سنة حساب ضريبة الدخل: 2023. تستخدم الحسابات التالية قيم ضريبة الدخل لعام 2023. المفاهيم الأساسية هي نفسها، ولكن قد يتم تعديل المبالغ سنوياً.

تكسب ما يكفي فقط لتغطية نفقات المعيشة، ولكن لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب؟

صيغة ضريبة الدخل = إجمالي الدخل – إعفاء – خصم قياسي/خصم مفصل – خصم خاص （– فرق نفقات المعيشة الأساسية）＝ صافي الدخل

في المرة الأولى التي رأيت فيها هذه الصيغة، لم أكن أعرف حقاً ما يعنيه كل مصطلح. في كل مرة أقدم فيها إقراري الضريبي، كنت أستمر في النقر فوق “التالي” وأنتهي بطريقة ما من الإقرار.

كنت أفكر دائماً في نفسي: “أنا أكسب القليل جداً، ولا تزال الحكومة تريد أخذ الضرائب من أرباحي؟ ماذا عن نفقات معيشتي؟ ماذا لو مرضت واحتجت لدفع فواتير طبية؟ وماذا عن نفقات رعاية الأطفال لتربية أطفالي؟ ماذا لو كان لدي أفراد من العائلة يحتاجون إلى الدعم والرعاية؟ لا يوجد ما يكفي من المال بالفعل، والآن يريدون فرض ضرائب علي؟ سينتهي بي الأمر مديوناً؛ ما أكسبه لا يكفي للإنفاق.”

ولكن بعد فهم ما يمثله كل عنصر في الصيغة، أدركت أن هذه النفقات المتناثرة يتم خصمها في الواقع قبل فرض الضريبة. يتم حساب الضريبة فقط على المبلغ المتبقي بعد هذه الخصومات. باختصار، يتم خصم الضريبة فقط من دخلك المتبقي بعد تغطية النفقات الضرورية.

بسبب التضخم، ترتفع نفقات المعيشة الأخرى والإنفاق الضروري. لذلك، نظرياً، يجب على الحكومة تعديل مبالغ الخصم لهذه النفقات الضرورية سنوياً بناءً على الوضع. بما أن التضخم يؤدي إلى انخفاض قيمة العملة، في معظم الحالات، يجب أن تزيد مبالغ الخصم المعفاة من الضرائب كل عام.

ما الذي يتم خصمه بالضبط في صيغة ضريبة الدخل؟

صيغة ضريبة الدخل = 1. إجمالي الدخل – 2. إعفاء – 3. خصم قياسي/خصم مفصل – 4. خصم خاص （– 5. فرق نفقات المعيشة الأساسية）＝ صافي الدخل

دعونا نفهم ما يتم حسابه بالضبط في صيغة ضريبة الدخل هذه ولماذا توجد خيارات القيمة هذه.

1. إجمالي الدخل

الهدف: النفس + دخل المعالين

لا ينبغي أن يكون هذا صعب الفهم. إنه مقدار المال الذي كسبته في تلك السنة (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). هذا يمثل دخلك الإجمالي. ستستند جميع الضرائب إلى هذا الدخل، وتحسب بعد خصم النفقات الأخرى.

قد يكون الدخل دخل راتب منتظم، دخل فوائد بنكية، دخل أرباح استثمار، إلخ.

الرسوم للمؤلفين، المخطوطات، الإتاوات، أجور المحاضرات بالساعة، إلخ، يتم خصم ضريبة الدخل منها مسبقاً عند الاستلام، لذلك لا داعي لحجبها مرة أخرى عند تقديم الضرائب.

هنا يشير إجمالي الدخل إلى مجموع إجمالي الدخل و إجمالي الدخل، ولكنه لا يشمل المؤلفون، المخطوطات، الإتاوات، الأجور بالساعة، إلخ المحصلة مسبقاً.

لذا فإن إجمالي الدخل الكلي سيكون A: 1.000.000 + B: 2.000 + C: 3.000 + D: 7.000، بإجمالي 1.012.000.

2. إعفاء

الهدف: النفس + المعالين

المبلغ الأساسي الذي يمكن لكل شخص خصمه، نفقات المعيشة الأساسية لكل شخص.

إذا كان لديك معالين، يمكنك خصم الإعفاءات بناءً على هذا المبلغ الأساسي. لذا، إذا كنت تعيل أطفال بعمر 18 عاماً + والدين بعمر 61 عاماً + والدين بعمر 71 عاماً، فإن مبلغ الإعفاء لكل شخص سيكون:

لذا فإن إجمالي الإعفاء سيكون النفس 92.000 + أطفال بعمر 18 عاماً 92.000 + والدين بعمر 61 عاماً 92.000 + والدين بعمر 71 عاماً 138.000، مما يخلق إجمالياً قدره 414.000.

