأكثر من 183 يومًا في السنة الماضية.
عدم التواجد في مؤسسات لخدمات الإقامة الليلية أو طوال اليوم المدعومة من الحكومة.
استيفاء أحد المتطلبات التالية:
- (1) الأسر ذات الدخل المنخفض.
- (2) الأسر ذات الدخل المتوسط المنخفض.
- (3) إجمالي دخل الأسرة والممتلكات يفي بالمعايير التالية:
  1. مبلغ إجمالي دخل الأسرة الموزع بالتساوي على جميع سكان الأسرة لا يصل إلى 2.5 مرة من الحد الأدنى لتكلفة المعيشة الشهرية للفرد للعام الحالي، ولا يتجاوز 1.5 مرة من متوسط نفقات الاستهلاك الشهري للفرد في منطقة تايوان.
  2. القيمة الإجمالية لجميع الودائع الرئيسية و الأوراق المالية للسكان التي يجب حسابها في إجمالي دخل الأسرة لا تتجاوز 2 مليون دولار تايواني جديد للشخص الواحد، وتزداد بمقدار 250,000 دولار تايواني جديد لكل شخص إضافي.
  3. القيمة الإجمالية لجميع الأراضي و المنازل للسكان التي يجب حسابها في إجمالي دخل الأسرة لا تتجاوز 2 مرة من حد العقارات لمقاطعة تايوان الذي أعلنته السلطة المختصة المركزية بموجب المادة 4، الفقرة 1 من قانون المساعدة العامة. ومع ذلك، لا ينطبق هذا على الظروف الخاصة التي وافقت عليها السلطة المختصة المركزية بناءً على طلب السلطة المختصة في البلدية أو المقاطعة (المدينة).

1.3 شروط التعليق

وفاة متلقي الدعم.
وضع متلقي الدعم في مؤسسة لخدمات الإقامة الليلية أو طوال اليوم المدعومة من الحكومة.
تحسن الوضع الاقتصادي للأسرة لمتلقي الدعم.
عدم استخدام بدل المعيشة حقًا لرعاية متلقي الدعم.
تجنيد متلقي الدعم للخدمة العسكرية أو الخدمة البديلة.
سجن متلقي الدعم، أو احتجازه لقضية، أو حبسه قانونيًا.
فقدان متلقي الدعم وتم إبلاغ الشرطة عنه للمساعدة في البحث لأكثر من ستة أشهر.

2. ضريبة الدخل الموحدة

تنطبق على دافع الضرائب أو الزوج أو المعالين

يمكن لحاملي كتيب الإعاقة أو نسخة من شهادة تشخيص الطبيب، بغض النظر عن المستوى، خصم 207,000 للشخص الواحد سنويًا. لا يمكن استخدام بطاقة الأمراض الكارثية كبديل لنسخة من كتيب الإعاقة.

إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على حالة الإعاقة “لأول مرة” في العام الحالي، فاحرص على الانتباه بشكل خاص.

سيكون لدى مكتب الضرائب الوطني قائمة بالأشخاص ذوي الإعاقة من مكتب الرعاية الاجتماعية، وسيتم إدراج خصم الإعاقة تلقائيًا، ولكن قد لا يكون تحديث البيانات في الوقت الفعلي بدرجة كافية، مما يؤدي إلى عمليات حذف عندما تحسب الحكومة مبلغ الضريبة. تذكر تقديم الإقرار يدويًا وإرفاق نسخة من مؤهل الإعاقة إلى مكتب الضرائب الوطني.

2.1 تأثير حوافز ضريبة الدخل الموحدة للإعاقة على تلقي بدل معيشة الإعاقة

يتم حساب شرط الدعم بناءً على “إجمالي دخل/ممتلكات الأسرة”. وفقًا للمادة 5 من قانون المساعدة العامة، يجب أن يشمل تعريف “الأسرة بأكملها”: الزوج، أقارب الدم المباشرين من الدرجة الأولى، أقارب الدم المباشرين الآخرين في نفس الأسرة أو الذين يعيشون معًا، والمكلفين بالضرائب الذين يطالبون بالشخص كـ معال للإعفاء من ضريبة الدخل الموحدة.

لنفترض أن A (شياو وانغ) شخص ذو إعاقة، و B (لاو وانغ) يدرج A (شياو وانغ) كمعال، فإن B (لاو وانغ) يتمتع بـ "خصم إعاقة قدره 207,000"، ولكن سيتم حساب B (لاو وانغ) ضمن “إجمالي دخل الأسرة” لـ A (شياو وانغ). لذلك، عندما يرتفع إجمالي دخل/ممتلكات الأسرة، فمن الممكن أن الشخص ذو الإعاقة A (شياو وانغ) لن يستوفي شروط استلام بدل المعيشة، مما يؤدي إلى وضع تفوق فيه الخسارة المكسب، لذا يرجى الانتباه بشكل خاص.

3. ضريبة ترخيص المركبات

المركبات ذات سعة الأسطوانة أقل من 2,400 سي سي معفاة من الضريبة للأشخاص ذوي الإعاقة. بالنسبة لتلك التي تزيد عن 2,400 سي سي، فإن الجزء الذي يتجاوز المبلغ خاضع للضريبة.

3.1 شروط التقديم

المستندات المطلوب إرفاقها
- (1) الأشخاص ذوو الإعاقة الذين يحملون رخصة قيادة (يجب أن يكون مالك السيارة هو الشخص ذو الإعاقة نفسه): كتيب الإعاقة أو إثبات.
- (2) الأشخاص ذوو الإعاقة الذين لا يحملون رخصة قيادة (يجب أن يكون مالك السيارة الشخص ذو الإعاقة نفسه، أو الزوج، أو قريب من الدرجة الثانية في نفس الأسرة): كتيب الإعاقة أو إثبات.
تقتصر على 1 مركبة لكل شخص ذو إعاقة.
لن يتم قبول كتيبات الإعاقة أو الإثباتات منتهية الصلاحية.

4. ضريبة التركات: خصم الإعاقة

إذا كان الوريث “معاقًا بشدة” أو “مريضًا بمرض عقلي شديد”، فيمكن المطالبة بخصم إضافي قدره 6.18 مليون للشخص الواحد. ومع ذلك، إذا تنازل الوريث عن الميراث، فلا يمكن المطالبة بالخصم.

إذا كان الشخص المتوفى نفسه معاقًا، فلا توجد حاليًا أي حوافز في قانون الضرائب.

مقارنة بين ضريبة الدخل الموحدة وضريبة التركات

البند	ضريبة الدخل الموحدة	ضريبة التركات
المستوى	أي مستوى	الإعاقة الشديدة أو أعلى فقط
الأشخاص المشمولين	دافع الضرائب، الزوج، المعالين	الوريث هو الزوج، الأطفال، المتحدرين المباشرين، الوالدين، إلخ، للمتوفى
مستندات الإثبات	كتيب الإعاقة، نسخة من شهادة تشخيص الطبيب	كتيب الإعاقة، نسخة من شهادة تشخيص الطبيب
أخرى	لا يمكن أن تحل بطاقة الأمراض الكارثية محل نسخة كتيب الإعاقة	لا ينطبق إذا تنازل الوريث عن الميراث
المبلغ	`207,000` للشخص الواحد سنويًا	`6,180,000` للشخص الواحد