3. خصم قياسي / خصم مفصل

يمكنك فقط اختيار واحد من الاثنين بين خصم قياسي و خصم مفصل. اختر الخيار الذي يقدم مبلغ خصم أعلى.

يعتمد هذا الخصم على النفقات التي سيواجهها الشخص العادي في الحياة العادية، مثل التبرعات، التأمين، الطبية والأمومة، خسائر الكوارث، فائدة الرهن العقاري لمنزل الاستخدام الخاص، نفقات الإيجار، إلخ. إنه بمثابة خصم للنفقات الضرورية لعام كامل، قليلاً مثل سنة من نفقات المعيشة المقدمة لك من قبل الحكومة. الحد الأدنى لخصم نفقات المعيشة لكل شخص هو 120.000. إذا كانت هذه النفقات أقل من الحد الأدنى القياسي البالغ 120.000، فستظل الحكومة تحسبها على أنها 120.000 لك، دون خفض معيار الخصم أو إعطاء أقل لنفقات المعيشة.

ومع ذلك، إذا تجاوزت نفقاتك في هذه الفئات التي حددتها الحكومة 120.000، فيمكنك استخدام قائمتك التفصيلية الخاصة كخصم لنفقات المعيشة. لكن الحد الأدنى للخصم القياسي لا يمكن دمجه مع التفصيل الذاتي. ليس الأمر كما لو كان بإمكانك أخذ الحد الأدنى 120.000 ثم إضافة التفصيل الخاص بك البالغ 30.000 لخصم 150.000. يمكنك اختيار واحد فقط، لذا يختار الناس عادةً المبلغ الأعلى للخصم الضريبي.

3.1 خصم قياسي

يمكن للزوج والزوجة التقديم بشكل مشترك. يمكن دمج جزء الخصم القياسي، ولكن يتم أيضاً دمج جزء الدخل. لذلك بالنسبة لهذا الجزء، لا يوجد فرق أو فائدة خاصة بين التقديم المنفصل أو التقديم المشترك.

3.2 خصم مفصل

اختر هذا إذا كان المبلغ أعلى من الخصم القياسي.

يتعين عليك جمع الإيصالات والأدلة ذات الصلة للإقرار الضريبي، لذا فهو أكثر إزعاجاً. ومع ذلك، فإن جزء التأمين الوطني و التأمين الصحي متصل مسبقاً بالنظام، لذلك لا حاجة لجمع أدلة لهذين البندين.

هناك حد أقصى للبنود القابلة للخصم. حتى لو أنفقت أكثر، يمكنك الخصم فقط حتى الحد الأقصى.

ملاحظة: نفقات الإيجار و فائدة الرهن العقاري لمنزل الاستخدام الخاص يمكن اختيار واحد فقط من الاثنين للاستخدام.

4. خصم خاص

الهدف: والنفس + المعالين (باستثناء جزء الراتب)

ينطبق هذا على الأشخاص ذوي الأوضاع الخاصة، مثل الدعم المالي، الإعاقة، طلاب الجامعات، أطفال ما قبل المدرسة، موظفي المكاتب، أو الأسر التي تحتاج إلى رعاية طويلة الأجل. هذا خصم إضافي يمنح للأسر لتقليل العبء على الأسر التي لديها احتياجات رعاية أو تعليم إضافية.

4.1 خصم خاص للراتب / النفقات الضرورية

ينطبق على النفس، الزوج، أو المعالين المباشرين.

خصم خاص للراتب و النفقات الضرورية يمكن اختيار واحد فقط من الاثنين. اختر الخيار الذي يقدم مبلغ خصم أعلى.

يجب أن يكون لديك دخل راتب للحصول على الخصم الخاص للراتب. لذا إذا كنت متقاعداً أو عاطل عن العمل، فليس لديك هذا الخصم الخاص.

A. خصم خاص للراتب

الحد الأقصى للخصم لكل شخص هو 207.000. إذا كان الدخل السنوي أقل من 207.000، فخصم الدخل الفعلي. على سبيل المثال، إذا كان الدخل السنوي 30.000، يمكنك خصم 30.000 فقط.

B. النفقات الضرورية

تشمل هذه النفقات نفقات الملابس المهنية، نفقات التطوير، و نفقات الأدوات المهنية. الحد الأقصى لكل إعلان بند هو 3% من الدخل. لذا إذا تم الإعلان عن جميع البنود الثلاثة إلى الحد الأقصى، فقد يصل ذلك إلى 9% من الدخل. يجب عليك إرفاق نموذج إعلان نفقات الراتب الشخصي، الإيصالات، والمستندات الداعمة ذات الصلة.

يستحق الأمر اختيار هذا البند للإعلان فقط إذا تجاوز إجمالي حد الإعلان لكل بند 207.000. ويجب أن يتجاوز الدخل 2.300.000، ويجب أن يتم الإعلان عن كل بند بنسبة 3% كاملة، لكي يستحق الأمر.

قد تحظى بعض المهن مثل الفنانين، السباكين، المؤثرين، إلخ، بفرصة لاستخدام هذا. المعدات مثل الميكروفونات، أدوات التسجيل، الإضاءة، إلخ، المعدات ذات الصلة لديها فرصة للخصم. لذا عادة ما تحتاج إلى جمع جميع الإيصالات لاستخدامها في الإقرار الضريبي. ولكن إذا لم يتجاوز الدخل 2.300.000، فإن استخدام خصم خاص للراتب للخصم لا يزال أكثر فعالية من حيث التكلفة.

B - نفقات الأدوات المهنية

إذا كان الدخل 7.000.000، وتم إنفاق 720.000 لشراء معدات التصوير لأغراض العمل، نظراً لأنها مؤهلة كـ نفقات أدوات مهنية و لم تستنفد في غضون عامين و تجاوز الإنفاق 80.000، يمكن إطفاء تكلفة الاستهلاك بالتساوي على 3 سنوات. 720.000 مقسومة على 3 سنوات تعطي متوسط 240.000 سنوياً.

لكن حد الإعلان لـ نفقات الأدوات المهنية مع دخل 7.000.000 هو 3% من الدخل، وبالتالي فإن الحد الفعلي القابل للإعلان هو 210.000 (7.000.000 * 3%). لذا في النهاية، يمكن الإعلان عن 210.000 فقط.

في الحالة 1، مبلغ الإعلان النهائي هو 210.000، وهو يتجاوز خصم خاص للراتب البالغ 207.000، لذا فإن استخدام النفقات الضرورية للإعلان أكثر فعالية من حيث التكلفة.

في الحالة 2، مبلغ الإعلان النهائي هو 26.666. الإعلان فعال من حيث التكلفة فقط إذا تجاوز المبلغ الإجمالي مع نفقات الملابس المهنية و نفقات التطوير الأخرى خصم خاص للراتب البالغ 207.000. خلاف ذلك، استخدم ببساطة خصم خاص للراتب الأصلي البالغ 207.000 للإعلان.

في الحالة 2 (في الواقع الحالة 3 في الجدول)، مبلغ الإعلان النهائي هو 69.000. الإعلان فعال من حيث التكلفة فقط إذا تجاوز المبلغ الإجمالي مع نفقات الملابس المهنية و نفقات التطوير الأخرى خصم خاص للراتب البالغ 207.000. خلاف ذلك، استخدم ببساطة خصم خاص للراتب الأصلي البالغ 207.000 للإعلان.

لأنه إذا كانت نفقات الأدوات مؤهلة كـ لم تستنفد في غضون عامين و تجاوز الإنفاق 80.000، فيجب إطفاؤها بالتساوي على 3 سنوات. لا يمكنك الإعلان عن المزيد مقدماً وأقل لاحقاً؛ يمكن استخدام طريقة المتوسط فقط. يؤدي هذا إلى انخفاض في المبلغ القابل للإعلان. ما لم يكن من الممكن جمع النفقات الأخرى لتجاوز خصم خاص للراتب البالغ 207.000، فإن المبلغ المخصوم عادة ما يكون صغيراً جداً عند استخدام إعلان النفقات الضرورية.

4.2 خصم خاص للإعاقة

ينطبق على النفس، الزوج، أو المعالين.

حاملي كتيب الإعاقة، نسخة من شهادة التشخيص الطبي، بغض النظر عن الدرجة، يمكن خصم 207.000 لكل شخص. لا يمكن لبطاقة الأمراض الخطيرة أن تحل محل نسخة كتيب الإعاقة.

تأثير حوافز ضريبة الدخل للإعاقة الشاملة على تلقي إعانات المعيشة للإعاقة

يتم حساب شرط الإعانة بناءً على “دخل/ممتلكات الأسرة”. يشمل تعريف “الأسرة” وفقاً للمادة 5 من قانون المساعدة الاجتماعية: الزوج، الأقارب المباشرين من الدرجة الأولى، الأقارب المباشرين الآخرين الذين يتقاسمون نفس الأسرة أو يعيشون معاً، ودافعي الضرائب الذين يطالبون بالشخص كـ معال للإعفاء من ضريبة الدخل الشامل.

افترض أن A (وانغ الصغير) هو شخص يتلقى إعانات، و B (وانغ القديم) يطالب بـ A (وانغ الصغير) كمعال. يتمتع B (وانغ القديم) بـ خصم الإعاقة 207.000، ولكن سيتم احتساب B (وانغ القديم) ضمن “دخل الأسرة” لـ A (وانغ الصغير). لذا إذا أصبح دخل/ممتلكات الأسرة أعلى، فقد يؤدي ذلك إلى جعل الشخص المعاق A (وانغ الصغير) غير مؤهل للحصول على إعانة المعيشة، مما يؤدي إلى وضع توفير قليل وخسارة الكثير، لذا انتبه بشكل خاص.

4.3 خصم خاص للأطفال ما قبل المدرسة

ينطبق على الأطفال المعالين.

الأسر التي لديها أطفال أقل من 5 سنوات، يمكنها المطالبة بالمعالين واستخدام خصم الأطفال ما قبل المدرسة، بحد أقصى 120.000 للشخص الواحد.

الشروط التي لا يمكن فيها استخدام “خصم خاص للأطفال ما قبل المدرسة”

1. بعد خصم خصم الأطفال ما قبل المدرسة + خصم خاص للرعاية طويلة الأجل، يكون معدل ضريبة الدخل الشامل السنوي 20% أو أعلى إذا تم حساب دخل الراتب للزوج أو الدخل المتنوع بشكل منفصل.
2. اختيار دخل التوزيعات ليتم حسابه بشكل منفصل بـ معدل ضريبة واحد 28%.
3. الدخل الأساسي يتجاوز 6.700.000.

4.4 خصم خاص للرسوم التعليمية

ينطبق على الأطفال المعالين.

دعم الأطفال في الكليات أو الجامعات يمكن خصم خصم خاص للرسوم التعليمية، بحد أقصى 25.000 للشخص الواحد.

أقل من 25.000، اخصم المبلغ الفعلي. عند تلقي منحة حكومية، يجب خصم المنحة، ويتم الإعلان عن الرصيد المتبقي.

الشروط التي لا يمكن فيها استخدام “خصم خاص للرسوم التعليمية”

• الدراسة في الجامعة المفتوحة، الكلية المفتوحة، وأول 3 سنوات من الكلية الجامعية ذات الـ 5 سنوات غير قابلة للتطبيق لخصم خاص للرسوم التعليمية.

4.5 خصم خاص للادخار والاستثمار

ينطبق على النفس، الزوج، أو المعالين.

يمكن لأسرة لديها فائدة ودائع في حدود 270.000 أن يتم خصم دخل الفائدة.

أنواع الادخار والاستثمار

• فائدة الودائع (تنسيق الدخل 5A مؤسسة مالية)
• طبيعة الادخار دخل صناديق الائتمان
• دخل الربح عند التنازل عن لوائح تأجيل الضرائب المطبقة أو إرسالها إلى الإيداع المركزي
• توزيعات الأسهم للأسهم المصدرة والمدرجة علناً مع تسجيل ضريبي مؤجل تم الحصول عليها قبل 31 ديسمبر 1998، عند نقلها، التبرع بها أو توزيعها كتركة (تنسيق الدخل 71M)

4.6 خصم خاص للرعاية طويلة الأجل

ينطبق على النفس، الزوج، أو المعالين.

إذا قمت بتوظيف مقدم رعاية أو البقاء في مرفق رعاية طويلة الأجل، يمكنك استخدام هذا الخصم. الحد الأقصى 120.000 للشخص الواحد. اللوائح التفصيلية أدناه.

1. يستوفي مؤهلات متلقي الرعاية المؤهلين لتوظيف عمال رعاية الأسرة الأجانب، المنصوص عليها في المادة 2، الفقرة 1 من “مؤهلات ومعايير مراجعة الأجانب العاملين في الوظائف المحددة في المادة 46، الفقرة 1، البنود 8 إلى 11 من قانون خدمات التوظيف”.
2. تم تقييمه وفقاً للمادة 8، الفقرة 2 من قانون خدمات الرعاية طويلة الأجل، بمستوى إعاقة من 2 إلى 8 و استخدام مدفوعات الرعاية طويلة الأجل وخدمات الدفع القياسية.
3. الإقامة في مؤسسات خدمات الإسكان لمدة 90 يوماً أو أكثر في سنة كاملة.

الشروط التي لا يمكن فيها استخدام “خصم خاص للرعاية طويلة الأجل”

1. بعد خصم خصم الأطفال ما قبل المدرسة + خصم خاص للرعاية طويلة الأجل، يكون معدل ضريبة الدخل الشامل السنوي 20% أو أعلى إذا تم حساب دخل الراتب للزوج أو الدخل المتنوع بشكل منفصل.
2. اختيار دخل التوزيعات ليتم حسابه بشكل منفصل بـ معدل ضريبة واحد 28%.
3. الدخل الأساسي يتجاوز 6.700.000.

4.7 خصم خسائر معاملات الممتلكات

ينطبق على النفس، الزوج، أو المعالين.

عند شراء/بيع المنازل، إذا كان هناك مبلغ خسارة، فيمكنه تعويض دخل معاملات الممتلكات للعام الحالي.

إذا كان دخل معاملات الممتلكات للعام الحالي لا يمكن تعويضه بالكامل، فيمكن خصمه مرة أخرى في السنوات الثلاث القادمة.

يمكن فقط تعويض دخل معاملات الممتلكات، لا يمكن تعويض أنواع الدخل الأخرى.

5. فرق نفقات المعيشة الأساسية

ينطبق على النفس، الزوج، أو المعالين.

نفقات المعيشة الأساسية هي 192.000 للشخص الواحد. نفقات المعيشة الأساسية هي المال الذي تعتبره الحكومة ضرورياً لـ شخص للحفاظ على حياة أساسية لمدة عام كامل. لذلك، يتم التعامل مع الإنفاق ضمن حد نفقات المعيشة الأساسية على أنه مبلغ معفى من الضرائب، ولن يتم فرض ضرائب على مالك المنقذ للحياة.

سيتم التعامل مع 2. إعفاء، 3. خصم قياسي/خصم مفصل، 4. خصم خاص على أنها مبلغ الإنفاق الفعلي الخاص بك.

فرق نفقات المعيشة الأساسية = نفقات المعيشة الأساسية * عدد الأشخاص المعلنين - مبلغ الإنفاق الفعلي

لذا، إذا كان مبلغ الإنفاق الفعلي الخاص بك أقل من نفقات المعيشة الأساسية المقدرة، يتم التعامل مع الفرق المحسوب على أنه مبلغ خصم معفى من الضرائب إضافي.

ولكن إذا كان مبلغ الإنفاق الفعلي الخاص بك أكثر من نفقات المعيشة الأساسية المقدرة، وكان الفرق المحسوب سلبياً أو صفراً، يتم التعامل معه على أنه لا يوجد فرق متاح للخصم.

5.1 حساب فرق نفقات المعيشة الأساسية

2. إعفاء، 3. خصم قياسي/خصم مفصل، 4. خصم خاص هي مبالغ إنفاق فعلية، ولكن لا يمكن أن تشمل المبالغ التالية:

• خصم خاص للراتب
• خصم خسائر معاملات الممتلكات

لذا إذا كانت هناك حالات تقديم مختلفة لحساب فرق نفقات المعيشة الأساسية، فسيبدو الأمر هكذا:

محسوباً بهذه الطريقة، A. أعزب و B. متزوج، لأنهم ينفقون أكثر، ليس لديهم مبلغ خصم معفى من الضرائب إضافي.

بينما C. عائلة من أربعة (بما في ذلك 1 طالب) لديها 105.000 مبلغ خصم معفى من الضرائب إضافي.

و D. عائلة من ستة (بما في ذلك 1 طالب، 1 أقل من 5، 1 معاق، يحتاج إلى رعاية طويلة الأجل) لديها 65.000 مبلغ خصم معفى من الضرائب إضافي.

حساب صافي الدخل

صيغة ضريبة الدخل = 1. إجمالي الدخل – 2. إعفاء – 3. خصم قياسي/خصم مفصل – 4. خصم خاص （– 5. فرق نفقات المعيشة الأساسية）＝ صافي الدخل

بعد معرفة من أين تأتي جميع مبالغ الضرائب، يمكننا معرفة أن الضريبة المفروضة تكون بعد خصم الضروريات اليومية العامة الأساسية، ويتم فرض الضريبة فقط على الجزء المتبقي.

لذا الآن يمكننا حساب صافي الدخل الخاضع للضريبة لمختلف الحالات. بافتراض أن كل شخص قادر على العمل لديه دخل سنوي قدره 700.000.

A. صافي دخل أعزب 266.000

1. إجمالي الدخل (700.000) – 2. إعفاء (92.000) – 3. خصم قياسي (120.000) – 4. خصم خاص (15.000 + 207.000) （– 5. فرق نفقات المعيشة الأساسية (0)） = 266.000

B. صافي دخل متزوج 532.000

1. إجمالي الدخل (1.400.000) – 2. إعفاء (184.000) – 3. خصم قياسي (240.000) – 4. خصم خاص (30.000 + 414.000) （– 5. فرق نفقات المعيشة الأساسية (0)） = 532.000

C. صافي دخل عائلة من أربعة (بما في ذلك 1 طالب) 218.000

1. إجمالي الدخل (1.400.000) – 2. إعفاء (368.000) – 3. خصم قياسي (240.000) – 4. خصم خاص (30.000 + 25.000 + 414.000) （– 5. فرق نفقات المعيشة الأساسية (105.000)） = 218.000

D. صافي دخل عائلة من ستة (بما في ذلك 1 طالب، 1 أقل من 5، 1 معاق، يحتاج إلى رعاية طويلة الأجل) -166.000

1. إجمالي الدخل (1.400.000) – 2. إعفاء (552.000) – 3. خصم قياسي (240.000) – 4. خصم خاص (30.000 + 25.000 + 120.000 + 120.000 + 414.000) （– 5. فرق نفقات المعيشة الأساسية (65.000)） = -166.000

صافي الدخل سلبي، معفى من الضرائب.

حساب ضريبة الدخل: فهم شرائح ضريبة الدخل الشامل

صيغة ضريبة الدخل = 1. إجمالي الدخل – 2. إعفاء – 3. خصم قياسي/خصم مفصل – 4. خصم خاص （– 5. فرق نفقات المعيشة الأساسية）＝ صافي الدخل

بعد استخدام صيغة ضريبة الدخل، ستعرف صافي الدخل الإضافي المطلوب الخاضع للضريبة بعد خصم بعض المبالغ المعفاة من الضرائب. يمكنك استخدام صافي الدخل لحساب مقدار الضريبة التي يتعين عليك دفعها.

لكن ضريبة الدخل هي معدل ضريبة تصاعدي. كلما زاد صافي الدخل لديك، زادت نسبة الضريبة % التي يتعين عليك دفعها. ويرى الجميع غالباً جدول ضريبة الدخل هذا أدناه.

كان لدي بعض الأسئلة عندما رأيت هذا الجدول من قبل.

1. يتجاوز صافي الدخل 540.000 ويقفز معدل الضريبة مباشرة من 5% إلى 12%؟ إذا كسبت أكثر من دولار واحد، فهل يتعين علي دفع كل هذه الضرائب الإضافية؟ أليس هذا احتيالاً؟
2. ما هو الفرق التصاعدي؟

1. طريقة حساب معدلات الضريبة التصاعدية؟

يتم حساب معدل الضريبة التصاعدي هنا بشكل منفصل في الواقع. المبالغ الأقل من 540.000 تخضع للضريبة بنسبة 5%. فقط مبلغ صافي الدخل بين 540.000 ~ 1.210.000 يخضع للضريبة بنسبة 12%. لا يوجد وضع للازدواج الضريبي.

لنفترض إذن أن صافي الدخل الحالي الخاص بي هو 5.000.000. عند وضعه في جدول شريحة معدل ضريبة الدخل الشامل، سترى أنه يتم تحصيل الضريبة على هذا النحو:

مجموع المبالغ المحسوبة 540.000 + 670.000 + 1.210.000 + 2.110.000 + 470.000 هو صافي الدخل البالغ 5.000.000. ولكن يتم فرض ضريبة على كل مبلغ حسب القطاع بمعدلات ضريبية مختلفة.

لذا سيكون إجمالي مبلغ الضريبة 27.000 + 80.400 + 242.000 + 633.000 + 188.000، بإجمالي 1.170.400 كضريبة دخل. هذا يعادل 23.408% (1.170.400 / 5.000.000) من إجمالي صافي الدخل، وليس كله خاضعاً للضريبة بنسبة 40%. لكن هذا المبلغ لا يزال مؤلماً بعض الشيء لموظفي المكاتب العاديين.

2. ما هو الفرق التصاعدي إذن؟

ثم تأتي بعض الأسئلة هنا. إذا تم حساب معدل الضريبة التصاعدي على هذا النحو، فما فائدة الفرق التصاعدي في جدول شريحة معدل ضريبة الدخل الشامل الأصلي بالضبط؟

هذا الفرق التصاعدي موجود ببساطة ليسهل عليك الحساب. لست بحاجة إلى الحساب حسب القطاع، وهو أمر شاق. يتيح لك ضرب صافي الدخل مباشرة في معدل الضريبة التصاعدي وأخيراً طرح الفرق التصاعدي للحصول على الضريبة النهائية المستحقة الدفع.

لذا إذا كان صافي الدخل هو 5.000.000، فاضربه مباشرة في معدل الضريبة التصاعدي 40% للحصول على 2.000.000. ثم اطرح الفرق التصاعدي البالغ 829.600، ويمكنك الحصول على الضريبة المستحقة الدفع وهي 1.170.400 (2.000.000 - 829.600)، وهو نفس ضريبة الدخل المحسوبة أعلاه بالمعدل التصاعدي.

لذا فإن الفرق التصاعدي هو مجرد القيمة العددية لـ الضريبة الإضافية المخصومة التي يحسبها لك مقدماً.

طريقة حساب الفرق التصاعدي

A. معدل الضريبة التصاعدي 40%

مجموع جميع مبالغ الفرق 189.000 + 187.600 + 242.000 + 211.000 هو 829.600، وهو الفرق التصاعدي لـ معدل الضريبة التصاعدي 40%.

B. معدل الضريبة التصاعدي 30%

مجموع جميع مبالغ الفرق 135.000 + 120.600 + 121.000 هو 376.600، وهو الفرق التصاعدي لـ معدل الضريبة التصاعدي 30%.

C. معدل الضريبة التصاعدي 20%

مجموع جميع مبالغ الفرق 81.000 + 53.600 هو 134.600، وهو الفرق التصاعدي لـ معدل الضريبة التصاعدي 20%.

D. معدل الضريبة التصاعدي 12%

مجموع جميع مبالغ الفرق هو 37.800، وهو الفرق التصاعدي لـ معدل الضريبة التصاعدي 12%.

المعالين

لاحظ أن دخل المعال يجب أيضاً الإعلان عنه معاً وسيتم إدراجه في ضريبة الدخل. إذا كان دخل المعال أقل من مجموع الإعفاء و الخصم، يمكنك توفير الضرائب.

شروط المعالين

1. الأصول المباشرة الشرعية لدافع الضرائب أو الزوج

لا يتعين عليهم العيش معاً، ولا يحتاجون إلى نفس تسجيل الأسرة، لكنهم بحاجة إلى حقائق الدعم.

أكثر من 60 عاماً:

• يمكن الإعلان عنهم دون قيد أو شرط.

أقل من 60 عاماً:

• الدخل السنوي (الدخل الخاضع للضريبة) أقل من 192.000 دولار تايواني جديد.
• حيازة كتيب إعاقة.
• مؤهل لخصم الرعاية طويلة الأجل، إعاقة جسدية، إعاقة عقلية، إعاقة ذهنية، مرض خطير يتطلب علاجاً طبياً، أو غير قادر على العمل بسبب عدم اكتمال الشفاء والعلاج طويل الأجل (يجب إرفاق شهادة طبية).
• تحت إعلان الوصاية، لم يتم إلغاؤه بعد.

ملاحظات:

إذا كان هناك شقيقان أو أكثر يدعمان الأصول المباشرة بشكل مشترك، يجب أن يتفق الأشقاء على تعيين واحد منهم للإعلان عن المعالين. لا يمكن الإعلان عنهم بشكل متكرر.

2. الأطفال، الأشقاء الأشقاء

أقل من 20 عاماً وغير متزوج

• يمكن الإعلان عنهم دون قيد أو شرط.

أكثر من 20 عاماً:

• لا يزال في المدرسة، إرفاق إيصال الرسوم الدراسية للعام الحالي، نسخة من بطاقة الطالب (الوجه والخلف)، شهادة التسجيل أو نسخة من شهادة التخرج.
• حيازة كتيب إعاقة.
• مؤهل لخصم الرعاية طويلة الأجل، إعاقة جسدية، إعاقة عقلية، إعاقة ذهنية، مرض خطير يتطلب علاجاً طبياً، أو غير قادر على العمل بسبب عدم اكتمال الشفاء والعلاج طويل الأجل (يجب إرفاق شهادة طبية).
• تحت إعلان الوصاية، لم يتم إلغاؤه بعد.

ملاحظات:

• الفصول الصيفية، مدارس التقوية، فصول تدريب مدرسي المدارس الابتدائية، حضور مدارس اللغات لا تحسب كـ “دراسة”.
• الجامعات العامة، القسم النهاري/الليلي، الجامعة المفتوحة، الدراسة في الخارج (بوضع طالب رسمي) والأكاديميات العسكرية مؤهلة كـ “دراسة”.

3. أقارب آخرون أو أفراد عائلة لدافع الضرائب (مثل العم، أبناء الأخ، بنات الأخ، أبناء العمومة، الأحفاد، إلخ.)

أقل من 20 عاماً وغير متزوج:

• يمكن الإعلان عنهم دون قيد أو شرط.

أكثر من 20 عاماً:

• لا يزال في المدرسة، إرفاق إيصال الرسوم الدراسية للعام الحالي، نسخة من بطاقة الطالب (الوجه والخلف)، شهادة التسجيل أو نسخة من شهادة التخرج.
• حيازة كتيب إعاقة.
• مؤهل لخصم الرعاية طويلة الأجل، إعاقة جسدية، إعاقة عقلية، إعاقة ذهنية، مرض خطير يتطلب علاجاً طبياً، أو غير قادر على العمل بسبب عدم اكتمال الشفاء والعلاج طويل الأجل (يجب إرفاق شهادة طبية).
• تحت إعلان الوصاية، لم يتم إلغاؤه بعد.

ملاحظات:

• يجب العيش معاً وتقاسم الأسرة.
• إذا لم يكن في نفس سجل الأسرة، يجب تقديم شرح الدعم.
• الفصول الصيفية، مدارس التقوية، فصول تدريب مدرسي المدارس الابتدائية، حضور مدارس اللغات لا تحسب كـ “دراسة”.
• الجامعات العامة، القسم النهاري/الليلي، الجامعة المفتوحة، الدراسة في الخارج (بوضع طالب رسمي) والأكاديميات العسكرية مؤهلة كـ “دراسة”.

توفير الضرائب للأقارب المعالين

على الرغم من أن دعم الأقارب يمكن أن يقلل الإعفاءات والخصومات، إلا أن دخل القريب المعال سيتم أيضاً دمجه في دخلك الخاضع للضريبة.

لنفترض أنك تريد الإعلان عن والدين متقاعدين تدعمهم. ومع ذلك، فإن دخل فوائد الأسهم، دخل معاملات الأسهم، دخل الفوائد البنكية، دخل المعاملات العقارية، إلخ، السنوية للوالدين يجب فرض ضريبة عليها جميعاً من قبل المصرح.

أسئلة شائعة حول المعالين

Q1. أولوية الدعم

1. الأصول المباشرة الشرعية بالدم
2. الفروع المباشرة الشرعية بالدم
3. أفراد العائلة
4. الأشقاء
5. رؤساء الأسر
6. والدي الزوج
7. الابن، زوجة الابن، الصهر

Q2. هل يجب أن يعيش الأقارب المعالون معاً ويشتركون في نفس تسجيل الأسرة؟

Q3. هل يمكنني الإعلان عن أطفال إخوتي كمعالين؟

شروط الدعم

• حقائق المعاشرة ＋ نفس تسجيل الأسرة
• إذا لم تكن نفس الأسرة، يجب تقديم شرح الدعم
• يجب تقديم دليل على أن الأشقاء لا يستطيعون دعم الأطفال
• يستوفون ترتيب أولوية الدعم (القانون المدني المادة 1115)

Q4. هل يمكن الإعلان عن الأطفال الذين يدرسون في الخارج كمعالين؟

الأطفال الذين تزيد أعمارهم عن 20 عاماً والذين ما زالوا يدرسون في الخارج يمكن الإعلان عنهم كمعالين. يجب تقديم إثبات دفع الرسوم الدراسية، بطاقة طالب المدرسة الأجنبية، إلخ، كإثبات للدراسة.

الدراسة في الخارج لـ رحلة دراسية أو حضور مدرسة لغات في الخارج، وفقاً لشرح مكتب الضرائب الوطني، نظراً للطبيعة المشابهة لـ التدريب، مدرسة التقوية، بدون وضع طالب، لا تفي بشروط الإعلان.

Reference

• 申報減免或抵減規定-財政部臺北國稅局
• 2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略 - 貸鼠先生
• 減稅囉！2022(111)年綜合所得稅申報重點總整理(扣除額、免稅額、課稅級距及累進稅率)(持續更新中~) @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::

Deductions

• 2022報稅試算 列舉扣除額、標準扣除額怎麼選？2022報稅級距、節稅教學！【Money101理財真心話】2022報稅懶人包系列 - YouTube

Salary

• 薪資收入隱含的成本及費用得就定額減除或必要費用減除，二擇一-財政部高雄國稅局全球資訊網
• 個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法-全國法規資料庫
• 報稅小白／薪資收入可減3種必要費用！　特定高收入族「服裝、進修、工具可抵」　 | ETtoday財經雲 | ETtoday新聞雲

Basic Living Expense

• 110年度個人基本生活費提高至19.2萬元，多口之家省很多-財政部北區國稅局
• 基本生活費差額才可以減稅，而非基本生活所需費用總額 @ 黃大偉理財研究室 :: 痞客邦 ::
• 基本生活費調高至19.2萬元，4口家庭今年報稅省萬元！跟著試算一遍就知道
• 基本生活費用不課稅-財政部臺北國稅局

Dependents

• 2022 所得稅扶養親屬扣除額多少？節稅優缺點全盤分析 - Roo.Cash
• 2022扶養報稅免稅額 省稅攻略？！扶養條件 資料一次告訴你！【Money101理財真心話】2022報稅懶人包系列 - YouTube

Dividends

• 【2022所得稅懶人包】股票股利課稅計算二擇一 分開或合併？收入是關鍵！ - Money101
• 股利所得稅退稅資格是什麼?存股族聰明報稅，股利收入8．5%抵減稅額可運用。 | 豐雲學堂

Donations

• 捐款抵稅全攻略！最高可抵多少%？捐給誰才能抵？ - StockFeel 股感

Tax Refund

• 2022 所得稅退稅時間最快 7/31！5 種符合退稅資格、退稅方式一次看 - Roo.Cash